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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIECIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA TEMA: DIVERSIDAD DE FUENTES DE INFORMACION RELACIONADA CON AUDITORIA FORENCE CATEDRA: SEMINARIO DE AUDITORIA CATEDRATICO: LIC. JAVIER ENRIQUE MIRANDA R. GRUPO TEORICO: EQUIPO DE TRABAJO: NOMBRES: CARNE BENJAMIN ERNESTO AGUILAR BARRERA AB03002 LUZ REBECA BARRERA DE MERINO BJ09002
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AUDITORÍA FORENSE FUENTES PARA RECOLECCION DE LA INFORMACION
La información que se utilizará en el proceso debe ser solicitada de forma ordenada, completa y oportuna. Formatos de datos completos y precisos sobre el hecho ocurrido. Entrevistas: Esta técnica se empleará para conseguir informaciones necesarias que sirvan de aval para el buen desempeño de nuestro trabajo de investigación para la realización de la entrevista se utilizara el cuestionario de auditoría.
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La fuente de información Relacionada con la Auditoria forense
Identificación de las personas Registros y controles que se tengan establecidos cámara de comercio y otros tipos de entidades la legalidad de los suplidores y empleados. Solicitar datos completos y precisos, copia de documentos que soporten la información. El investigador puede ampliar el circulo de personas jurídicas a investigar tales como familiares amigos socios sociedades o firmas que se puedan identificar mediante el análisis de documentos declaraciones de renta extractos de cuentas bancarias escrituras de constitución de sociedades Escritura de compra de bienes inmuebles.
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LEY REGULADORA DEL EJERCICIO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA
Art. 17, la aplicable a la Auditoría Forense es en el literal j) Realizar la compulsiva de libros y documentos en la dilucidación de asuntos contables relacionados con toda clase de juicios, a petición del juez de la causa o las partes en conflicto. (CVPCPA, 2000, pág. 18) CÓDIGO CODIGO PENAL sanciona la falsedad en la declaración incluyendo la de los peritos, a través del Art. 305 el cual establece: El que en declaración como testigo ante autoridad competente, afirmare una falsedad, negare o callare, en todo o en parte, lo que supiere acerca de los hechos y circunstancias sobre los cuales fuere interrogado, será sancionado con prisión de dos a cinco años.
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CÓDIGO PROCESAL PENAL LEGALIDAD DE LA PRUEBA Art. 15. Los elementos de prueba sólo tendrán valor si han sido obtenidos por un medio lícito e incorporados al procedimiento conforme a las disposiciones de este Código. LOS PERITOS En el Art. 73 del Código Procesal Penal se enumeran las siguientes condiciones: El parentesco de consanguinidad o de afinidad dentro de determinados grados, y las situaciones de convivencia, con el querellante (acusador) o con el imputado. (Legislativo, 1996, pág. 25) En interés directo o indirecto en la causa o en otras semejantes. La amistad íntima o enemistad manifiesta. Art El Juez o Tribunal ordenará peritajes 1. Solicita al CVPCPA la lista de los profesionales autorizados. 2. Selecciona de forma aleatoria a quien actuará en el caso. 3. El Auditor Forense adquiere responsabilidad desde su aceptación y nombramiento al cargo.
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CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL PARA CONTADORES PÚBLICOS
Principios Fundamentales Independencia de criterio, Calidad profesional de los servicios, Preparación y calidad del profesional, Responsabilidad personal, Secreto profesional, Rechazar tareas que no cumplan con la moral, Lealtad, Retribución económica, Respeto a los colegas y a la profesión, Dignificación profesional y Difusión de conocimientos técnicos. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA ESTABLECE Y SEÑALA LINEAMIENTOS GENERALES NIA 200 “OBJETIVO Y PRINCIPIOS GENERALES QUE GOBIERNAN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS” NIA 240 “RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE CONSIDERAR EL FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS” NIA 300 “PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS” NIA 500 “EVIDENCIA DE AUDITORÍA” NIA 620 “USO DEL TRABAJO DE UN EXPERTO”
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MUCHAS GRACIAS
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