MONOTRIBUTO EN COLOMBIA: COMPILACION DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS COMO GUIA BÁSICA PARA EL CONTRIBUYENTE KEVIN RUIZ RAUL MOLINA FLÓREZ Diplomado en Gestión Tributaria con Énfasis en Tributación Internacional
Contenido 1. Problema de Investigación 2. Objetivos 3. Justificación 4. Fundamentación Teórica 5. Resultados y Discusión 6. Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 2
1. Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente Desde que existe una Soc. Política y Jurídicamente Organizada (Estado) existen los impuestos Hacer posible el disfrute de una nación más desarrollada, próspera y con mejores condiciones de vida. Parafinanciar Gobierno: Gastos de Inversión Social y de Operación Mayores gastos que ingresos? Si No Superávit Déficit 4% MONOTRIBUTO LEY 1819 DE 2016 FORMULACION DEL PROBLEMA ¿Cuáles son las preguntas y respuestas que se deben formular y responder frente al nuevo impuesto de renta para personas naturales creado por la Ley 1819 de 2016 y denominado MONOTRIBUTO, con el fin de que sirvan de guía para la comprensión y aplicación de esta opción por parte de los contribuyentes aplicables a dicho tributo? 3
2. Objetivos OBJETIVOS ESPECIFICOS OBJETIVO GENERAL Ley 1819 de 2016 MONOTRIBUTO Recopilar Identificar 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 4
3. Justificación 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente Situación Económica MONOTRIBUTO 5
4. Fundamentación Teórica 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 6
4. Fundamentación Teórica 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 7
4. Fundamentación Teórica 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 8
4. Fundamentación Teórica 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 9
4. Fundamentación Teórica 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 10
4. Fundamentación Teórica Referentes de algunas Ventajas del Monotributo Simplicidad. En Argentina el slogan con el cual el monotributo fue socializado rezaba: “Simple, muy simple…”. Y en el sistema brasilero se denomina precisamente “SIMPLES Inclusión financiera. En lo que tiene que ver con inclusión financiera, el esquema de monotributo incentiva a la utilización de servicios financieros formales como, la aceptación de pagos electrónicos realizados a través de tarjetas débito o crédito. Equidad y reducción de pobreza. El paso de la informalidad a la formalidad gracias al acceso al Monotributo, les abre la puerta a estos contribuyentes al sistema financiero formal. Información. La autoridad tributaría contará con nueva información que le permitirá controlar y mitigar la evasión fiscal. 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 11
5. Resultados y Discusión - Diferencia de más de 70 mil dólares en utilidades - Contacto directo entre entidades bancarias y los agricultores - Profesionales orientados a sectores agrarios 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 12
5. Resultados y Discusión - Diferencia de más de 70 mil dólares en utilidades - Contacto directo entre entidades bancarias y los agricultores - Profesionales orientados a sectores agrarios 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 13
5. Resultados y Discusión - Diferencia de más de 70 mil dólares en utilidades - Contacto directo entre entidades bancarias y los agricultores - Profesionales orientados a sectores agrarios 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente 14
5. Resultados y Discusión - Diferencia de más de 70 mil dólares en utilidades - Contacto directo entre entidades bancarias y los agricultores - Profesionales orientados a sectores agrarios 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente ¿Entonces cuál es el valor a pagar del monotributo? El valor a pagar por concepto del monotributo dependerá de la clase de contribuyente (BEPS o riesgos laborales) y de la categoría a la que pertenezca el contribuyente, así: Contribuyente de monotributo riesgos laborales: Contribuyente de monotributo BEPS: 15
Conclusiones y Recomendaciones 1.Problema de Investigación 2.Objetivos 3.Justificación 4.Fundamentac ión Teórica 5.Resultados y Discusión 6.Conclusiones Monotributo en Colombia: Compilación de preguntas y respuestas como guía básica para el contribuyente En concreto, se creó mediante la reforma tributaria un régimen de impuesto simplificado único dirigido a personas naturales cuya actividad económica se encuentre en el sector comercio al por menor y las peluquerías, que pertenezcan al régimen ordinario del impuesto de renta y se encuentren en el régimen simplificado de IVA, es decir que sus ingresos brutos anuales estén entre y UVTs, con el fin de mejorar los indicadores de formalidad en el País y por ende los indicadores de evasión de este sector de contribuyentes. Resaltar que es un impuesto opcional para el contribuyente, en reemplazo del régimen ordinario del impuesto sobre la renta, que simplifica y facilita el cumplimiento de la obligación tributaria a cargo de esta población a través de un pago único de 16, 24 o 32 UVTs anuales, según el nivel de ingreso de la persona. Es recomendable la adopción de este régimen simplificado de tributo de Renta, toda vez que se incluyen beneficios tangibles para los contribuyentes: (i) una parte del pago del tributo es un aporte al programa de Beneficio Económico Periódico (BEPs), que le permitirá al contribuyente acceder a un sistema de protección de la vejez; (ii) acceder a una cobertura de un seguro de vida y exequial, (iii) acceder al régimen de independientes de Cajas de Compensación Familiar (Ley 789 de 2002) pagando el valor correspondiente, iv) y a la afiliación a la Administradora de Riesgos Laborales (ARL). Adicionalmente, contempla una exención a la retención del impuesto de renta que se aplica hoy en estos comercios minoristas al utilizar medios de pagos electrónicos. La opción de incluir en el esquema tributario nacional regímenes simplificados de recaudación de impuestos destinados a pequeños contribuyentes puede representar una ayuda en la transición hacia una mejor cultura de tributación y mejores esquemas de cobertura universal que bajen los niveles de evasión; así como mejorar los indicadores de informalidad –que para este caso del monotributo- apuntando al recaudo de recursos para cubrir el acceso a la seguridad social. EL Gobierno Nacional y la Administración Tributaria (DIAN) para garantizar el éxito de la aplicación del Monotributo deben implementar esquemas eficientes de seguimiento a este sector de contribuyentes que procuren la estabilidad de este grupo de población aportante de impuestos. 16
Muchas Gracias 17