DOCUMENTACION MERCANTIL Y LIBROS DE CONTABILIDAD

Síntesis Transacciones Comprobantes Contables Libros de Contabilidad Respaldadas por Documentos Fuentes Ingresos Egresos Traspaso Libros Principales Libros Auxiliares

Documentación Fuente Compras Ventas Medio Pago Remuneraciones Declaraciones de Previsión e Impuestos:

Comprobantes de Contabilidad  Comprobantes de Ingreso  Comprobantes de Egreso  Comprobantes de Traspaso

Libros de Contabilidad  Los libros de Contabilidad se clasifican en: 4Libros Principales 4Libros Auxiliares

Libros Principales  Estos son exigidos por Ley y están contenidos en el Código del Comercio, que expresa lo siguiente “ Todo comerciante está obligado a llevar para su contabilidad y correspondencia”: 1. Libro Diario 2. Libro Mayor o de Cuentas Corrientes 3. Libro Balance 4. Libro Copiador de Cartas

Libros Auxiliares  Libros Auxiliares de Diario: Libro de Compras D.L. 825, de 1974 (Ley de IVA) Libro de Ventas D. L. 825, de 1974 (Ley de IVA) Libro de Remuneraciones Ley de 1987 (Código del Trabajo) Libro Letras por Cobrar D.L de 1980 (Ley de Timbre)  Libros Auxiliares del Mayor: estos están parcialmente prescritos como obligatorios, sin embargo su empleo depende de la necesidad de información, y el nivel de desagregación de esta.

Libro Diario  Consiste en el registro donde se anotan cronológicamente todas las transacciones ocurridas en la empresa, mediante un asiento contable el que debe reflejar el cumplimiento de la partida doble.

Diseño FechaDetalleDebeHaber Caja a Capital G: se inicia actividades

Libro Mayor  Es un registro contable que tiene como función clasificar y agrupar el movimiento de cargos y abonos en cada una de las cuentas que se han utilizado en los asientos contables.

Diseño Cuenta Caja: FechaNº Asiento DetalleDebeHaberSaldo Inicio actividades

Libro Balance  Art. 29 Código Comercio  Detalle de Recursos y obligaciones, realizando un detalle de ellos, a través de lo que se conoce como Inventario.

 BALANCE E INVENTARIO Al 31 de Diciembre de 2001 Detalle Cantidad Precio Subtotal Total Unitario ACTIVO  Caja * Efectivo *Cheques  Mercaderías * Artículo A * Artículo B * Artículo C  Muebles * Escritorio * Sillas * Estantes Formato Libro Balance

PASIVO  Proveedores * Visión Ltda. factura * Atlas Ltda. factura  Letras por Pagar * Orion S.A venc. 15/5/  Capital Aporte Sr. Arias

Informes Contables  Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivos, etc.  Para la elaboración del Balance General y Estado Resultados, es necesario realizar un paso previo que consiste en preparar una hoja de trabajo denominada “Balance de Comprobación y Saldos “, la que dará origen al informe intermedio denominado “Balance Tabular o de Ocho Columnas”

Balance de Comprobación y Saldos Esta hoja de trabajo se utiliza para comprobar la corrección en el registro de las transacciones conforme al Principio de la Dualidad Económica, es decir el total de los cargos del ejercicio debe ser igual al total de los abonos del mismo, luego se analizan los saldos de las cuentas, para verificar que se hayan contabilizado correctamente en la cuenta que corresponde.

Diseño Saldos CódigoCuentaDébitosCréditosDeudorAcreedor Caja Capital

Balance Tabular  Es la continuación del Balance de Comprobación y Saldos  Su objetivo es distinguir las cuentas cuyos saldos integran el Balance y de aquellas saldos que forman el Estado Resultado

Diseño Saldos Balance Resultado CuentaDébitosCréditosDeudorAcreedorActivoPasivoPérdidaGanancia Caja Capital