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Publicada porMiguel Ángel Quintana Flores Modificado hace 8 años
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Planeación Patrimonial C.P. Rafael Chapa Vázquez Lic. Enrique Iglesias Elizondo
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 2 Planeación Patrimonial Concepto de Planeación Definición de Patrimonio Objetivo Elementos a considerar para la PP Principales estructuras legales para la Transmisión del Patrimonio Plan de acción Seguimiento y control
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 3 Concepto de Planeación Visión anticipada de escenarios al materializarse supuestos determinados No basta planear, se requiere anticipación Planeación más acción
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 4 Definición de Patrimonio Conjunto de bienes y derechos presentes y futuros menos pasivos y compromisos pertenecientes a una persona
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 5 Objetivo ¿Porqué planear? Más cerca del arpa que de la guitarra Aplica a cualquier edad ¡Primero yo! Proyecto de Vida
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 6 Objetivo Equilibrio entre: ▫Trabajar / Retirarse / Disfrutar / Descansar Tampoco ser el más rico del panteón Asegurar recursos para invalidez, vejez y gastos últimos Testamento Biológico
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 7 Objetivo Proteger los bienes ante terceros Sucesión ordenada Posible continuidad familiar en caso de empresas Equilibrio(?) justicia(?) en la distribución entre los beneficiarios Optimizar la carga fiscal de la transmisión
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 8 La planeación patrimonial Es eminentemente personal Debe desarrollarse con: ▫Seriedad ▫Confidencialidad ▫Profesionalismo
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 9 Elementos a Considerar en la PP Edad Salud Estado Civil Situación Familiar Naturaleza de los Bienes Situación Financiera Intereses y aspectos particulares de los miembros de la familia
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 10 Situación Familiar Edad (es) Estado civil / régimen matrimonial Descendencia Habilidades y objetivos personales de los miembros de la familia Salud Educación Situaciones particulares
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 11 Inventario de los bienes Empresas propias Empresas en sociedad con terceros Bienes Raíces Inversiones en dinero Joyas, obras de arte, automóviles, etc. Acciones de clubes Seguros
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 12 Empresas Propias Continuidad o venta Valuación En caso de continuidad, establecer reglas, gobierno corporativo, etc. Designar directivos de la familia
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 13 Continuidad o Venta Personalización o Institucionalización de la empresa Entorno del mercado Capacidad, cualidades y limitaciones de los miembros de la familia Visión de la empresa a largo plazo
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 14 Valuación en caso de venta Capacidad de generar flujo de efectivo libre (utilidades) y atributos comerciales o fiscales Proyecciones financieras Reestablecer UAFIR (EBITDA) Elaborado por terceros
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 15 Continuidad Reglas preestablecidas Consejo de Administración Profesional/ Propietarios/Directivos/Independientes/Impar Gobierno Corporativo Requisitos para contratar familiares Políticas de Dividendos Estructura Legal Adecuada (SAPI)
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 16 Empresas en sociedad con terceros SA o SC (profesional) Continuidad o Venta Valuación Compromiso cruzado de venta de acciones, “tag alone”, “drag alone”, en Fideicomiso /Seguros de vida Estructura Legal Adecuada (SAPI)
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 17 Bienes Raíces Relación Copropiedad (la peor de las formas de tenencia) Control documental Orden legal Vocación / Uso/ Arrendadas Agrupar en una SA inmobiliaria/ SIBRA Permite reparto equitativo/ Pool de rentas
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 18 Inversiones en dinero Cuentas de cheques Cuentas de inversiones Acciones de bolsa Cotitulares, beneficiarios, autorizados, etc.
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 19 Joyas, obras de arte, automóviles, etc. Inventario Ubicación Designar beneficiarios específicos (legado) Valor sentimental
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 20 Estructuras legales para transmisión Donación. Testamento ▫Legado ▫Herencia Compra Venta/ Permuta Usufructo Fideicomiso
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 21 Donación Entre vivos (Herencia en vida) Exento entre ascendientes y descendientes en línea recta y entre cónyuges Requisitos formales / protocolizar / fecha cierta Obligación fiscal de declarar para que no se considere gravado Reversible en caso de ingratitud y otros
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 22 Testamento Herencia a título universal Legado para bienes y personas específicas Puede ser a no familiares Exento en todos los casos Declarar para que no se considere gravado Formalización necesaria ¿Y si no hay testamento?
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 23 Usufructo Desmembramiento de la propiedad Nuda propiedad y usufructo Permite el uso o aprovechamiento de bienes Vitalicio o temporal Se consolida la nuda propiedad y el usufructo al fallecimiento del usufructuario
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 24 Objetivos durante su vida Control Flexibilidad Seguridad
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 25 Objetivos en caso de incapacidad Representación Delegación Seguridad económica ¿Quién administra el patrimonio en caso de incapacidad? ¿Con cuáles reglas? ¿Quién y con qué ve por mi?
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 26 Objetivos al futuro Transición en el traspaso Ejecución correcta de sus deseos ¿Quién transmitirá los bienes en caso de fallecimiento? ¿Cómo? ¿Cuándo? Transmisión gradual
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 27 Plan de acción El Cerdo y la Vaca Inventario Auditoría legal Elaborar documentos ▫Contratos, Endosos, Escrituras Revisión periódica Designación de albacea(s)
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 28 Forma de distribución Factor económico/sentimental/fiscal/costo Inclusión o exclusión de familiares Skip Generation No familiares como beneficiarios ¿Los bienes o sus rendimientos? Aguacates/Nogales Filantropía
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 29 Análisis de las opciones Capitulaciones matrimoniales Donaciones Convenio de accionistas Empresa Holding Inmobiliaria
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 30 Análisis de las opciones SIBRA Pool de rentas Testamento Fideicomiso Sucesorio
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 31 Fideicomiso Sucesorio Fideicomiso vasija / Costo al incluir el patrimonio Testamento sencillo Albacea toma los bienes y los deposita en el fideicomiso ¡Es la única vez que te harán caso tus familiares!
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Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/2015 32 Patrimonio en el Extranjero Trust Reglas de los países donde se ubican los bienes Impuesto a la Herencia en EEUU Holding Offshore
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Gracias! info@cafcontadores.com lsg@iasc.com.mx @CAFContadores
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