Módulo de Gestión Financiera CURSO VIRTUAL Módulo de Gestión Financiera C.P.C Jhonny Mendivil Jimenez

UNIDAD II GESTIÓN DE CAJA Y TESORERÍA CAPACIDAD: Comprende y aplica conceptos sobre gestión de tesorería.

Funciones de Caja y Tesorería Realización de la cobranza por medio de un equipo de cobradores siempre si es factible poder asumir el gasto de tener personal de cobradores. Control de los ingresos y egresos de las distintas cajas de la empresa. Ejecución de las operaciones bancarias; por ejemplo, depósitos en cuenta corriente y a plazo fijo, descuento de documentos, entre otros. Pagos mediante la emisión de cheques. Movimiento y custodia de los valores mobiliarios. Contabilización de los ingresos y egresos de fondos y valores. Planes o presupuestos financieros a corto y largo plazo, para proveer con la debida anticipación el cumplimiento de los compromisos de la empresa.

Principios para el control de los Ingresos de fondos Separarlas tareas que se ejecutan para recibir los ingresos y realizar pagos. Depositar íntegramente en el banco la recaudación diaria, mantener un fondo fijo para los gastos menores. Separar el manejo de los fondos y la contabilidad de los ingresos y egresos de dinero. Seleccionar cuidadosamente a los empleados a quienes se confié el movimiento y la custodia de los fondos.

Principios para el control de los Ingresos de fondos Cobranza a Deudores en Cuenta Corriente Los recibos o comprobantes de pago, deben consignarse todos los datos con la mayor precisión. Los recibos por lo general se entienden en tres ejemplares en el caso de las facturas y dos ejemplares en el caso de Boletas de Venta. La numeración de los recibos, tanto original como en el duplicado debe ser impresa. Los recibos anulados no deben destruirse. Diariamente hay que controlar todos los recibos utilizados a fin de verificar el ingreso de la cobranza. Los cheques o giros ingresados deben confrontarse con los recibos a que correspondan. Es necesario enviar mensualmente a los deudores resúmenes de la cuenta para solicitarles la conformidad de sus saldos.

Principios para el control de los Ingresos de fondos Recaudación por medio de cobradores La oficina de cobranzas tiene que mantenerse informada de modo sistemático acerca de las cuentas cuya percepción le ha sido asignada. La oficina de cobranzas planifica su trabajo según información que exista en su poder y los días de pago de los deudores. A cada cobrador se le entrega un talonario de recibos. Rigen para estos comprobantes las mismas formalidades de la cobranza. Al finalizar el día los cobradores deberán rendir cuenta de su gestión. El cajero revisa la documentación y controla los cheques y el efectivo, hecho lo cual firma la conformidad.

Principios para el control de los Ingresos de fondos Ventas al Contado La numeración de los comprobantes de pago permite comprobar si se han cometido ocultaciones dolosas. El cliente no puede retirarse sin abonar su compra, por el control del empaque. Las mercaderías vendidas y entregadas solo pueden ser las que figuran en los comprobantes de pago. Los totales de las ventas del empaque y de la caja deben coincidir entre si. Al finalizar el día el dinero existente en caja, deducido el fondo para vueltos, deben coincidir con la suma de los comprobantes de pago y el total que arroje la máquina registradora.

Principios para el control de los Egresos de fondos con cheques Los cheques deben ser extendidos con tinta indeleble. Como medida de seguridad es aconsejable proteger los cheques mediante la impresión del importe en letras y números. Los cheques deben ser firmados conjuntamente por dos funcionarios autorizados. Ningún funcionario debe firmar un cheque si no se le presentan los comprobantes que justifiquen el pago. Para la anulación de los cheques inválidos se deben recortar para adherirla al talonario. La conciliación de estas cuentas no deben confiarse a la misma persona encargada de registrar su movimiento.

Sistema de Caja Chica

Principios para administrar Caja Chica Todo egreso de fondos debe tener su comprobante Por razones de seguridad, para la emisión de los cheques debe requerirse siempre la firma de dos personas autorizadas. Los pagos en efectivo deben ser aprobados previamente por un funcionario Las gastos menores se pagan con fondos de la caja chica.

Medidas de Control Prohibir usar los fondos de caja chica para cambiar cheques de funcionarios, empleados, clientes o proveedores. Codificar los comprobantes e identificar mediante nombre y firma al responsable que efectúo el gasto El procedimiento para la reposición del fondo deberá ser lo suficientemente ágil.  En los casos de anticipos para gastos con dinero del fondo fijo, se deberá precisar el tiempo en que se efectúe tal gasto.  Efectuar arqueos periódicos.  Antes de pagar cualquier comprobante, debe hacerse una revisión sobre el cumplimiento de requisitos fiscales y administrativos correspondientes.

Modelo de Comprobante de Caja Chica Membrete Comprobante de Caja Chica Fecha…./……/……. N° Concepto del Gasto Importe   Firma

Gestión de Caja Chica en Excel

Flujo de Caja

Definición Denominado También Presupuesto de Efectivo, Presupuesto de Tesorería o Pronóstico de Caja, es una proyección de ingresos y egresos de efectivo previstos en un periodo presupuestal y que a su vez forma parte del presupuesto general de la empresa.

Presupuestos de Ventas Concepto Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Contado 50% 41,250 39,600 31,350 45,375 33,000 37,125 38,775 28,050 16,500 28,875 30 Dias 30% 24,750 23,760 18,810 27,225 19,800 22,275 23,265 16,830 9,900 17,325 60 d 20% 15,840 12,540 18,150 13,200 14,850 15,510 11,220 6,600 11,550 Total 82,500 79,200 62,700 90,750 66,000 74,250 77,550 56,100 57,750 Presupuesto de Cobranza   64,350 71,610 80,025 72,765 75,075 77,385 67,155 48,840 49,995 61,050 Presupuesto de Compras y pagos Contado 100% 55,000 52,800 41,800 60,500 44,000 49,500 51,700 37,400 22,000 38,500

Flujo de Caja Concepto Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ingresos   saldo Inicial 35,000 6,025 2,449 7,628 9,181 23,216 33,813 40,962 26,571 41,893 54,993 52,005 Ventas 41,250 64,350 71,610 80,025 72,765 75,075 77,385 67,155 48,840 49,995 61,050 Total Ingresos 76,250 70,375 74,059 87,653 81,946 98,291 108,888 118,347 93,726 90,733 104,988 113,055 Egresos Compras 55,000 52,800 41,800 60,500 44,000 49,500 51,700 37,400 22,000 38,500 G Operación 5,000 G Venta 2,475 2,376 1,881 2,723 1,980 2,228 2,327 1,683 990 1,733 G Financiero 250 Impuestos Locales 7,500 Compra PC 2,500 Pago a Cta. IR Adelanto Dividendo 25,000 Caja Mínima Total Egresos 70,225 67,926 66,431 78,473 58,730 64,478 91,777 51,833 35,740 52,983 Exceso o Déficit 48,578 Préstamo Intereses Saldo Final

Muchas gracias