INFORMACION EN MEDIOS MAGNETICOS

Presentación del tema: "INFORMACION EN MEDIOS MAGNETICOS"— Transcripción de la presentación:

1 INFORMACION EN MEDIOS MAGNETICOS
AÑO GRAVABLE 2005

2 CONTENIDO Acerca de la información exógena. Información que solicita la DIAN. Resoluciones reglamentarias. Resolución Plazos. Sanciones.

3 ACERCA DE LA INFORMACION EXOGENA
El Director General de Impuestos puede solicitar la información consignada en el Art. 631 del E.T. a personas o entidades contribuyentes y no contribuyentes. La información presentada tiene como objetivo principal servir para efectuar investigaciones relacionadas con terceros que deban ser reportados. La información tiene incidencia legal y fiscal no solamente contable. El proceso de presentación de la información esta enmarcado dentro de los lineamientos de la Ley 962 de 2005 referida a la simplificación de trámites ante las autoridades públicas.

4 Información para estudios y cruces de información necesarios para el control de los tributos Art. 631 E.T. Identificación de socios así como el valor de aportes y los dividendos pagados. Identificación a quienes se les práctico retención en la fuente, concepto, valor base y valor retención. Identificación de quienes les practicaron retención en la fuente, concepto, valor base, valor retención y ciudad. Identificación de terceros por erogaciones que generan descuento tributario “evitar doble tributación” (impuestos en el exterior, reforestación, transporte internacional, iva importación en maquinaria pesada, otros), concepto, vr acumulado por tercero.

5 Información para estudios y cruces de información necesarios para el control de los tributos Art. 631 E.T. Identificación de terceros de erogaciones que constituyan costo ó deducción o den derecho a impuesto descontable, concepto, retención en la fuente practicada e impuesto descontable. Identificación de quienes se recibieron ingresos, concepto e IVA liquidado según el caso. Identificación de quienes se recibieron ingresos para terceros, y de los terceros a cuyo nombre se recibieron los ingresos, concepto e IVA según el caso. Identificación de cuentas por pagar y su valor. Identificación de cuentas por cobrar y su valor.

6 Información para estudios y cruces de información necesarios para el control de los tributos Art. 631 E.T. Descripción activos fijos, valor patrimonial y costo fiscal. Discriminación total o parcial de partidas declaradas en formularios. Valor global de las ventas por establecimiento. Cuando el valor de la factura de venta de cada uno de los beneficiarios de los abonos en cuenta que constituyan costo o deducción sea mayor al tope, se deberá indicar el número de la factura de venta e identificación del tercero.

7 RESOLUCIONES REGLAMENTARIAS

8 RESOLUCIONES INFORMACION AÑO GRAVABLE 2005
Res (28 Oct/05) – Grupo de personas jurídicas y demás entidades del sector financiero que deben suministrar información en medios electrónicos y se señalan formatos, especificaciones técnicas y plazos de entrega. Res (28 Oct/05) – Información tributaria que deben presentar las camaras de comercio en medios electrónicos por los años gravables 2005 y siguientes. Res (28 Oct/05) – Formatos y especificaciones que deben presentar a la DIAN en medios electronicos la Bolsa y los Comisionistas de Bolsa.

9 RESOLUCIONES INFORMACION AÑO GRAVABLE 2005
Res (28 Oct/05) – Formatos y especificaciones de la información tributaria que debe suministrar en medios electrónicos la Registraduria Nacional del Estado Civil. Res (28 Oct/05) - Formatos y especificaciones de la información tributaria que debe suministrar en medios electrónicos los notarios. Res (28 Oct/05) - Formatos y especificaciones de la información tributaria que debe suministrar en medios electrónicos las personas que elaboran facturas o documentos equivalentes.

10 RESOLUCIONES INFORMACION AÑO GRAVABLE 2005
Res (28 Oct/05) – Se determina el grupo de personas naturales, jurídicas y demas entidades obligadas a suministrar información tributaria en medios electrónicos ante la DIAN y Formatos y especificaciones con el señalamiento de plazos para cumplir tal obligación. Res (28 Oct/05) – Formatos y especificaciones de la información tributaria que debe suministrar en medios electrónicos los grupos económicos y/o empresariales.

11 RESOLUCIONES INFORMACION AÑO GRAVABLE 2005
Res (28 Oct/05) – Información que deben presentar las entidades que celebren convenios de cooperacion en medios electrónicos. Res (07 Dic/05) – Gradualidad de las sanciones y procedimiento para imponerlas con motivo de no suministrar información, suministrarla incompleta o con errores o no corresponder a lo solicitado. Res (21 Dic/05) – Aclaraciones a las resoluciones –

12 RESOLUCIONES INFORMACION AÑO GRAVABLE 2005
Res (27 Dic/05) - Por la cual se reglamentan los mecanismos para la utilización de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Res (24 Abril/06) – Por medio de la cual se modifican parcialmente las resoluciones (plazos de presentación de la información y quienes deben presentarla virtualmente) 10141, 10143, 10146, de 2005.

13 Resolución (28 Oct/05) Se determina el grupo de personas naturales, jurídicas y demás entidades obligadas a suministrar la información en medios electrónicos, y se señalan formatos, especificaciones y plazos.

14 RESOLUCION 10147 QUIEN Y QUE DEBE SUMINISTRAR: (SEGÚN ART.631)
P. NATURALES Y JURIDICAS Y DEMAS ENT. CON PUBLICAS Y PRIVADAS CON ING. BRUTOS A DIC/04 > $ c, d, e, f, h, i, k GRANDES CONTRIBUYENTES PUBLICOS O PRIVADOS SIN IMPORTAR MONTO DE ING. c, d, e, f, h, i, k P.J. CON ANIMO DE LUCRO, OBLIG A PRESENTAR DECLAR DEL IMPTO DE RENTA Y COMP. a ENT. DE DERECHO PUBLICO, FDOS INV, FONDOS DE PENSIONES, CONSORCIOS, COMUNI ORGAN.(Y DEMAS P. NAT. O JUR. QUE EFECTUARON RETENCION FTE.) b

15 RESOLUCION 10147 QUIEN Y QUE DEBE SUMINISTRAR: (SEGÚN ART.631)
CONSORCIOS, UNION TEMPORALES Y ENTES PUB. NO OBL. A PRESENTAR DECLARACION DE ING. Y PAT.(ART 22 E.T.) e y f PERSONAS O ENTIDADES MANDATARIOS O CONTRATISTAS b, e, f, h, e , i SOCIEDADES FIDUCIARIAS QUE Vr. Patrimonial de ADMINISTRARON PATRIMONIOS los der. Fiduciarios AUTONOMOS Y ENCARGOS FINAN y los rendimientos SECRETARIOS GENERALES. b y e.

16 INFORMACION SOLICITADA:
Información de Socios ó accionistas: Que posean el 1% o más del capital a 31 Dic/05 de las acciones o aportes y de las participaciones (valuado por medio del valor patrimonial) o dividendos pagados. FORMATO 1010 Información Retención en la fuente practicada: Las retenciones practicadas a personas o entidades del exterior se informaran en un solo registro, independientemente de la cuantía con NIT “operaciones del exterior”. FORMATO 1002 Información Ret. en la fuente que le practicaron. FORMATO 1003

17 INFORMACION SOLICITADA:
Pagos o Abono en Cuenta: Costos ó deducciones ó pagos que den derecho a impuesto descontable, incluido compras de activos fijos y movibles, cargos diferidos y gastos pagados por anticipado, donde: Acumulado x tercero > $ Acumulado x salarios, honorarios o comisiones > $ FORMATO 1001 Descuentos Tributarios solicitados: ( Cultivos de árboles de las especias y en las áreas de reforestación, impuesto de ventas en importaciones de Maquinaria pesada para Industrias Básicas, impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento, Etc.) FORMATO 1004

18 INFORMACION SOLICITADA:
Ingresos recibidos en el año: Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos cuando hubiese sido igual o mayor a $ FORMATO 1007 Impuesto de ventas descontable: Identificar los apellidos, nombres, razón social e identificación de cada uno de los terceros en impuesto a las ventas descontable y el resultante en devoluciones, ventas anuladas, rescindidas y resueltas. FORMATO 1005

19 INFORMACION SOLICITADA:
Impuesto de ventas generado: Identificar los apellidos, nombres, razón social e identificación de cada uno de los terceros en impuesto a las ventas generado y el resultante en devoluciones de compras anuladas, rescindidas o resueltas. FORMATO 1006 Información del saldo de los pasivos a 31 de Diciembre de 2005: Suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los acreedores por pasivo de cualquier índole cuando el saldo acumulado por tercero sea superior o igual a $ FORMATO 1009

20 INFORMACION SOLICITADA:
Información de los deudores activos a 31 de Diciembre de 2005: Suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los deudores por créditos activos cuando el saldo acumulado por tercero sea superior o igual a $ FORMATO 1008 Información de las Declaraciones Tributarias: Se debe suministrar la siguiente información de la declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio año gravable 2005.

21 Patrimonio Bruto: Saldo en disponible (caja (FORMATO 1011), cuentas bancarias nacionales y del exterior (FORMATO 1012). Valor patrimonial de inversiones (bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios, etc.) en sociedades (FORMATO 1012). Razón social y NIT de las sociedades en las cuales es socio ó accionista con el valor patrimonial de las acciones o aportes (FORMATO 1012). Valor patrimonial de activos poseídos y la depreciación acumulada. (FORMATO 1011) Valor patrimonial de otros activos (FORMATO 1011). Inventarios:(FORMATO 1011) Valor compras netas del año (periódico). Valor costo mano de obra directa (periódico). CIF (periódico). Valor otros costos (permanente y periódico). Costo de Venta (permanente). Valor inventario final (permanente y periódico)

22 Información adicional de las Sociedades Fiduciarias.
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional: Vr. Solicitado por dividendos y participaciones (FORMATO 1011). Vr. Solicitado por rendimientos financieros (FORMATO 1011). Vr. Solicitado por los demás ingresos (FORMATO 1011). Rentas exentas (FORMATO 1011). Costos y deducciones (FORMATO 1011). Información de Contratos de Asociación para Exploración y Explotación minera. Información adicional de las Sociedades Fiduciarias. Información de los Secretarios Generales.

23 Pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción.
Información de Consorcios y Uniones temporales: Operaciones que constituyan costo o deducción para los consorciados o para los miembros de las uniones temporales, deberán ser informadas por quién haya expedido la factura. Pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción. FORMATO 1043 Las retenciones practicadas durante el año gravable 2005. FORMATO 1044 El valor de los ingresos recibidos FORMATO 1045

24 Información de contratos de Mandato o de Administración Delegada:
Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para el o para los asociados. FORMATO 1016 Las retenciones practicadas durante el año 2005. FORMATO 1053 El valor de los ingresos recibidos. FORMATO 1017 Valor del impuesto sobre las ventas descontable FORMATO 1054 Valor del impuesto sobre las ventas generado FORMATO 1055 El valor de los pasivos a 31 de Diciembre de 2005 FORMATO 1027 El valor de los deudores a 31 de Diciembre de 2005 FORMATO 1018

25 TENER EN CUENTA QUE: Recordar que todo valor no debe contener puntos o comas. En cada formato no pueden existir mas de cinco mil registros. La fecha que aparece como “fecha de envío” en el validador es solo una fecha de conversión, nunca se tomará como fecha de envío de información. El R.U.T. como tipo de documento pertenece al grupo 31 (N.I.T.) pero se diligencian los campos de apellidos y nombres.

26 TENER EN CUENTA QUE: Los contribuyentes que mantengan operaciones con personas o entidades del exterior deben reportarlas bajo el NIT y con la razón social “Operaciones del exterior”independientemente de la cuantía. Las cuantías menores al tope establecido para reportar se informarán bajo el NIT y con la razón social “cuantias Menores”. La casilla de digito de verificación según la resolución precisa que el campo no es obligatorio informarlo, aunque en el validador se hace necesario para validar la información.

27 TENER EN CUENTA QUE: PARA ENVIAR LOS ARCHIVOS:
Después de validar los archivos la DIAN permite al usuario colocarlos en un espacio temporal del site (bandeja de entrada) para diligenciar posteriormente, la solicitud de presentación de información por envío de archivos. Si se está obligado a presentarla virtualmente se debe contar con el mecanismo de certificación y firma digital. Si no se esta obligado a presentar la información de manera virtual, se deben poner los archivos en disquete, CD o USB, en este caso se requiere la presentación presencial en los sitios autorizados por la DIAN.

28 TENER EN CUENTA QUE: Los que por resolución (Res.3859 de Abril de 2006 artículo 5) estén obligados a presentar la información por medio del servicio electrónico de la DIAN y no hayan creado la cuenta, ni tengan la firma digital, el representante legal (que debe tener su RUT actualizado) debe enviar un correo solicitando la activación de dichas herramientas al correo y a la vuelta del correo se le entregaran las instrucciones correspondientes. Se deben informar todos y cada uno de los pagos sobre los cuales se practicó la retención en la fuente, NO APLICA LA CUANTIA MINIMA. Ningún formato puede contener más de registros, el tamaño del archivo no debe ser superior a 5 MB (mega bytes).

29 PLAZOS PARA LA PRESENTACION
GRANDES CONTRIBUYENTES Nit Fecha Límite 22 de Mayo de 2006 5 30 de Mayo de 2006 9 23 de Mayo de 2006 4 31 de Mayo de 2006 8 24 de Mayo de 2006 3 01 de Junio de 2006 7 25 de Mayo de 2006 2 02 de Junio de 2006 6 26 de Mayo de 2006 1 05 de Junio de 2006

30 PLAZOS PARA LA PRESENTACION
PERSONAS JURIDICAS Fecha Últimos dígitos Junio 06 de 2006 00 10 20 30 40 Junio 07 de 2006 50 60 70 80 90 Junio 08 de 2006 09 19 29 39 49 Junio 09 de 2006 59 69 79 89 99 Junio 12 de 2006 08 18 28 38 48 Junio 13 de 2006 58 68 78 88 98 Junio 14 de 2006 07 17 27 37 47 Junio 15 de 2006 57 67 77 87 97 Junio 16 de 2006 06 16 26 36 46 Junio 20 de 2006 56 66 76 86 96 Junio 21 de 2006 05 15 25 35 45 Junio 22 de 2006 55 65 75 85 95 Junio 23 de 2006 04 14 24 34 44 Junio 27 de 2006 54 64 74 84 94 Junio 28 de 2006 03 13 23 33 43 Junio 29 de 2006 53 63 73 83 93 Junio 30 de 2006 02 12 22 32 42 Julio 04 de 2006 52 62 72 82 92 Julio 05 de 2006 01 11 21 31 41 Julio 06 de 2006 51 61 71 81 91

31 PLAZOS PARA LA PRESENTACION
PERSONAS NATURALES Fecha Últimos dígitos Junio 20 de 2006 00 10 20 30 40 Junio 21 de 2006 50 60 70 80 90 Junio 22 de 2006 09 19 29 39 49 Junio 23 de 2006 59 69 79 89 99 Junio 27 de 2006 08 18 28 38 48 Junio 28 de 2006 58 68 78 88 98 Junio 29 de 2006 07 17 27 37 47 Junio 30 de 2006 57 67 77 87 97 Julio 04 de 2006 06 16 26 36 46 Julio 05 de 2006 56 66 76 86 96 Julio 06 de 2006 05 15 25 35 45 Julio 07 de 2006 55 65 75 85 95 Julio 10 de 2006 04 14 24 34 44 Julio 11 de 2006 54 64 74 84 94 Julio 12 de 2006 03 13 23 33 43 Julio 13 de 2006 53 63 73 83 93 Julio 14 de 2006 02 12 22 32 42 Julio 17 de 2006 52 62 72 82 92 Julio 18 de 2006 01 11 21 31 41 Julio 19 de 2006 51 61 71 81 91

32 PLAZOS PARA LA PRESENTACION
OBLIGADOS A PRESENTAR INRFOMACION DEL FOMATO “Retenciones Practicadas”. Fecha Últimos dígitos Julio 21 de 2006 00 a 03 Julio 24 de 2006 04 06 Julio 25 de 2006 07 09 Julio 26 de 2006 10 12 Julio 27 de 2006 13 15 Julio 28 de 2006 16 18 Julio 31 de 2006 19 21 Agosto 01 de 2006 22 24 Agosto 02 de 2006 25 27 Agosto 03 de 2006 28 30 Agosto 04 de 2006 31 33 Agosto 08 de 2006 34 36 Agosto 09 de 2006 37 39 Agosto 10 de 2006 40 42 Agosto 11 de 2006 43 45 Agosto 14 de 2006 46 48 Agosto 15 de 2006 49 51 Agosto 16 de 2006 52 54 Agosto 17 de 2006 55 57 Fecha Últimos dígitos Agosto 18 de 2006 58 a 60 Agosto 22 de 2006 61 63 Agosto 23 de 2006 64 66 Agosto 24 de 2006 67 69 Agosto 25 de 2006 70 72 Agosto 28 de 2006 73 75 Agosto 29 de 2006 76 78 Agosto 30 de 2006 79 81 Agosto 31 de 2006 82 84 Septiembre 1 de 2006 85 87 Septiembre 4 de 2006 88 90 Septiembre 5 de 2006 91 93 Septiembre 6 de 2006 94 96 Septiembre 7 de 2006 97 99

33 SANCIONES MULTAS Cuando se trate de la información exigida y no suministrada, la sanción es el 5% del total de la información no suministrada. Cuando se trate de información suministrada en forma extemporánea la sanción es el 5% (o el 0.5% de sus ingresos brutos o patrimonio bruto cuando no sea posible establecer la base) del total de la información presentada de manera extemporánea.

34 SANCIONES Cuando se trate de información presentada por la persona o entidad obligada, pero sin el cumplimiento de las características técnicas exigidas en las resoluciones la sanción es del 4% (o el 0.4% de sus ingresos o patrimonio bruto cuando no sea posible establecer la base) del valor total suministrado en forma errónea. Cuando se trate de la información reportada por las personas o entidades a suministrarla, pero presente errores de contenido se aplicará una sanción del 3% (o el 0.3% de sus ingresos o patrimonio bruto cuando no sea posible establecer la base) sobre el monto de los registros errados. Sanción de máximo $

35 SANCIONES DESCONOCIMIENTO DE COSTOS, RENTAS EXENTAS, DEDUCCIONES, PASIVOS, IMPTOS DESCONTABLES Y RETENCIONES. Cuando la información requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con la normatividad vigente debe conservarse y mantenerse a disposición de la Administración de Impuestos. “La sanción se reducirá al diez por ciento (10%) de la suma determinada si la omisión es subsanada antes de que se notifique la imposición de la sanción; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omisión es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la resolución que impone la sanción.”

36 Lineas de atención: Telefónica: Generales 5462200 en Bogotá.
Sobre MUISCA ext Yolanda Cogua Vía

37 GRACIAS