RÉGIMEN DE SINCERAMIENTO FISCAL Cuestiones controvertidas Leandro M. Passarella Passarella Abogados

Sumario Cuestiones controvertidas. Y después? Residencia. Valuaciones. Contribuyente cumplidor. Atribución de activos. Estructuras “sólidas”. Y después?

Cuestiones controvertidas Residencia Requisito para sincerarse. Decreto soluciona casos de reingresados al 22/7/16. Controversia respecto de los que perdieron la residencia al 31/12/2015. Cuestiones a considerar: ¿Baja? ¿Implicancias de presentarse igual? ¿Moratoria?

Cuestiones controvertidas Valuaciones Inmuebles del exterior. ¿Firma certificada y apostilla? ¿Mejoras en inmuebles? ¿Arte? ¿Monedas? ¿Tenencias de sociedades? ¿Conviene el bono a 7 años?

Cuestiones controvertidas Contribuyente cumplidor Beneficios: Tapón fiscal (art. 85). Exención de bienes personales (arts. 63 a 66). ¿Disponible para quien era testaferro y no declaró? Requisitos de la ley.

Cuestiones controvertidas Atribución de activos ¿Conviene? ¿Cuándo? Inmuebles Cuestiones a considerar: ¿Ente del exterior realiza actividad o genera renta pasiva? ¿Impuestos en el exterior? Caso de sociedad extranjera con activos en el país. ¿Hasta dónde se llega?

Cuestiones controvertidas Estructuras “sólidas” Trusts irrevocables y discrecionales. ¿Hay que declarar? ¿Qué se declara? El activo subyacente? ¿Qué hay que tener en cuenta para tomar una decisión? Impacto del Common Reporting Standard (“CRS”) de la OCDE. Who are the “controlling persons”? Who’s going to be reported as “controlling person”?

Y después? ¿Desde cuándo es “después”? Cambio de paradigma y de forma de pensar. No manejarse como en el pasado.

Y después? Registro de Entidades Pasivas del Exterior (art. 90). Sin reglamentar. Alcanza a sociedades, fideicomisos, fundaciones, y cualquier otro ente del exterior con rentas pasivas de más del 50% de sus ingresos brutos. Obligados a reportar a la AFIP: Accionistas de más del 50% del capital. Directores. Gerentes. Apoderados. Miembros de órganos de fiscalización. Cargos similares.

Y después? CRS Intercambio automático de información financiera a partir de septiembre de 2017 Alemania (1/1/2016), Anguilla, Barbados, Bélgica (1/1/2016), Bermuda, British Virgin Islands, Bulgaria (1/1/2016), Cayman Islands, República Checa, Chipre, Colombia, Corea del Sur, Croacia, Curaçao, Dinamarca, Dominica, República Eslovaca, Eslovenia, España, Estonia, Faroe Islands, Finlandia, Francia, Gibraltar, Grecia, Groenlandia, Guernsey, Hungría (1/1/2016), Islandia, India, Irlanda, Isle of Man, Italia, Jersey, Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, México, Montserrat, Niue, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, Reino Unido, Rumania, San Marino, Seychelles (1/1/2016), Sudáfrica, Suecia, Trinidad y Tobago, Turks and Caicos.

Y después? Intercambio automático de información financiera a partir de septiembre de 2018 Albania, Andorra, Antigua y Barbuda, Arabia Saudita, Aruba, Australia, Austria, Bahamas, Bahrein, Belice, Brasil, Brunei Darussalam, Canadá, Chile, China, Cook Islands, Costa Rica, Emiratos Árabes Unidos, Ghana, Grenada, Hong Kong (China), Indonesia, Israel, Japón, Kuwait, Lebanon, Marshall Islands, Macao (China), Malaysia, Mauricio, Mónaco, Nauru, Nueva Zelanda, Panamá, Qatar, Rusia, Saint Kitts and Nevis, Samoa, Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Singapur, Sint Maarten, Suiza, Turquía, Uruguay, Vanuatu

Tte. Gral. Juan D. Perón 328, piso 1, C.A.B.A. ¡Muchas gracias! Leandro M. Passarella lmp@palegal.com.ar Tte. Gral. Juan D. Perón 328, piso 1, C.A.B.A. +54 11 5272 9900