Manual del Sistema de Contabilidad General

Manual del Sistema de Contabilidad General
Elaborado por: Andrade, Gean Betancourt, Anakari Pérez, Annakary Ramírez Mario

Manual del sistema de Contabilidad
General Capítulo Página Capitulo: Aspectos Introductorios Asunto: Tabla de Contenido CAPITULO I: ASPECTOS INTRODUCTORIOS Aspectos Generales Definición del Manual Objetivos del Manual Contenido del Manual Uso del Manual CAPITULO II: ASPECTOS ORGANIZACIONALES Razón Social Domicilio Fiscal Reseña Histórica Visión Misión Estructura Organizativa Descripción de los Puestos Objetivos Departamento de Administración Funciones Organizacionales Base Legal Políticas Contables Normas de Control Interno Principios De Contabilidad Generalmente Aceptados Leyes SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo Página Capitulo: Aspectos Introductorios Asunto: Tabla de Contenido CAPITULO III PLAN DE CUENTAS Definición Funciones Objetivos Estructura Definición del Catálogo de Cuentas Catálogo de Cuentas Descripción de las Cuentas CAPITULO IV PLAN DE ASIENTOS Explicación del Formato de Asientos Asientos de Apertura Asientos Operativos Asientos de Ajuste Asientos de Cierre CAPITULO V PLAN DE FORMAS Descripción de las Formas SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo Página Capitulo: Aspectos Introductorios Asunto: Tabla de Contenido Factura de Venta Factura de Compra Factura Procompra CAPITULO VI PLAN DE LIBROS Definición Objetivos Definición del Libro Diario Formato del Libro Diario Definición del Libro Mayor Formato del Libro Mayor Definición del Libro de Inventario Formato del Libro de Inventario Definición del Libro de Accionistas Formato del Libro de Accionistas SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo Página Capitulo: Aspectos Introductorios Asunto: Tabla de Contenido CAPITULO VII PLAN DE REPORTES Definición Objetivos el Plan de Reportes Definición del Balance General Objetivos del Balance General Estructura del Balance General Definición del Estado de Resultados Estructura del Estado de Resultados CAPITULO VIII ASPECTOS FINALES Glosario de términos VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo I Página 1 Capitulo: Aspectos Introductorios Asunto: Definición del Manual Es un documento escrito en el cual se describen las políticas, funciones, normas y procedimientos que empleará la Organización para el desarrollo del trabajo contable VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo I Página 2 Capitulo: Aspectos Introductorios Asunto: Objetivos del Manual Sistematizar las relaciones entre los integrantes de la organización. Instruir a los empleados en cuanto a políticas contables, normas de control interno, normas técnicas, normas legales, etc. Servir de Control y Consulta para el adiestramiento del personal. Servir de guía para la evaluación de la eficiencia operativa. Servir de guía para la ejecución de las labores y tareas de los empleados. Sistematizar los procedimientos contables. Facilitar la interpretación de las políticas y procedimientos contables. Suministrar un conocimiento conciso y claro de la función exacta de cada fase del negocio. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo I Página 3 Capitulo: Aspectos Introductorios Asunto: Contenido del Manual Este Manual abarca todos los aspectos concernientes a la Organización tales como Misión, Visión, Razón Social, entre otros. Además de lo anteriormente expuesto contempla los distintos planes aplicables a la Organización para el registro contable de todas y cada una de sus operaciones normales, del mismo modo se incluye un glosario de términos para hacer más fácil y comprensible el manejo del mismo. El manual está dividido en Capítulos tal y como se muestra en el contenido temático al principio de esta edición. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo I Página 4 Capitulo: Aspectos Introductorios Asunto: Uso del Manual El manual presenta una tabla de contenido que permite ubicar al usuario con mayor facilidad y rapidez los puntos o temas de su interés. Cada tópico tiene un hipervínculo, el cual con solo hacer clic sobre el link lleva directamente al contenido. En aquellos tópicos que contengan más de una página se encuentra una flecha de SIGUIENTE en la esquina inferior derecha, que permite avanzar hasta la próxima página. En la esquina inferior derecha de cada contenido del hipervínculo se encuentra una flecha de VOLVER para retornar a la tabla de contenido al que corresponde. Si en una página de contenido, si aparece una CASITA quiere decir que puede retornar a la TABLA DE CONTENIDO. En caso de visualizar un flecha que no indique siguiente o volver, ésta quiere decir que puede IR A LA PÁGINA ANTERIOR. SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo I Página 4-1 Capitulo: Aspectos Introductorios Asunto: Uso del Manual El manual está estructurado por capítulos, haciendo fácil su comprensión. Con la finalidad de permitir una correcta interpretación de la información contenida en el Manual, se presenta al final de éste un glosario de términos. Es conveniente que el usuario consulte periódicamente a la gerencia a fin de conocer el grado de ajuste del Manual a la realidad y situación actual de la empresa. Cualquier modificación que surja en el contenido del Manual sólo será autorizado por la Gerencia General. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 1 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Razón Social Servicios Educativos Múltiples (SEMCA), es una Compañía Anónima; la cual en sus inicios estaba constituida con dos socios, pero luego paso a ser Compañía Unipersonal ya que quedo con un único socio. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 2 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Domicilio Fiscal Tiene como domicilio principal, el local situado en la calle 24 entre avenidas 3 y 4 en el Edificio Ruiz, piso 7 oficina 7 (A- 2). VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 3 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Reseña Histórica Servicios Educativos Múltiples C. A. (SEMCA) es una empresa con fines de lucro, dedicada a la carnetización de Personal en Pequeñas, Medianas y Grandes empresas Públicas y Privadas. Fue fundada el 16 de Marzo de por los señores Jorge Vielma y Orosman Araque. A través de los años la empresa cambio a ser Unipersonal quedando como único dueño el señor Gabriel Vielma. La empresa inicialmente tenía como objeto la Producción, Comercialización de Material Educativo y la Creación y Suministro de Servicios Educativos para las diferentes áreas y niveles del Sistema Educativo. Al transcurrir el tiempo la empresa se especializo sólo en la Carnetización Digital. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 4 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Visión Ser una empresa líder en el ramo de la carnetización digital a nivel regional y extenderse a nivel nacional logrando establecer franquicias por todo el país. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 5 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Misión Promover el servicio de carnetización computarizada, con la finalidad de identificar al personal que labora en empresas públicas y privadas. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 6 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Estructura Organizativa VENTAS ASESORIA JURIDICO- CONTABLE ADMINISTRACION Y COBRANZA DISEÑO PRODUCCION GERENTE VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 7 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Descripción de los Puestos La empresa cuenta con los siguientes cargos: GERENCIA: se encarga de una manera global del funcionamiento de la empresa, tiene conocimiento acerca de cada uno de los cargos y demás empleados. VENTAS: se encarga de la búsqueda y mercadeo de los productos y clientes, y la realización de otros tipos de productos como de promoción, no solo tipos de carnet (identificación personal). DISEÑO: es el encargado de realizar los diseños, velar que tanto las imágenes como los colores estén bien y sean los mas adecuados y utilizar al máximo su imaginación para los diseños. PRODUCCIÒN: velar porque los equipos estén en perfecto funcionamiento los equipos, estar pendiente del stock, cumplir con el tiempo de entrega del material impreso, revisar que tanto la información como la foto estén bien. ADMINISTRACIÒN Y COBRANZA: deben estar pendiente de que las facturas estén canceladas en el tiempo previsto, cobrar y hacer los depósitos y los pagos a cada empleados, se realiza a través de cheques, no se maneja efectivo directamente. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 8 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Objetivos Satisfacer las expectativas del cliente Brindar un servicio eficiente a todo aquel que solicite nuestros servicios Lograr el reconocimiento de nuestros clientes como empresa líder en el ramo de la carnetización VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 9 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Departamento de administración Es el órgano encargado de llevar el control presupuestario y financiero de todas las actividades relacionadas con la empresa, con la finalidad de velar por el buen funcionamiento del mismo, racionalizando los recursos financieros y lograr así, el normal y eficiente desenvolvimiento de las operaciones administrativas. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 10 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Funciones Organizacionales Búsqueda del cliente y recopilación de toda la información referente al mismo (Ventas, pedidos y cotización) Compra de materiales e insumos para la elaboración de los carnets dependiendo del pedido. Diseño del producto de acuerdo a la exigencia del cliente. Producción de los carnets. Entrega del pedido y gestión de cobranza. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 11 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Base Legal Servicios Educativos Múltiples C.A (SEMCA) como empresa fue fundada e inscrita en el Registro Mercantil el día 16 de Marzo de cuya identificación se efectuó así: Orosman Antonio Araque Vielma C.I: ….. (187 y 138) presentada la anterior participación. El capital social de la compañía es de Bs divididos en 100 acciones de Bs cada una, no convertibles al portador. Cumplidos como han sido los requisitos de ley, inscríbase en el Registro Mercantil junto con el documento presentado, el documento redactado por la Dr. Lourdes Oquendo de Antzoulatos, se inscribe en el Registro de Comercio bajo el Nº -55 tomo A-5. Derechos pagados Bs según planilla R.M Nº SENIAT Nº por Bs VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 12 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Políticas Contables Caja Chica: debe tener un monto mínimo de quinientos mil bolívares (Bs ), se repondrá una vez consumido el 75% y se permiten erogaciones no mayores a setenta mil bolívares (Bs ) por factura. Bancos: mantener varias cuentas para el manejo de las distintas operaciones, como son: retenciones, fianzas, gastos funcionales, prestaciones sociales y aportes a la empresa. Pasivos: mantener dentro de los lapsos establecidos una lenta rotación de las cuentas por pagar, en la medida en que sea posible sin que se rompan las buenas relaciones con los proveedores. Gastos del Personal: la nómina se cancelará dos veces al mes en los días quince y último. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 13 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Normas de Control Interno Caja Chica Banco Cuentas Por Cobrar Propiedad Planta y Equipo Cuentas Por Pagar Egresos Compras Nómina VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 13-1 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Normas de Control Interno El cheque de reposición de Caja Chica debe emitirse a nombre del custodio de caja chica. El custodio no debe aceptar bajo ningún motivo los vales para ser aceptados por efectivo. Los comprobantes de egresos deberán expresar la naturaleza del mismo, es decir, deberá expresar el concepto para el cual se afectó. No se podrá por ningún motivo, a ningún miembro de la organización cambiar efectivo por cheques. La reposición del fondo de caja chica se hará en el momento en que el fondo de caja chica se agote o sea inferior al 10% del mismo. Se efectuarán arqueos del efectivo sin previo aviso con el objeto de infundir actualización y control continuado de los fondos. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 13-2 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Normas de Control Interno Todo dinero que se reciba en efectivo por cualquier concepto deberá generar un comprobante de ingreso. Los comprobantes de ingreso deben ir archivados explicando quien deposita y explicando el concepto. Todo dinero que se reciba deberá ser depositado. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 13-3 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Normas de Control Interno Las facturas deben estar prenumeradas. Las provisiones de cuentas por cobrar se hará por el método de porcentaje sobre las cuentas por cobrar Se deberá determinar periódicamente la antigüedad de las cuentas por cobrar. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 13-4 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Normas de Control Interno Todas la requisiciones de compra para activo fijo llevará la firma autorizada. Las compras, ventas, cambios o transferencias de activos fijos deben estar autorizadas por el gerente y el administrador. El método utilizado por la empresa para depreciar la propiedad planta y equipo es de línea recta. Deben llevarse registros detallados que muestren el gasto y la depreciación en las diferentes partidas del activo. Cualquier alteración que ocurra en este rubro deberá ser notificado. Las reparaciones que amerite cualquier partida integrante de este rubro debe ser autorizada. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 13-5 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Normas de Control Interno Se deben cancelar principalmente aquellas facturas que ofrezcan descuento. Todas las facturas pendientes de pago deberán ir archivadas, de acuerdo a la prioridad de pago. Revisión de las facturas contabilizadas inmediatamente después de cada periodo por si pudieran corresponder al periodo precedente. Se utilizaran firmas mancomunadas salvo para casos de importes pequeños y para determinados pagos. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 13-6 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Normas de Control Interno Se debe dejar un comprobante que certifique la salida de dinero y su concepto (copia del depósito). Todo cheque que se emita deberá generar un comprobante de egresos, que respalde la salida del dinero y el concepto. Esta prohibido firmar cheques en blanco. Todo cheque realizado deberá tener adjunto la respectiva documentación para ser firmado y autorizada su entrega. La necesidad de aprobación de cheques y transferencias debe tener al menos dos (2) firmas, mediante firmas mancomunadas. Los cheques realizados, chequeras, talonarios de comprobantes, sellos, deberán estar custodiados y protegidos para así evitar el uso fraudulento de los mismos. Se deben realizar periódicamente conciliaciones bancarias de todas y cada una de las cuentas existentes, ajustando e inspeccionando las partidas en conciliación. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 13-7 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Normas de Control Interno Todas las compras deben ser autorizadas a través de la respectiva orden de compra. Toda orden de compra deberá especificar la cantidad, descripción y precio convenido del producto que se requiera. Al momento de la emisión de la orden de compra deben generarse, además del original (proveedor), copias que irán al departamento de contabilidad para conformar el archivo. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 13-8 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Normas de Control Interno Las prestaciones serán calculadas mensualmente, al igual que las retenciones y aportes legales. Los pagos de la nómina deben estar soportados por algún documento para ser registrados por la contabilidad. Al momento del pago de la nómina, cada empleado deberá firmar en el formato de cancelación de nómina, para dejar en evidencia el pago de la nómina, la fecha y el monto que el empleado recibió. Se mantendrá un expediente individual por empleado donde se archivaran toda la información referente a: Tipo de contrato laboral. Fecha de contratación, despido o jubilación. Acuerdos salariales. Deducciones y porcentaje de retenciones correspondientes. Datos e información personal. El control de personal se llevará en una hoja de asistencia para calcular el tiempo de trabajo del personal. La nómina será calculada por el área contable. Los pagos de nóminas se realizaran mediante depósitos en las cuentas de los empleados. Para los pagos de nóminas se predeterminan las fechas de cancelación. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 14 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Ven P. C. G. A. ENTIDAD Los Estados Financieros, se refieren a la empresa como unidad económica independiente, es decir que debe segregar el patrimonio personal del patrimonio de la entidad, debido a que ésta se considera como unidad económica, jurídica y social distinta de sus dueños y propietarios. REALIZACIÓN Las transacciones son registradas en los libros en el momento en que se haga efectivo la operación que la origina. Esto se considera relacionado cuando se efectúen intercambios con otros entes económicos, cuando haya dado transformaciones internas o cuando existen factores externos a la organización relacionados con sus operaciones pueden ser objeto de cuantificar. NEGOCIO EN MARCHA La empresa el emitir los estados financieros de un ejercicio económico, a menos que se exprese lo contrario, asume que estará en capacidad de continuar sus operaciones en un período de tiempo razonable. SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

Manual del sistema de Contabilidad REVELACIÓN SUFICIENTE
General Capítulo II Página 14-1 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Ven P. C. G. A. REVELACIÓN SUFICIENTE Los Estados Financieros de la empresa, deben tener la información necesaria y de fácil compresión, y demás permita conocer claramente la verdadera situación financiera y los resultados de sus operaciones. IMPORTANCIA RELATIVA En los Estados Financieros, deberán analizarse las partidas que puedan tener un efecto importante sobre estos. Sin embargo no existe un parámetro que permita establecer a partir de que monto se puede considerar una partida de importancia relativa, en este caso se recurre al juicio lógico y razonado. COMPARABILIDAD Los métodos de valoración deben ser aplicados uniformemente de un período a otro, ya que sólo de esta forma se podrá comparar efectivamente los resultados de los diferentes ejercicios económicos. SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 14-2 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Ven P. C. G. A. COSTO HISTORICO Las operaciones que afecten la entidad deben ser registradas y cuantificadas monetariamente al valor de adquisición o producción correspondiente, es decir, las cifras de los Estados Financieros deben reflejar las operaciones al valor de Compra. PERIODO CONTABLE La necesidad de conocer los resultados de operación y la situación financiera de la entidad, que tiene una existencia continua obliga a dividir su vida en períodos convencionales, los hechos contables deben identificarse con el período en que ocurren. DUALIDAD ECONOMICA La contabilidad de las operaciones se realizará atendiendo a la teoría del Cargo y del Abono, la doble dimensión de la entidad es fundamental para una adecuada compresión de su estructura y relación con otras entidades. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo II Página 15 Capitulo: Aspectos Organizacionales Asunto: Leyes Código Orgánico Tributario Ley Orgánica del Trabajo Ley del IVA. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 1 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Definición del Plan de Cuentas El plan está integrado por el conjunto de cuentas necesarias, para el registro de las operaciones mercantiles y demás hechos contables. Además contiene la descripción de cada una de ellas en cuanto a su código, saldo natural, cargos, abonos y estados financieros al cual pertenecen. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 2 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Funciones del Plan de Cuentas Servir como medio de ayuda para el entrenamiento del personal que labora en el área contable. Así mismo dar a conocer la estructura de cuentas del sistema de contabilidad general. Dar a conocer al personal que labora en el área contable la estructura de las cuentas que integran el Sistema de Contabilidad General Garantizar de manera consistente y uniforme la correcta presentación de los reportes contables. Proporcionar una guía para el correcto registro de las operaciones a través de los asientos contables. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 3 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Objetivos del Plan de Cuentas Permitir el establecimiento de las cuentas para el correcto registro de las operaciones y demás hechos contables de la organización. Contribuir a la formulación de reportes financieros, al producir una estructura de cuentas adecuadas, completas y al alcance del usuario. Garantizar la correcta formulación de los estados financieros. Permitir la realización de cambios que presenten, tales como: la eliminación o inclusión de cuentas sin modificar el orden establecido. Facilitar la información a los usuarios, en cuanto a la estructura contable de la empresa. Permitir agrupar las cuentas por secciones, grupos financieros, cuentas control, cuentas auxiliares y de detalle, de acuerdo a los criterios de formulación de los estados financieros y a las necesidades de información de la empresa. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 4 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Estructura Servicios Educativos Múltiples C.A. (SEMCA) utiliza el Plan Único de Cuentas de la Nación que es emitido por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), el mismo está integrado por siete grandes grupos de cuentas: 1. Activos 2. Pasivos 3. Patrimonio 4. Recursos 5. Costos 6. Egresos 7. Cuentas de Orden Cada grupo de cuentas tiene cuatro niveles de desagregación y nueve dígitos que es la clasificación propiamente dicha que permitirá el procesamiento de los datos y el análisis respectivo. X. XX. XX. XX. XX Sección Principal Grupo Financiero Cuenta Control Cuenta de Detalle Cuenta de Movimiento VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 5 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Definición de Catálogo de Cuentas Es un listado de todas las posibles cuentas que la empresa espera utilizar en el desarrollo de sus operaciones normales, el cuál está conformado por códigos, cuentas, tipo de cuenta, por donde aumenta, por disminuye, su saldo normal, el estado financiero al cual pertenece y una breve descripción de las mismas. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 6 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Catálogo de Cuentas 1. ACTIVO Activo Circulante Activo Disponible Caja y Banco Caja Banco Activo Exigible Inversiones Temporales Activo Realizable Materia Prima Gastos Pagados por Anticipado Seguros Prepagados Anticipo al ISLR Activo Fijo Activo Fijo Tangible Maquinaria y Equipo (-) Depreciación Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina (-) Depreciación Equipo de Oficina Activo Intangible Paquetes y Programas de Computación 2 PASIVO Pasivo Circulante Efectos por Pagar Cuentas por Pagar Honorarios por Pagar Prestaciones Sociales por Pagar Impuestos Débito Fiscal SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 6-1 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Catálogo de Cuentas 3 PATRIMONIO Capital Contable Capital Social Capital Suscrito Superávit Superávit Ganado Superávit Reservado Reserva Legal Utilidad o Pérdida del Ejercicio Utilidad del Ejercicio 4 RECURSOS Ingresos Netos Servicios Prestados Digitalización de carnets Instalación de Software Ventas de Bienes y Servicios Software 5 COSTO Mercancía Disponible para la Venta Inventario de Mercancía (i) Materia prima Compras Netas Compras Inventario (f) de Mercancía Materia prima SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 6-2 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Catálogo de Cuentas 6 EGRESOS Gastos Operativos Gasto de Ventas Gastos de Administración Gastos Generales Gastos Varios Fletes y Embalaje Papelería y Artículos de Oficina Aseo Urbano Electricidad Gastos de Seguro Alimentos y Bebidas Teléfono Redacción de Documentos Material de Ferretería Gastos de Estacionamiento Alquiler del Local Patente de Industria y Comercio Gastos de Publicidad y Propaganda Repuestos para Equipos de Computación Material para Fotocopiadoras Honorarios Profesionales Gastos de Depreciación de Activos Permanentes Otros Gastos de Administración y Ventas VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-1 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 1 Nombre: Activo Tipo de Cuenta: Real Naturaleza: esta representado por todos los bienes y derechos que posee la empresa los cuales se clasifican en los siguientes grupos financieros: Activo Circulante, Exigible a Largo Plazo, Propiedad, Planta y Equipo, Activo Intangible, Inversiones Permanentes, Cargos Diferidos y otros activos. Saldo Natural: Deudor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-2 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 1.01 Nombre: Activo Circulante Tipo de cuenta: Real de Activo Naturaleza: esta conformada por aquellas partidas disponibles, fácilmente convertibles en efectivo o consumirse en un período menor a un año. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-3 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Activo Disponible Tipo de cuenta: Real de Activo Naturaleza: Cuenta Control para todas las partidas que representen efectivo de disponibilidad inmediata para la empresa. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-4 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Caja y Banco Tipo de Cuenta: Real de Activo Circulante Naturaleza: Representa el dinero en efectivo, propiedad de la empresa, que se encuentra en un fondo disponible para cubrir gastos menores o depositado en un banco, sujeto a retiros y cancelación de obligaciones contraídas por la empresa con terceras personas. Saldo natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-5 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Caja Tipo de Cuenta: Real de Activo Circulante Disponible Cargos: Por creación y aumentos realizados Abonos: Por eliminación y disminuciones realizadas Saldo natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-6 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Banco Tipo de Cuenta: Real Activo Circulante Disponible Cargos: Por depósitos por prestaciones sociales y aportes de los accionistas, intereses ganados, errores cometidos por la empresa, otras. Abonos: Por cheques emitidos y retiros efectuados por la empresa para el pago de prestaciones sociales e intereses, comisiones bancarias, errores cometidos por la empresa, otras. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-7 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Exigible Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante Naturaleza: Representa derechos exigibles por la empresa originados por sus operaciones normales. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-8 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Inversiones Temporales Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante Naturaleza: Cuenta Control para todas las partidas que representen inversiones de corto plazo, esto es, aquellas que tengan vencimientos menores a un año, y sobre las cuales se esperan rendimientos. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-9 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Realizable Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante Naturaleza: Cuenta Control para todas las partidas que representen mercancías, ya sean terminadas, en proceso, o en inventarios iniciales de trabajo, que se caracterizan dado que la empresa espera venderlas como parte del giro de sus operaciones y/o utilizarlas en su proceso productivo. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-10 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Materia Prima Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa las mercancías adquiridas por parte de la empresa para su inmediata comercialización. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-11 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Gastos Pagados Por Anticipado Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante Naturaleza: Cuenta Control de todas las partidas que representen erogaciones por gastos y/o impuestos, las cuales se han cancelado en forma anticipada al momento en el que benefician a la empresa. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-12 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Seguros Prepagados Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa los costos de las pólizas de seguro que se han cancelado anticipadamente por la empresa. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-13 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Anticipo al Impuesto Sobre La Renta Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante Naturaleza: Cuenta de Detalle que representa el valor del impuesto sobre la renta retenido por los agentes respectivos cuando se han perfeccionado hechos gravados por ese tributo. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-14 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 1.02 Nombre: Activo Fijo Tipo de Cuenta: Real del Activo Naturaleza: Grupo Financiero del Activo, conformado por aquellas partidas que representan bienes tangibles destinados a ser utilizados en las operaciones normales de la empresa. Son adquiridos para su uso y no para la venta, de modo que se espera contribuyan con la generación de riqueza. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-15 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Activo Fijo Tangible Tipo de Cuenta: Real del Activo Naturaleza: Cuenta Control para todas aquellas partidas que representan bienes tangibles que por su naturaleza están sujetos a depreciación. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-16 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Maquinaria y Equipo Tipo de Cuenta: Real del Activo Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa las maquinarias y equipos propiedad de la empresa, a ser utilizadas en sus operaciones diarias. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-17 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Deprec. Acum. Maquinaria y Equipo Tipo de Cuenta: Real del Activo Naturaleza: Representa el gasto acumulado que se deriva del uso de la Maquinaria y Equipo propiedad de la empresa. Existirán tantas cuentas de movimiento como Maquinaria y Equipo posea la empresa. Saldo Natural: Acreedor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-18 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Equipo de Oficina Tipo de Cuenta: Real del Activo Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa los bienes considerados Mobiliario y Equipos de Oficina propiedad de la empresa. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-19 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Deprec. acum.,Equipo de Oficina Tipo de Cuenta: Real del Activo Naturaleza: Representa el gasto acumulado que se deriva del uso del Mobiliario y/o Equipo de oficina propiedad de la empresa. Existirán tantas cuentas de movimiento como Equipos de oficina. Saldo Natural: Acreedor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-20 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 1.04 Nombre: Activo Intangible Tipo de Cuenta: Real del Activo Naturaleza: Grupo Financiero del Activo, conformado por aquellas partidas que representan bienes incorpóreos de los que se esperan beneficios futuros. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-21 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Paquetes y Programas de Computación Tipo de Cuenta: Real del Activo Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa los paquetes y programas de computación propiedad de la empresa, a ser utilizados en sus operaciones. Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-22 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 2 Nombre: Pasivo Tipo de Cuenta: Real Naturaleza: Sección principal en la que se encuentran representadas todas las obligaciones ante terceros a nombre de la empresa. Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-23 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 2.01 Nombre: Pasivo Circulante Tipo de Cuenta: Real Naturaleza: Grupo Financiero del Pasivo, conformado por aquellas partidas que representen obligaciones a cargo de la empresa, cuyos plazos de vencimiento no exceden un año. Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-24 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Efectos por Pagar Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-25 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Cuentas por Pagar Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-26 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Honorarios por Pagar Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-27 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Prestaciones Sociales por Pagar Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-28 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Impuesto Debito Fiscal Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-29 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 3 Nombre: Patrimonio Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-30 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 3.01 Nombre: Capital Contable Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-31 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Capital Social Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-32 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Capital Suscrito Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-33 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 3.02 Nombre: Superávit Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-34 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Superávit Ganado Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-35 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Superávit Reservado Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-36 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Reserva Legal Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-37 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 3.03 Nombre: Utilidad o Perdida del Ejercicio Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-38 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Utilidad del Ejercicio Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-39 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 4 Nombre: Recursos Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-40 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 4.01 Nombre: Ingresos Netos Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-41 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Servicios Prestados Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-42 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Digitalización de Carnets Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-43 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Instalación de Software Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-44 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 4.01 Nombre: Ventas de Bienes y Servicios Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-45 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Software Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-46 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 5 Nombre: Costo Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-47 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 5.01 Nombre: Mercancía Disponible para la Venta Tipo de Cuenta: Real Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-48 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Inventario de Mercancía (i) Tipo de Cuenta: Real Naturaleza: Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-49 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Materia prima Tipo de Cuenta: Real Naturaleza: Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-50 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Compras Netas Tipo de Cuenta: Real Naturaleza: Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-51 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Compras Tipo de Cuenta: Real Naturaleza: Saldo Natural: Deudor Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-52 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: 5.02 Nombre: Inventario (f) de Mercancía Naturaleza: Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo III Página 7-53 Capitulo: Plan de Cuentas Asunto: Descripción de Cuentas Código: Nombre: Materia prima Tipo de Cuenta: Real Naturaleza: Saldo Natural: Acreedor. Estado Financiero: Balance General VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo IV Página 1 Capitulo: Plan de Asientos Asunto: Definición del Plan de Asientos El plan de asientos constituye una descripción detallada de todos los registros y procedimientos contables que usa la empresa para cumplir con sus necesidades rutinarias de información contable, donde cumplen con las normas técnicas y legales que garantiza el correcto registro de las operaciones. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo IV Página 2 Capitulo: Plan de Asientos Asunto: Objetivos del Plan de Asientos Dar consistencia al registro de las operaciones contables Garantizar la generación de información contable adecuada Registrar todas las operaciones y hechos contables que se presentan en la empresa durante un periodo Servir de guía en el registro de las transacciones relacionadas con el proceso de ajuste, cierre y distribución de la utilidad VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo IV Página 3 Capitulo: Plan de Asientos Asunto: Explicación del Formato de asientos Fecha: Se coloca día, mes y año en que se realiza la operación. Código de Cuenta: Se escribe el número correspondiente a cada una de las cuentas que se afecten según su codificación en el plan de cuentas. Cuenta: Nombre de la cuenta que se debita o acredita. Referencia: Se escribe el número de soporte de cada una de las transacciones registradas en los libros auxiliares. Debe – Haber: Se coloca la cantidad que corresponde al monto de cargo y abono. Descripción del asunto: Para la explicación del asiento. Periodicidad: Para indicar con qué frecuencia y/o en qué oportunidad se efectúa el registro. Soporte contable: Se indica el documento, fuente o comprobante de la transacción. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo IV Página 4 Capitulo: Plan de Asientos Asunto: Asientos de Apertura Fecha Código Descripción ref. Debe Haber X/X/XX -X- Accionistas Capital X XX Descripción: Apertura de la Empresa Soporte: Libro de Accionistas Frecuencia: Una sola vez Mobiliario y Equipo Equipo de Oficina Descripción:Representación del capital social Soporte: Libro de Accionistas. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo IV Página 5 Capitulo: Plan de Asientos Asunto: Asientos de Operación Fecha Código Descripción ref. Debe Haber X/X/XX -X- Banco Servicios Prestados X XX Descripción:Registro de servicios prestados en el mes Soporte: Facturas Frecuencia: Cuando sea necesario Gastos Generales Honorarios por pagar Descripción:Registro de ingresos percibidos en el mes Soporte: Facturas. Frecuencia: cuando sea necesario SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo IV Página 5-1 Capitulo: Plan de Asientos Asunto: Asientos de Operación Fecha Código Descripción ref. Debe Haber X/X/XX -X- Mobiliario y Equipo Banco X XX Descripción: Adquisición de tarjeta madre Marca Pentium Soporte: Facturas Frecuencia: Cuando sea necesario Seguro prepagado Efectos por pagar Descripción: Registro de Contrato de póliza de Seguro Soporte: Contrato de póliza Frecuencia: cuando sea necesario VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo IV Página 6 Capitulo: Plan de Asientos Asunto: Asientos de Ajuste Fecha Código Descripción ref. Debe Haber X/X/XX -X- Gastos Generales Deprec. Maquinaria y Equipo X XX Descripción: Depreciación de los Activos al cierre Soporte: Libro Mayor y auxiliar Frecuencia: una vez al año Seguro Prepagado Descripción: Registro de Contrato de póliza de Seguro Soporte: Contrato de póliza VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo IV Página 7 Capitulo: Plan de Asientos Asunto: Asientos de Cierre Fecha Código Descripción ref. Debe Haber X/X/XX -X- Costo Materia Prima Compras X XX Descripción: Cierre de las cuentas compras y calculo de costo de materia prima Soporte: Libro Mayor y auxiliar Frecuencia: una vez al año Materia prima Costo Materia prima Descripción: Registro de inventario final de la materia prima SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo IV Página 7-1 Capitulo: Plan de Asientos Asunto: Asientos de Cierre Fecha Código Descripción ref. Debe Haber X/X/XX -X- Utilidad o Pérdida Gastos Generales Costo Materia prima X XX Descripción: Cancelación de las cuentas de gasto y cálculo de la utilidad o perdida Soporte: Libro Mayor y auxiliar Frecuencia: una vez al año Servicios Prestados Utilidad o Pérdida Descripción: Cancelación de las cuentas de Ingreso VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 1 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Definición del Plan de Formas Los formularios contables constituyen un medio físico de transmisión de datos y al mismo tiempo es una herramienta esencial para producir una acción coordinada, producir la memoria de dichas acciones y producir el soporte de los resultados obtenidos. Todo formulario debe cumplir con ciertas características necesarias para que se considere diseñados de acuerdo con las necesidades de la empresa. Se debe tener presente, que el diseño de un formulario debe responder a la utilidad que preste en el procedimiento en que sea utilizado. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 2 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Objetivos del Plan de Formas Permitir recabar la información necesaria para el sistema de contabilidad sirviendo de documento probatorio o soporte de las operaciones realizadas por la empresa. Permitir estandarizar la información contable, registrando la información de las operaciones y demás hechos contables en su fase inicial para su posterior registro en los libros. Permitir la rotación del personal sin causar interrupciones al sistema. Permitir manejar la información con rapidez. Establecer las formas idóneas que presenten los datos de manera funcional, para evitar redundar o carecer de información. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 3 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Descripción de las Formas Orden de Servicio: Se utiliza para hacer el requerimiento de un servicio o actividad. Orden de Pago: Son formatos realizados para la cancelación a los proveedores. En este formato se especifica a quien se le va a cancelar la orden, la cantidad, el concepto por el cual se cancela; además lleva un control presupuestario en el que se detallan las partidas por las cuales son asignados estos gastos, de igual manera lleva las firmas de la administradora y el Gerente General; encargados de revisar, aprobar y dar la orden para proceder al pago. SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 3.1 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Descripción de las Formas Orden de Compra: Son formatos realizados para la adquisición de materiales y/o equipos de la empresa. Estos formatos se transcriben de acuerdo a la factura, todo lo relacionado a la compra, tiene que especificarse en letra clara y legible la actividad realizada, la cantidad, descripción del articulo, costo unitario y costo total si el mismo no tiene reflejado el IVA, deberá ser especificado en el formato; va firmado y sellado por la Administradora y la Gerente General. Comprobante de Egreso: Este formato es utilizado con la finalidad de dejar constancia de la elaboración del cheque, lleva el número de la orden de pago, número de la cuenta bancaria, concepto de la compra o servicio, monto a cancelar, especificación del cheque con el cual se paga, nombre de la entidad bancaria, firma, cedula de identidad y sello del beneficiario, numero del RIF, identificación de las personas que laboran, revisan, aprueban y contabilizan la orden, firma de conformidad de la administración y Gerencia General. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 4 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Factura de Venta 1 2 3 6 4 5 7 8 9 10 11 12 SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 5-1 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Factura de Venta Lugar y Fecha Nombre del Cliente Dirección del Cliente RIF del cliente Teléfono del cliente Condiciones de pago Cantidad en números a Comprar Descripción de la compra Precio unitario Precio total Sub total de la compra Total a pagar VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 6 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Factura de Compra 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 6-1 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Factura de Compra Numero de Factura Fecha de la compra Forma de Pago Nombre del Cliente Dirección del Cliente Teléfono del cliente RIF del cliente NIT del cliente Persona a quien se brindo atención Concepto de la venta Descripción de la compra Cantidad en números a Comprar Precio unitario Precio total Alícuota a pagar Cantidad en letras a pagar Sub total y Total a pagar Condiciones de Pago VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 7 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Factura Proforma 1 2 3 5 6 4 7 8 SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo V Página 7-1 Capitulo: Plan de Formas Asunto: Factura Proforma Fecha de la proforma Descripción del cliente Concepto de la proforma Cantidad en números Descripción de la compra Precio unitario Precio total Total a pagar VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 1 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Definición del Plan de Libros Es el conjunto de libros adecuados que lleva una empresa para obtener información organizada, completa, oportuna y exacta; y para cumplir con la normativa legal. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 2 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Objetivos del Plan de Libros Cumplir con las disposiciones establecidas en el Código de Comercio, en cuanto al registro de las operaciones de la empresa y el registro previo de dichos libros a fin de que sirvan de prueba ante terceros como hechos de comercio ante litigios y demás situaciones que se puedan presentar. Resumir las operaciones contables de la empresa. Servir de guía para realizar el registro de las operaciones diarias. Garantizar la generación de información contable adecuada. Presentar un estado claro de los hechos en los libros autorizados por la ley. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 3 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Definición del Libro Diario Es uno de los libros exigidos a todo comerciante por el Código de Comercio, en el cual se registran todas las operaciones de la empresa, en riguroso orden cronológico, con indicación de las cuentas deudoras y acreedoras. Este libro viene a ser el libro de entrada de los acontecimientos en la contabilidad de la empresa, es decir el primer registro formal, que se efectúan de las transacciones del negocio. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 4 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Formato del Libro Diario Fecha Código Descripción ref. Debe Haber X/X/XX -X- Costo Materia Prima Compras X XX Descripción: Cierre de las cuentas compras y calculo de costo de materia prima Soporte: Libro Mayor y auxiliar Frecuencia: una vez al año 3 4 5 2 6 1 SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 4-1 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Explicación del Formato Fecha (Día, mes y año) Código correspondiente a al cuenta que se afecta, establecido en el plan de cuentas Nombre de la cuenta que se afecta Referencia de la cuenta Cargos efectuados a al cuenta Débitos efectuados a la cuenta SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 4-2 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Aspectos libro diario Aspectos que se debe tener presente en el llenado de Libro Diario: Sus páginas deben enumerarse correlativamente para facilitar el cruce de referencias en el diario, mayor y los respectivos auxiliares. Los asientos no deben fraccionarse; si al final del folio no hay espacio suficiente para realizar el asiento correspondiente, se procederá a inutilizar con una raya diagonal las líneas en blanco y colocar “van al folio Nº XX “. En todo momento al final de cada asiento, las columnas del debe y del haber deben totalizarse, indicando sus respectivos montos. Todo asiento en el libro requiere del correspondiente comprobante que justifique el hecho contable y su monto. La frecuencia de los asientos en este libro es diaria, el Código de Comercio permite que se resuma mensualmente las transacciones siempre que se conserven los documentos que den prueba de las operaciones realizadas. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 5 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Definición del Libro Mayor En este se realiza una clasificación de las operaciones, por cuentas en folios separados, para facilitar la interpretación de las mismas. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 6 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Formato del Libro Mayor fecha Código Nombre ref. debe haber saldo 1 3 4 2 5 6 7 SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 6-1 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Explicación del Formato Fecha (Día, mes y año) Código correspondiente a al cuenta que se afecta, establecido en el plan de cuentas Nombre de la cuenta que se afecta Referencia de la cuenta Cargos efectuados a al cuenta Débitos efectuados a la cuenta Monto de la diferencia entre los créditos y débitos SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 6-2 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Aspectos libro Mayor Aspectos que se deben tener presente en el llenado del Libro Mayor La columna de referencia se usa para referencias cruzadas entre el diario y el mayor y han de colocarse con sumo cuidado ya que en determinado momento suelen constituir la única pista para la localización de eventuales errores y verificaciones. La referencia del diario será indicación para ubicar la partida correspondiente en el Libro Mayor. La frecuencia de los registros en este libro es mensual; su información se extrae de las operaciones en el libro diario. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 7 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Definición libro de Inventario Refleja la situación financiera de la empresa por medio del registro y detalle de todos los activos, pasivos y patrimonio. El Código de Comercio hace referencia a este libro indicando que es una descripción estimativa de todos los bienes tanto muebles como inmuebles y todos sus créditos, activos y pasivos. Adicionalmente dispone que el libro de Inventarios debe cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y perdidas, indicando que ésta última debe demostrar con evidencia los beneficios obtenidos y las perdidas sufridas. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 8 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Formato libro de Inventario fecha Código Nombre ref. debe haber saldo SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 8-1 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Aspectos libro de Inventario Aspectos que se deben tener presentes en el llenado del Libro de Inventario: La Frecuencia del registro de la información es anual. Tal como en los libros descritos anteriormente, en el libro de inventarios se prohíbe hacer lo siguiente: Alterar los registros. Dejar espacios en blanco en el cuerpo de los registros a continuación de ellos. Poner notas al margen y hacer interlineaciones, raspaduras o enmendaduras. Borrar los registros o parte de ellos. Mutilar las hojas, alterando su encuadernación y foliatura. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 9 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Definición libro de Accionistas Es un libro obligatorio que deben llevar las Sociedades Anónimas, donde se dejará constancia del nombre, domicilio de los accionistas, el número de acciones que poseen y las sumas que hayan entregado, al igual que los aumentos de capital que se realicen con posterioridad. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VI Página 10 Capitulo: Plan de Libros Asunto: Formato libro de Accionistas Accionistas Dirección Fecha Clase de Documento Cantidad de títulos Cantidad de Acciones Valor por Acción Capital Suscrito Capital Pagado VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VII Página 1 Capitulo: Plan de Reportes Asunto: Definición del plan de Reportes Son los modelos de estados financieros que utiliza la empresa SEMCA., para la presentación de la información contable. Ellos constituyen un soporte esencial para la toma de decisiones en la organización. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VII Página 2 Capitulo: Plan de Reportes Asunto: Objetivos del plan de Reportes Proporcionar información relacionada con la situación financiera en un momento determinado (Balance General) y los resultados obtenidos en un periodo de tiempo (Estado de Resultados). Suministrar la información necesaria a la Gerencia para la toma de decisiones eficaz y eficiente. Clasificar la información que tienen los reportes para la administración y para el archivo de datos de las operaciones de la empresa. Establecer formatos de presentación y los métodos de reproducción de cada tipo de reporte. Determinar la necesidad de cada reporte y su uso eliminando la información innecesaria. Presentar la información financiera conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VII Página 3 Capitulo: Plan de Reportes Asunto: Balance General Este reporte muestra la situación financiera de SEMCA., para un momento determinado; ordenando los recursos bienes y derechos activos, que tiene la empresa para realizar sus operaciones. Así mismo muestra las obligaciones que tienen con terceras personas y con sus propietarios (pasivo y capital). Este reporte generalmente se elabora al final del ejercicio económico, sin embargo puede ser elaborado en cualquier fecha que sea requerida la información financiera. Es un documento de indispensable valor económico financiero y jurídico que proporciona datos necesarios para el cálculo de los índices de liquidez, solvencia y rentabilidad necesarios para la toma de decisiones de la gerencia. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VII Página 3-1 Capitulo: Plan de Reportes Asunto: Balance General OBJETIVOS Presentar todos los activos que tienen la empresa. Mostrar el valor neto de los bienes muebles e inmuebles que posee la empresa (propiedad, planta y equipo). Reflejar las obligaciones que tiene la empresa con terceros, para la fecha en que se elabora el reporte. Suministrar información necesaria para conocer la posición de solvencia de GMC ante sus acreedores. Facilitar la comparación de los balances de años anteriores para facilitar la toma e decisiones. Indicar la participar de los dueños en la conformación del patrimonio de la empresa. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VII Página 4 Capitulo: Plan de Reportes Asunto: Estado de Resultados Es un Estado que debe suministrar los resultados obtenidos en un ejercicio económico determinado, refleja tanto los ingresos, gastos, utilidad o pérdida en una empresa durante el ejercicio económico en referencia, por lo tanto denota actividad, siendo un estado dinámico que muestra los resultados de las operaciones desplegadas por la organización, refleja la labor administrativa y la eficiencia. Debe estar elaborado de acuerdo con normas y procedimientos contables que estén de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general. Es necesario que la gerencia conozca el resultado de sus gestiones como consecuencia de las operaciones realizadas por la empresa ente dos fechas determinadas y con este objeto, necesita reunir la más amplia información para la toma de decisiones sobre la política económica – financiera que debe seguirse. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VIII Página 1 Capitulo: Aspectos Finales Asunto: Glosario Acciones: Título que acredita y representa el valor de cada uno de las partes de capital Amortización: Extinción gradual de cualquier cantidad durante un periodo de tiempo. Por ejemplo la rendición de una deuda mediante pagos consecutivos al acreedor o la acumulación de un fondo de amortización. Abono: Acto de registrar un crédito en una cuenta. Anotar en las cuentas las diferentes partidas que componen el haber. Asiento: Anotación mediante la cual se descompone en el diario cualquier operación en sus elementos de cargos y abonos con sus respectivos aportes monetarios. Bienes: Productos finales derivados de la erogaciones, o de la distribución. Cualquier mercancía, materia prima o artículo terminado o activo de cualquier clase incluyendo el efectivo y el activo fijo. Capital: Bienes que posee la empresa sin constituir obligaciones. Comprobante: Documento que autoriza un desembolso de efectivo. SIGUIENTE Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

General Capítulo VIII Página 2 Capitulo: Aspectos Finales Asunto: Glosario Derechos: Título que tiene una justificación natural, moral o legal. Egresos: Salidas o desembolsos de efectivo. Ingresos: Están constituidos por la ventas en las empresas mercantiles e industriales y por los intereses comprados en empresas financieras. Depreciación: Es un procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir de manera sistemática y razonable el costo de los activos fijos tangibles, menos sin valor de desecho, entre la vida útil estimada de la unidad. Valor Neto: Diferencia entre el monto bruto de una partida o de u grupo de partidas de activo, según aparece en los libros de contabilidad, y cualquier reserva u otra compensación aplicable. Rentabilidad: Es el beneficio obtenido en la venta de productos o servicios generados por las actividades de una entidad económica en su etapa de operación. VOLVER Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: Vigencia Desde: / / Hasta: / /

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