FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN EL PERÚ Y EN LOS PAÍSES DEL APEC

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1 FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN EL PERÚ Y EN LOS PAÍSES DEL APEC
Diplomado de Derecho Tributario y Planificación Fiscal e Informática FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN EL PERÚ Y EN LOS PAÍSES DEL APEC Mag. CPC. JORGE LUIS DE VELAZCO B.

2 Aspectos conceptuales sobre las facturas electrónicas
TEMARIO Introducción Aspectos conceptuales sobre las facturas electrónicas Experiencias internacionales APEC Chile México Brasil Factura Electrónica en el Perú Desde los sistemas de la SUNAT Desde los sistemas del contribuyente

3 INTRODUCCIÓN 3

4 Modelos de Negocios en Internet
Consumer Business Consumer C2C Business Fuente: GoldmanSachs

5 Modelos de Negocios en Internet
Modelos de Negocios en Internet

6 INTRODUCCION AL COMERCIO ELECTRONICO Modelos de Negocios en Internet
Consumer Business C2C C2B Consumer Business Fuente: GoldmanSachs

7 Modelos de Negocios en Internet
Modelos de Negocios en Internet

8 INTRODUCCION AL COMERCIO ELECTRONICO Modelos de Negocios en Internet
Consumer Business Consumer C2C C2B Business B2C Fuente: GoldmanSachs

9 Modelos de Negocios en Internet
Modelos de Negocios en Internet

10 INTRODUCCION AL COMERCIO ELECTRONICO Modelos de Negocios en Internet
Consumer Business Consumer C2C C2B e-Catalogue Business B2C B2B Fuente: GoldmanSachs

11 Aspectos conceptuales sobre las facturas electrónicas
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12 Objetivos del uso de la factura electrónica
Crear una solución fiscal que cumpla con los siguientes presupuestos: EFICIENCIA: Utiliza muy poco esfuerzo fiscal para la búsqueda y notificación de violación ALCANCE: Pueda ser implementado en contribuyentes que aún no lo utilizan SIMPLIFICACIÓN: Facilidad de cumplimiento de obligación para los contribuyentes y contadores SEGURIDAD: Garantizar el no repudio y que sirva cómo comprobante fiscal a todos los fines.

13 Objetivos del uso de la factura electrónica
Visión del Contribuyente: Simplificar y reducir los costos de sus operaciones y obligaciones Visión del Gobierno: Mejorar la capacidad de promover y controlar las operaciones de los contribuyentes Visión del Consumidor: Facilitar el seguimiento de los consumidores o reducir el período de registro Melhoria da capacidade de acompanhamento e controle das operações de varejo pelo Fisco

14 La validez legal de los documentos electrónicos debe ser asegurada.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Principio de neutralidad: Las regulaciones para facturas electrónicas deben ser consideradas y estudiadas para evitar incidir en la competencia. La validez legal de los documentos electrónicos debe ser asegurada.

15 Autenticación: Infraestructura PKI.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Autenticación: Infraestructura PKI. Autoridad Nacional de Certificación Electrónica. Firmas Electrónicas Avanzadas: para personas físicas y jurídicas (incluyendo máquinas). Integridad de los documentos. No repudio.

16 Registro y autorización:
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Registro y autorización: Como los contribuyentes deben acceder al sistema de facturación electrónica. Voluntario o mandatorio. Co-existencia con el papel.

17 Autorización por rangos: Autorización por rangos. Total libertad.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Autorización por rangos: Autorización por rangos. Total libertad. Autorización documento a documento.

18 Información a ser enviada a la Administración Tributaria: Ninguna.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Información a ser enviada a la Administración Tributaria: Ninguna. Resúmenes periódicos. Reportes periódicos con el detalle de la información tributaria. Las facturas integralmente. A posteriori.

19 Entrega de las Facturas Electrónicas: Definición de la obligación.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Entrega de las Facturas Electrónicas: Definición de la obligación. Obligatoriedad de aceptar facturas electrónicas en medios electrónicos. Conveniencia o no de regular los medios y formas de estas entrega.

20 Representación impresa de las Facturas Electrónicas:
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Representación impresa de las Facturas Electrónicas: Definición de una representación estándar de propósito general o especificaciones a ser cumplidas. Códigos de barras. Visibilidad de elementos similares a las facturas en papel. Llaves de acceso y consulta en línea.

21 Almacenamiento de las Facturas Electrónicas:
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Almacenamiento de las Facturas Electrónicas: Si la Administración Tributaria no mantiene todos los documentos. Comparación con métodos tradicionales. Si la Administración Tributaria mantiene los documentos. Se podría simplificar estas obligaciones. Posibilidad de repositorios centralizados (servicios web).

22 Sistemas para Pequeños Contribuyentes:
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Sistemas para Pequeños Contribuyentes: Solución de bajo costo para pequeñas empresa e independientes. Aplicaciones individuales o servicios de nube. Soluciones de terceros integrados a ERP y otros sistemas de puntos de venta o facturación.

23 EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
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24 ASIAN PACIFIC ECONOMIC COOPERATION APEC
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25 ¿QUE ES EL APEC? APEC (Asia-Pacific Economic Cooperation - Foro de Cooperación Económica Asia-Pacífico) es un foro multilateral creado en 1989, con el fin de consolidar el crecimiento y la prosperidad de los países del Pacífico, el cual trata temas relacionados con el intercambio comercial, coordinación económica y cooperación entre sus integrantes. Como mecanismo de cooperación y concertación económica está orientado a la promoción y facilitación del comercio, las inversiones, la cooperación económica y técnica y al desarrollo económico regional de los países y territorios de la cuenca del Océano Pacífico. La APEC no tiene un tratado formal, sus decisiones se toman por consenso y funciona con base en declaraciones no vinculantes. Tiene una Secretaría General, con sede en Singapur, que es la encargada de coordinar el apoyo técnico y de consultoría. Cada año uno de los países miembros es huésped de la reunión anual de la APEC. 25

26 ¿QUIENES CONFORMAN EL APEC?
La suma del PNB de las 21 economías que conforman el APEC equivale al 56 por ciento de la producción mundial, en tanto que en su conjunto representan el 46 por ciento del comercio global. 26

27 ESTRUCTURA DEL APEC 27

28 MODELOS DE FACTURA ELECTRÓNICA EN PAÍSES APEC
Sistema común de identificación de la Factura Electrónica: Normas comunes para los datos que contenga la Factura Electrónica. Sistema de identificación común para los socios comerciales. Sistema de identificación común de referencia cruzada de los documentos relacionados. El reconocimiento mutuo de los regímenes fiscales de las economías miembro de APEC.

29 LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
En el año 2008 la SUNAT coordinó la promoción de un trabajo internacional de APEC sobre las Facturas Electrónicas, proponiéndose tres objetivos: Informe sobre la Factura Electrónica basado en el desarrollo de un cuestionario distribuido a las Economías de APEC . Realizar el Seminario internacional en Lima. Establecer directrices para el desarrollo futuro de las facturas electrónicas. En el Seminario realizado se llegaron a las siguientes conclusiones: La factura comercial es el más importante documento intercambiado entre los socios comerciales. Las empresas en el ámbito local e internacional intercambian facturas electrónicas, pero se ven obligados en paralelo a intercambiar facturas en papel por requerimientos fiscales o aduaneros. Existe una necesidad urgente de las empresas y las administraciones tributarias a tener un enfoque estandarizado de las facturas electrónicas. 29

30 LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
La revisión de los principales procesos comerciales es crucial en la introducción de la factura electrónica. En la implementación exitosa de la facturación electrónica, ya sea nacional o internacional, la colaboración entre el sector privado y el sector público es muy importante y el apoyo del gobierno es crucial. La factura de exportación es la factura de importación del país de destino, por lo tanto, la información debe ser necesaria para efectos del despacho de las mercancías en las aduanas con el fin de facilitar el comercio electrónico internacional. La experiencia muestra la necesidad de tomar enfoques prácticos en la aplicación de la facturación electrónica al tomar en cuenta las necesidades de los interesados. 30

31 LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
Puede ser necesario establecer un marco regulador que permita convivir la factura en papel con la factura electrónica. La inclusión digital deben tenerse en cuenta para facilitar el acceso a la factura electrónica de las PYMEs. Aunque el proceso de estandarizar es un factor crítico en la implementación de una factura electrónica internacional, cierto grado de flexibilidad es necesaria para seleccionar el nivel adecuado. Dicha flexibilidad deberá ser considerada en la futura transición al estándar. 31

32 LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
Las principales recomendaciones fueron las siguientes: APEC ECSG y otros foros pertinentes deben tomar más medida colectiva para avanzar en la factura electrónica en el APEC. Las economías de APEC deben establecer un Foro nacional de la factura electrónica para apoyar la adopción del comercio electrónico. Las economías de APEC y otros foros deben desarrollar activamente la implementación de la facturación electrónica a nivel individual o nivel colectivo. Organismos internacionales que trabajan en la Factura electrónica estándar tales como UN/CEFACT, deben hacer un esfuerzo más coordinado en su desarrollo para el beneficio de las partes interesadas. 32

33 CHILE 33

34 LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
¿Qué es la Factura Electrónica? Es la representación informática de un documento tributario generado electrónicamente, que reemplaza a la factura soportada en papel y tiene la misma validez legal y tributaria. ¿Qué Documentos Tributarios se emiten electrónicamente? Factura, Nota de Crédito, Nota de Débito, Boletas de Ventas y Servicios, Factura Exenta, Guías de Despacho, Factura de Exportación, Nota de Crédito de Exportación y Nota de Débito de Exportación, Factura de Compra, Liquidación Factura. El folio de los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) es independiente de los folios de documentos no electrónicos, por lo que podrá emitirse una Factura Electrónica y una Factura no Electrónica con folios idénticos. En los últimos diez años, el Servicio de Impuestos Internos (SII) ha liderado el proceso de modernización del Estado de Chile al implementar iniciativas de Gobierno Electrónico en el ámbito de las declaraciones de impuestos y que tienen como sustento el desarrollo y la explotación intensiva de las posibilidades que ofrece un uso inteligente de las tecnologías de la información e Internet. Así, la Factura Electrónica se convierte en un proyecto emblemático de la agenda digital del sector público y forma parte de la agenda pro crecimiento impulsada por el gobierno y el sector privado. La agenda Digital es una iniciativa publico-privada cuyo objetivo es contribuir al desarrollo de Chile mediante el empleo de las TIC. Esta agenda, para el período 2004 – 2006 posee 1 plan con 34 iniciativas agrupadas en 6 áreas de acción, entre las que se encuentra el Gobierno Electrónico. Proyecto de reingeniería de negocios más desafiante de los últimos tiempos. Significará un salto cuantitativo en la forma de concretar los ciclos de negocios La revoluciona el ciclo de facturación, eslabón crucial en la cadena de pago y flujo de caja de los negocios Su implantación masiva tendrá impactos significativos en el quehacer económico.  34

35 LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
¿Cuales son las obligaciones de los emisores electrónicos? Informar al SII los usuario(s) administrador y/o usuario(s) autorizado(s). Enviar al SII un ejemplar de cada DTE que emita (excepto boletas de ventas y servicios) Enviar los DTE a sus receptores electrónicos; recibir todos los DTE de sus proveedores que sean emisores electrónicos. Generar y enviar mensualmente al SII la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV) de cada período. Para respaldar sus operaciones, debe almacenar y conservar en forma electrónica los DTE emitidos y recibidos. Mantener a la vista en todas sus sucursales y lugares de venta, el extracto de la Resolución que lo autoriza como emisor electrónico. Informar a sus clientes respecto a esta forma de operación y la posibilidad de verificar los documentos en Fortalece el control fiscalizador de los impuestos en Chile ya que fortalece la lucha contra la competencia desleal de ciertos agentes que usan, por ejemplo, facturas falsas para sacar ventajas en los negocios. En efecto, la documentación que se generará en los ciclos de negocios de las empresas quedará registrada electrónicamente en los sistemas informáticos del Servicio, otorgando así seguridad a los contribuyentes que cumplen correctamente respecto de su documentación tributaria y facilitará las estrategias de fiscalización sobre el pago de los impuestos. 

36 modelo de Facturación electrónica en chile
Archivo electrónico (XML) Ejemplar impreso (PDF) Receptor Manual Libro Compra Emisor Electrónico Receptor Electrónico IECV @ Enrolamiento Al sistema Rango de Folios

37 Formato de las facturas electrónicas
Encabezado: Identificación del documento Identificación emisor Identificación Receptor Transporte Transporte Aduana Totales Impuestos Adicionales Otra moneda

38 Formato de las facturas electrónicas
Detalle: Códigos de producto Nombre producto Descripción Precio Unitario Unidad de medida Cantidad Descuentos/recargos por producto Impuestos Adicionales Total por línea Total otra moneda

39 Formato de las facturas electrónicas
Subtotales Informativos Información de descuentos y recargos Información de Referencia Comisiones y otros cargos

40 Reducción de los costos de Facturación
Sistema Con Factura Papel Sistema con Factura Electrónica N° de Contribuyentes 37 46 55 62 66 82 1 3 65 63 60 86 92 113 133 153 194 324 58 73 80 88 91 122 30 40 100 200 300 400 500 600 700 8 1.000 10.000 Despacho Físico Procesamiento Impresión 251 297 336 370 442 656 Costo del Documento $ 3 4 5 7 8 14 45 44 42 39 55 1 2 23 9 19 21 22 34 100 200 300 400 500 600 700 1.000 10.000 Almacenamiento Electrónico Conexión a Internet Procesamiento Impresión 57 63 67 70 73 126 Pérdida Papeles Valorados Almacenamiento Físico Costo total: US$ 420 mill. Costo total: US$ 80 mill. Ahorro US$340 mill ~ 0,4%PIB Fuente: Estimaciones de la Cámara de Comercio de Santiago

41 avances de la FACTURA electrónica en chile

42 avances de la FACTURA electrónica en chile
6.714: 20% 26.524: 80%

43 MEXICO 43

44 MODELO A PARTIR DEL 2011 Facturación Electrónica 1 2 3 4 5 FIEL Sellos
Contribuyente emisor 1 2 3 4 5 FIEL Sellos Genera archivo Proveedor Cliente Internet Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa) Aún no es una Factura Electrónica

45 Factura electrónica (CFDI)
Facturación Electrónica 3 1 Datos de Verificación RFC del emisor RFC del receptor Folio fiscal (UUID) 2

46 Representación IMPRESA
Facturación Electrónica Requisitos: Sello digital del SAT y del emisor. Número de serie del CSD del emisor y del SAT. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) Código de barras bidimensional contiene: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante UUID del comprobante (Folio fiscal)

47 Obligaciones y requisitos
Facturación Electrónica Contar con: Certificado de Firma Electrónica Certificado de Sello Digital (CSD) Cumplir con requisitos en los comprobantes que expida Requisitos de comprobante: Datos del emisor (nombre, domicilio, RFC, No. de CSD) Datos de comprobante (folio, lugar de expedición, fecha) Datos del receptor (RFC) Datos de la transacción (monto, mercancías o servicio, impuestos) Datos de importación (aduana, no. de pedimento, fecha).

48 Contenido y estructura del Anexo 20
Estándar para la Factura Electrónica Contenido y estructura del Anexo 20 Anexo 20 Dividido en tres secciones Del Comprobante Fiscal Digital A. Características técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos B. Estándar de comprobante fiscal digital C. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales II. Del Comprobante Fiscal Digital por Internet A. Estándar de comprobante fiscal digital por internet B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales por internet C. Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT D. Estándar del servicio de cancelación E. Especificación técnica del código de barras bidimensional III. De los distintos medios de comprobación digital. A. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada B. Uso de la facilidad de nodos opcionales <Complemento> y <ComplementoConcepto> C. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda>

49 Avances de la Factura electrónica en méxico
Facturación Electrónica Proyección total 2012 Proyección total 2011 4,500 millones 2.7 millones (1) Cifras 2011 al cierre del mes de junio de 2011 Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)

50 Avances de la Factura electrónica en méxico
Facturación Electrónica Contribuyentes emisores de Factura Electrónica De enero de 2005 al 30 de Junio de 2011 Total de emisores de CFD: 243,265 100% Micro, Pequeño y Medianos contribuyentes 235,967 97% Grandes contribuyente 7,298 3% Micro, pequeños y medianos contribuyentes 97% Grandes contribuyentes 3% Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)

51 BRASIL 51

52 SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
BRASIL SPED – Sistema Público de Escrituração Digital Escrituração Fiscal Digital Escrituração Contábil Digital Documentos Electrónicos NF-e (Factura) CF-e (Boleta) CERTIFICADO DIGITAL

53 CUPON FISCAL ELECTRÓNICO o boleta electrónica (CF-e)
Modelo de Operación CONSUMIDOR CONTRIBUYENTE HACIENDA/SP Aplicativo Comercial SAT Efectúa la compra Formulación de los datos de venta Consiste y complementa archivo Recibe, consiste y almacena la CF-e en la base de datos Firma y genera la clave de acceso (Genera el CF-e) Almacena el CF-e Imprime el extracto del CF-e con clave de acceso en impresora común y entrega a lo consumidor Vuelve el CF-e a lo Aplicativo Comercial Transmite el CF-e para la Hacienda Consulta el CF-e en la Internet con clave de acceso Proporciona la consulta del CF-e en la Internet

54 CUPON FISCAL ELECTRÓNICO o boleta electrónica (CF-e)
Productos Se crea un nuevo modelo de documentación fiscal electrónico CF-e” (“Cupón Fiscal Electrónico” o Boleta Fiscal Electrónica) adherente al modelo de la NF-e (Nota Fiscal Electrónica o Factura Electrónica). Se genera por un estándar de equipo de bajo nivel de costos que genera, transmite y autentica por el medio de internet de banda ancha, los documentos electrónicos emitido por los establecimientos comerciales con validez legal. Informar o custo estimado 54

55 CUPON FISCAL ELECTRÓNICO o boleta electrónica (CF-e)
Características del SAT-CF-e Tecnología Internet banda ancha para la comunicación (Wifi o ethernet). Disposición del CF-e basado en la NF-e (XML). Equipos poseen certificado digital propio que puede firmar los datos de venta. Equipos externo (visible a las autoridades fiscales) y 1 por checkout. Impresión hecha en impresoras regulares, directamente por el Aplicativo Comercial.

56 CUPON FISCAL ELECTRÓNICO o boleta electrónica (CF-e)
Extracto del CF-e Impresión obligatoria, generada por el aplicativo comercial en una impresora regular Por opción del consumidor, puede ser impreso en formato resumido (ecológico) No se debe confundir con el documento fiscal completo resumen

57 la NOTA FISCAL ELECTRÓNICA (nf-e) O FACTURA ELECTRÓNICA
Documento emitido de existencia sólo digital y se almacena electrónicamente a fin de documentar para efectos fiscales, una operación de movimiento de bienes o servicios, entre las partes, y cuya validez jurídica está garantizada por la firma digital del remitente (seguridad e integridad de la autoría) y la recepción por parte de la Administración Tributaria, el documento electrónico, antes de la ocurrencia de un evento desencadenante.

58 CARACTERÍSTICAS de la nf-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
Sustituye la factura en papel a partir de las operaciones con mercancías entre empresas; Estándar electrónico de archivos XML Firma digital estándar ICP Brasil Cada NF-e es un documento independiente (con la firma digital del emisor) Transmisión a través de Internet (servicio Web) antes de que las mercancías salgan de la empresa Se envia por lotes y NF (entre 50 a 500 kbytes)

59 CARACTERÍSTICAS de la nf-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
La responsabilidad de los contribuyentes para almacenar la NF-e por un período de 5 años Emisor del DANFE (Guía de Remisión) que es el documento auxiliar de la Factura Electrónica para rastrear el transito de la mercadería. Código de barras unidimensional en el DANFE para facilitar la lectura de la clave de acceso de la NF-e. Numeración y de 9 dígitos y serie de 3 dígitos. Clave de acceso para la identificación única de la NF-e (44 dígitos) El emisor de NF-e debe ser el receptor de NF-e (guarda el archivo XML)

60 ENVIO DE LA de la nf-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
Vendedor Comprador En cada operación, el vendedor debe solicitar el permiso para usar el NF-e a la AT. La recepción se realiza antes de la ocurrencia de un evento desencadenante Envia NF-e Secretaria de Hacienda

61 VALIDAción De la de la nf-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
Comprador Comprador Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor La AT procederá a validar la NF-e recibida Envia NFE Validación de recibos: Firma Digital XML Schema Numeración Emisor autorizado Validación Secretaria de Hacienda Secretaria Fazenda Secretaria Fazenda

62 AUTORIZAción De la de la nf-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
Si el análisis es positivo, se autoriza el uso de la NF-e ... Comprador Vendedor Devuelve autorizaçión de uso de la NF-e Envia NFE Validaçión de Recibos: Firma Digital XML Schema Numeración Emisor autorizado Validación Secretaria de Hacienda

63 TRANSMIsión a nivel NACIONAL
Comprador Vendedor …y la NF-e se retrasmitirá al Departamento de Finanzas y a la AT Devuelve autorizaçión de uso de la NF-e Envia NFE SEFAZ (destino) y la AT Retransmite la NF-e Secretaria de Hacienda

64 IMPRESIÓN Y TRANSPORTE – Guia de Remisión
Trânsito Autorizado - DANFE Transito autorizado - GR Comprador Comprador Vendedor Vendedor Autoriza el uso de la NF-e y Guia de Remisión que acompañará el tránsito de la mercadería ... Devuelve autorizaçión de uso de la NF-e Envia NFE Envia NFE SEFAZ (destino) y la AT Secretaria de Hacienda Secretaria Fazenda

65 ENVIO Del XML y la nf-e (FACTURA ELECTRÓNICA) AL CLIENTE
Transito autorizado - GR Comprador Vendedor XML NF-e …y el vendedor también enviar el archivo de la NF- e para su cliente. SEFAZ (destino) y la AT Secretaria de Hacienda

66 CONSULTA de la VALIDEz de la nf-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
El destinatario debe comprobar la existencia y validez de la NF-e a través de la clave de acceso Comprador Vendedor SEFAZ (destino) y la AT Secretaria de Hacienda

67 FACTURA ELECTRÓNICA EN EL PERÚ
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68 Factura Electrónica desde los Sistemas de la SUNAT (Portal)

69 MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Resoluciones de Superintendencia Aspecto que norma Fecha Nº Aprueba el Sistema de emisión electrónica en SUNAT Operaciones en Línea (SOL) para la emisión de comprobantes de pago y documentos relacionados 17/06/2010 Nº Posterga hasta el la entrada en vigencia de algunas disposiciones de la RS. N° /SUNAT referidas al rechazo de la Factura Electrónica y a la emisión de las Notas de Crédito y las Notas de Débito Electrónicas. 16/07/2010 Nº Modifican la RS. N° /SUNAT, que amplía el Sistema de Emisión Electrónica a la factura y documentos vinculados a ésta 27/11/2012

70 EMISOR ELECTRÓNICO A partir del 01 de diciembre de 2012, para emitir la Factura Electrónica Portal ya no es necesario afiliarse previamente al Sistema. Se adquirirá  la calidad de “Emisor Electrónico” en el Sistema de Emisión Electrónica (SEE-SOL) cuando se concluya el acto de emitir su primera Factura Electrónica Portal. Para tal efecto ingrese (en con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea y seleccione la opción: Comprobantes de pago/Sistema de Emisión Electrónica desde SOL/Factura Electrónica Portal/Emisión Factura.

71 EMISIÓN Acceder a SOL y en la opción correspondiente e ingresar información tales como: RUC, Nombre o Razón Social (en el caso de exportación), descripción del bien vendido o servicio prestado, entre otros, según corresponda. El Sistema complementará la información necesaria para la emisión de la factura. Previa a la emisión, también se realiza las siguientes validaciones: Estado contribuyente: Activo Condición de domicilio: Habido Afectación a Rentas de tercera categoría

72 OTORGAMIENTO La factura se considera otorgada al momento de su emisión (cuando se marca la opción “emitir”), salvo en los casos de exportación en los que se realiza vía mail o forma que establezca el comprador.

73 Esquema Actual de LA Emisión de Facturas FÍSICAS
Contribuyente Imprenta SUNAT Cliente Adquiere bien o servicio Registra Autorización Solicita Autorización de Impresión 3 1 2 Autorización de Impresión de factura Registra Autorización de Impresión de factura CIR de Autorización Entrega del Comprobante de información Registrada 4 Internet 5 Imprime Factura Archiva Factura 6 Entrega talonarios de Factura 8 7 Emite y Envía Factura al Cliente 8 PASOS

74 ESQUEMA DE EMISIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNCIA PORTAL
Cliente Receptor Proveedor Emisor Envío de la Factura Electrónica al buzón electrónico y por Emite la Factura Electrónica 1 Consulta de las Facturas Emitidas 2 Consulta de las Facturas Recibidas 3 Son facturas emitidas electrónicamente en el Portal de la SUNAT, sin costo alguno para el contribuyente 2 PASOS

75 Fecha límite anotación
RECHAZO DE LA FACTURA El receptor puede rechazar una factura en dos supuestos: 1. RUC errado. 2. Descripción errada. Esta opción puede ser ejercida dentro de los 9 días hábiles siguientes a la emisión de la factura. MES 1 MES 2 Día 1 Día 30 Día 30 15 9 10 17 Plazo para corregir: Error en RUC Error en descripción Fecha límite anotación de operaciones Fecha límite declaración

76 Factura Electrónica desde los Sistemas del Contribuyente

77 MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS Aspecto que norma
Resoluciones de Superintendencia Aspecto que norma Fecha Nº Crean el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente 28/09/2012 Nº Modifica la RS N° /SUNAT para adecuarla al Decreto Supremo N° PCM que, entre otros, establece disposiciones para facilitar la puesta en marcha de la firma digital.   31/10/2012 Nº Modifican la RS. N° /SUNAT, que creó el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente 28/03/2013 Nº 24/09/2013 Regulan la incorporación obligatoria de emisores electrónicos en los sistemas creados por las Resoluciones de Superintendencia N°s /SUNAT y /SUNAT y se designa al primer grupo de ellos. 28/12/2014

78 ANEXOs Anexo Nombre 1 FACTURA ELECTRÓNICA 2
BOLETA DE VENTA ELECTRÓNICA 3 NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA 4 NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA 5 RESUMEN DIARIO DE BOLETAS DE VENTA ELECTRÓNICAS Y NOTAS ELECTRÓNICAS 6 ASPECTOS TÉCNICOS 7 DECLARACIÓN JURADA 8 CATÁLOGOS DE C´ODIGOS 9 ESTÁNDAR UBL DE LOS DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS 10 COMUNICACIÓN DE BAJA

79 obligación de SER EMISOR ELECTRÓNICO
Designase, a partir del 1 de octubre de 2014, como emisores electrónicos del Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente, a los sujetos señalados en el Anexo de la presente resolución. Antes del 1 de octubre del 2014, los contribuyentes comprendidos en el Anexo de la presente resolución, deberán pasar de manera satisfactoria el proceso de homologación.

80 Anexo: emisores electrónicos designados por la sunat

81 obligación de SER EMISOR ELECTRÓNICO
Los sujetos a los que se les asigne la calidad de emisor electrónico tendrán la obligación de emitir los comprobantes de pago electrónicos de sus operaciones. El emisor electrónico, que, por causas no imputables a él, esté imposibilitado de emitir los comprobantes de pago electrónicos ylo las notas electrónicas o de remitirlos a la SUNAT podrá emitir los comprobantes de pago, notas de débito y notas de crédito a través del SEE de facturas en SOL o, en su defecto, usar los formatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas y deberá informar a la SUNAT.

82 obligación de SER EMISOR ELECTRÓNICO
El emisor electrónico deberá remitir a la SUNAT un ejemplar de la Factura o de la Nota electrónica hasta un plazo máximo de siete (7) días calendario contado desde el día siguiente de la fecha de emisión consignada. El emisor electrónico enviará a la SUNAT la Comunicación de Baja a más tardar hasta el sétimo día calendario contado a partir del día siguiente de haber recibido la respectiva CDR de la Factura o de la Nota electrónica, con estado de aceptada

83 obligación de SER EMISOR ELECTRÓNICO
El emisor electrónico enviará a la SUNAT el resumen diario, el día en que se emitieron las Boletas de Venta electrónicas y las Notas electrónicas vinculadas a aquellas o a más tardar hasta el sétimo día calendario contado desde el día siguiente.

84 Uso de la firma digital El modelo peruano de Factura Electrónica incluye el uso del Certificado Digital, herramienta tecnológica que permite la integridad, seguridad y el no repudio de las transacciones electrónicas. El Certificado Digital es utilizado para firmar digitalmente los comprobantes de pago electrónicos (facturas, boletas de venta y notas de crédito y débito) así como los resúmenes diarios y las comunicaciones de baja. De esta forma, el contribuyente, al firmar digitalmente los comprobantes de pago y demás documentos electrónicos, no puede desconocer posteriormente la autoría de dichos documentos, generando con ello una seguridad en la transacción comercial.

85 Uso de la firma digital La SUNAT requiere para el uso del certificado digital es que éste cuente con la siguiente información: Nombres y apellidos, denominación o razón social De ser persona natural, adicionalmente debe contener el número del documento de identidad. Si es persona jurídica, debe contener el RUC de la empresa. Contar con un nivel de seguridad medio Adicionalmente, la empresa a la cual se adquiera los certificados debe cerciorarse que efectivamente sea asignado al contribuyente o representante legal de la empresa.

86 Proceso de AUTORIZACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
¿Cómo va a operar? Autorización Emisor SUNAT SOLICITA AUTORIZACIÖN EN SOL VERIFICA CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS 1 2 REALIZA PROTOCOLO DE PRUEBAS 3 Hologación ENVIA DATA RECIBE DATA, VALIDA Y RESPONDE EMITE INFORME DE CONFORMIDAD DEL SISTEMA 4 Información del RUC RI GENERA RI DE AUTORIZAION Y LA ENTREGA AL BUZON ELECTRÓNICO 5

87 ¿CÓMO SE GENERA LA FACTURA ELECTRÓNICA?
DATOS TXT CREACION VIA APP GENERA HASH DOCUMENTO ELECTRÓNICO SE CIFRA EL HASH CO N CLAVE PRIVADA SE INCORPORAN AL DOCUMENTO FIRMA DIGITAL CERTIFICADO COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO DOCUMENTO ELECTRÓNICO

88 EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE FACTURAS electrónicas
1 Emite factura electrónica EMISOR AUTORIZADO formato digital RECEPTOR ELECTRÓNICO 2 Envía e-factura Representación impresa del formato digital RECEPTOR NO ELECTRÓNICO formato digital 4 3 Valida y emite constancia Consulta e-factura SUNAT

89 EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE BOLETAS de venta electrónicas
1 Emite Boleta de Venta electrónica EMISOR AUTORIZADO RECEPTOR NO ELECTRÓNICO Representación impresa del formato digital 2 Envía Resumen de Boletas de Venta formato digital RECEPTOR NO ELECTRÓNICO formato digital 4 3 Valida y emite constancia Consulta e-Boleta de Venta SUNAT

90 CONSULTA EN EL PORTAL DE LA SUNAT
¿Como se generaría la base de datos? Consultas sin Clave SOL Consultas con Clave SOL

91 Diplomado de Derecho Tributario y Planificación Fiscal e Informática
GRACIAS