PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR
CLASE : 1 ACTIVO DESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos que se esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo agrupa los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los activos diferidos. Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar por operaciones de seguros, las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo fijo y otros activos.

RUBRO : 10 CAJA Y BANCOS DESCRIPCIÓN : Comprende el efectivo y los depósitos que mantiene la empresa en caja y en tránsito en las instituciones bancarias y financieras del país y del exterior. Además, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados por los bancos y otras instituciones financieras. En el caso de las cuentas a plazo, están referidas a los depósitos mantenidos en las entidades cuyos certificados pertinentes no son negociables. CUENTA : 1001 CAJA Caja Oficina Principal Fondos Fijos * DESCRIPCIÓN : Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y tránsito en moneda nacional y extranjera. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. - Por las transferencias internas de efectivo. - Por la constitución e incremento de los fondos fijos. CRÉDITOS : - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. CUENTA : 1002 BANCOS LOCALES (Banco) Cuenta Corriente Cuentas de Ahorro Cuentas a Plazo 1003 BANCOS DEL EXTERIOR * * * (Banco) Cuenta Corriente Cuentas de Ahorro Cuentas a Plazo DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos el país o del exterior.

DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008
DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y DÉBITOS : - Por los depósitos efectuados en efectivo o su equivalente. - Por las transferencias de fondos. - Por las notas de abono recibidas. CRÉDITOS : - Por los cheques girados. - Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente. - Por las notas de cargo recibidas. CUENTA : 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES (Entidad) Cuenta Corriente Cuentas de Ahorro Cuentas a Plazo CUENTA : 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR (Entidad) Cuenta Corriente Cuentas de ahorro Cuentas a plazo DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/o extranjera, depositados en instituciones financieras diferentes a las bancarias, en el país o del exterior. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los depósitos efectuados. CRÉDITOS : - Por los retiros realizados. - Por las notas de cargo recibidas CUENTA : 1006 DEPÓSITOS SUJETOS A RESTRICCIÓN LOCALES (Entidad)

1007 DEPÓSITOS SUJETOS A RESTRICCIÓN DEL EXTERIOR
(Entidad) * * * DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los depósitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u otra restricción. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los depósitos restringidos. CRÉDITOS : - Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción. CUENTA : 1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS * * * (Entidad) Cuenta Corriente Cuentas de Ahorro Cuentas a Plazo DESCRIPCIÓN : Esta cuenta registra los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidades financieras afiliadas, del país o del exterior DINÁMICA : Ver cuentas 1002 y 1003. PRESENTACIÓN : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008. El saldo deudor se mostrará en el activo corriente. Los saldos acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en cuenta corriente, se mostrarán en el pasivo corriente. En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensables en un mismo banco, que arrojen indistintamente saldos deudores y acreedores, se mostrará en el activo corriente el saldo deudor neto o en el pasivo corriente el saldo acreedor neto.

RUBRO : 11 INVERSIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN : Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intención inicial de mantenerlas por corto plazo, por lo que tienen carácter temporal y generalmente de convertibilidad inmediata. En el caso de las inversiones disponibles para la venta y a vencimiento, comprende a aquellas que tienen un periodo de redención menor de 12 meses. Constituyen respaldo de las obligaciones técnicas de las empresas de seguros, siempre que reúnan los requisitos establecidos por la legislación aplicable. CUENTA : 1101 INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Certificados Acciones Bonos Efectos Hipotecarios Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversión Instrumentos de corto plazo ADR, GDR y similares Inversiones Diversas Intereses por método de la tasa de interés efectiva Inversiones Disponibles para la Venta Certificados Acciones Bonos Efectos Hipotecarios Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversión Instrumentos de corto plazo ADR, GDR y similares Inversiones Diversas títulos de crédito hipotecario negociables créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros Intereses por método de la tasa de interés efectiva Inversiones a vencimiento Bonos Efectos hipotecarios Otros valores Intereses por método de la tasa de interés efectiva 1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR Id. a la cuenta 1101

1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS 1108. 00 Id
1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS Id. a la cuenta 1101 DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registra la adquisición de valores de carácter temporal y de convertibilidad inmediata o aquellos que se pretenden mantener por un período, no superior a un año, emitidos por entidades locales, del exterior y afiliadas. DINÁMICA DÉBITOS - Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de transacción cuando sea pertinente - Por el incremento del valor razonable de las inversiones. - Por el incremento de valor por diferencia de cambio. - Por el costo de las inversiones sobre las que no puede determinarse un valor razonable. - Por los dividendos recibidos en acciones. - Por el valor nominal de los TCHN y los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros comprados. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva CRÉDITOS - Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos. - Por la disminución del valor razonable de las inversiones. - Por la disminución del valor por deterioro de los instrumentos de capital. - Por la disminución de valor por diferencia de cambio. - Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros vendidos. tasa de interés efectiva. CUENTA : 1109 PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS Y DETERIORO DE VALOR Inversiones Locales Provisiones para fluctuación de valores Provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo Provisiones por riesgo de crédito de TCHN y créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros Deterioro de valor Inversiones en el Exterior Provisiones para fluctuación de valores

Provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo Deterioro de valor Inversiones en Empresas Afiliadas Provisiones para fluctuación de valores Provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o Provisiones por riesgo de crédito de TCHN y créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros Deterioro de valor DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectúan para cubrir el deterioro de los instrumentos de deuda, las fluctuaciones de valores así como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS. DINÁMICA DÉBITOS - Por la reversión de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS. - Por la reversión del deterioro de valor de los instrumentos de deuda. - Por la reversión de las provisiones acumuladas CRÉDITOS - Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de deuda. - Por las provisiones para fluctuación de valores. - Por la constitución de la provisión por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos financieros. - Por la constitución de la provisión por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros - Por la constitución de otras provisiones dispuesta por la SBS VALUACIÓN : La valuación de los instrumentos se realizará a valor razonable, costo amortizado o costo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuación de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros, ésta se efectuará cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

RUBRO : 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS DESCRIPCIÓN : Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisión de facturas de primas, convenios de pago suscritos a cargo de asegurados u otros documentos, originados en emisión de contratos de seguros emitidos bajo el régimen general, así como las acreencias provenientes de los servicios que prestan los intermediarios y auxiliares de seguros, locales, del exterior y afiliados que se encuentran pendientes de cobro o en litigio. CUENTA : 1201 CLIENTES LOCALES (Riesgo) (Aseguradora) Comisiones Honorarios Otros servicios 1202 CLIENTES DEL EXTERIOR (Riesgo) (Aseguradora) Comisiones Honorarios Otros servicios 1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES LOCALES Convenios de pago Letras Documentos varios 1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES DEL EXTERIOR Convenios de pago Letras Documentos varios DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas de las pólizas de seguros que tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la prima, estando representadas estas últimas por convenios de pago suscritos por los asegurados y otros documentos representativos de la cobranza, así como los documentos de pago a cargo de las aseguradoras (sean locales o del exterior). DINÁMICA DEBITOS - Por la aceptación de la solicitud del seguro por las empresas. - Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurado, pendientes e cobro. - Por la emisión de los documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros. - Por otros documentos de cobro emitidos. CRÉDITOS - Por los cobros efectuados. - Por la transferencia a la cuenta 1206.

- Por la resolución del contrato de seguros por incumplimiento del pago de la prima. - Por extornos o ajustes de los cargos CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE- VISIONALES Horizonte Integra Unión Vida Profuturo Prima DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los afiliados por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los programas de rentas vitalicias y diversos. DINÁMICA DÉBITOS : Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de pensiones, pendientes de cobro a las administradoras de fondos de pensiones. CRÉDITOS Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las cuotas acumuladas de los afiliados. CUENTA : 1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO (Aseguradora) Locales Exterior DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y honorarios vencidos, pendientes de cobro cuyo plazo de cancelación ha vencido, respecto de la fecha estipulada en el compromiso de pago pertinente. DÉBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido. CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago. - Por la transferencia a la cuenta CUENTA : 1207 COBRANZA JUDICIAL

1207. 00 (Aseguradora) 1207. 00. 01 Locales 1207. 00
(Aseguradora) Locales Exterior DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelación ha vencido, a partir de la fecha en que se inicia la demanda judicial. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la vía judicial CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos. - Por el canje de la deuda con efectos por cobrar - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con sentencia judicial desfavorable. CUENTA : 1208 EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) (Aseguradora) Locales Exterior Cobranza con plazo vencido Cobranza Judicial DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas de las pólizas de seguros que tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por la empresa y el pago de la prima, estando representadas estas últimas por convenios de pago suscritos por los asegurados afiliados y otros documentos representativos de la cobranza, así como los documentos de pago a cargo de las aseguradoras e intermediarios y auxiliares afiliados (sean locales o del exterior). DÉBITOS : - Por la aceptación de la solicitud del seguro por las empresas. - Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados afiliados, pendientes de cobro. - Por la emisión de documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros. - Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados. - Por otros documentos de cobro emitidos. CRÉDITOS : - Por los cobros efectuados. - Por la resolución del contrato de seguros por incumplimiento de pago de la prima. - Por la transferencia a la cuenta Por extornos o ajustes a los cargos

CUENTA : 1209 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES 1209. 00 (Aseguradora) 1209
CUENTA : 1209 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES (Aseguradora) Locales Exterior Afiliadas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con plazo vencido y los demandados judicialmente o en algún mecanismo de solución de controversias, de acuerdo con las normas emitidas por la Superintendencia. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas provisionadas. - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. En este caso, paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de orden. - Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas. CRÉDITOS : - Por la constitución de la provisión.

RUBRO : 13 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio, así como las provisiones genéricas y específicas constituidas, según calificación de los créditos. CUENTA : 1304 OTROS CRÉDITOS POR COBRAR Créditos hipotecarios a trabajadores Créditos por fianzas ejecutadas Comisiones Fideicomiso Comisiones de Confianza Cuentas por cobrar por fideicomisos Fideicomisos de titulización Fideicomisos en garantía Otros DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las demás operaciones que involucran asunción de riesgo crediticio por parte de las empresas de seguros. En la cuenta el fideicomitente registrará los derechos originados a su favor en virtud de los fideicomisos. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el otorgamiento de préstamos hipotecarios a trabajadores. - Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones afianzadas por ella, ante el incumplimiento de pago del cliente. - Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso y comisiones de confianza. - Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus diversas modalidades. CRÉDITOS : - Por las cobranzas efectuadas. - Por la cobranza de las comisiones. - Por los flujos recibidos de los procesos de fideicomiso de titulización. - Por la amortización de los derechos a favor del fideicomitente en los fideicomisos CUENTA : 1306 CUENTAS VENCIDAS Créditos hipotecarios a trabajadores Créditos por fianzas ejecutadas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la totalidad de créditos registrados en las cuentas anteriores que no han sido amortizados dentro de los 30 días de adicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se consideran en esta …

cuenta los créditos refinanciados que no han sido amortizados en su oportunidad. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el traslado de los créditos considerados en moratoria. CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los créditos con plazo de cobro vencido. - Por el traslado a la cuenta Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. CUENTA : 1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL Créditos hipotecarios a trabajadores Créditos por fianzas ejecutadas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los documentos a partir de la fecha en que se inicie la demanda judicial. DÉBITOS : - Por los documentos de créditos demandados judicialmente. CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de crédito y cheques devueltos. CUENTA : 1308 EMPRESAS AFILIADAS Créditos por fianzas ejecutadas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio con empresas afiliadas. DÉBITOS : - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos de financiamiento de primas suscritos. CRÉDITOS : - Por la cobranza de los documentos de crédito. - Por los traslados internos de los documentos de crédito de dudosa cobrabilidad o demandados judicialmente. - Por extorno o ajustes a los cargos.

CUENTA : 1309 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES 1309. 01 Genéricas 1309. 01
CUENTA : 1309 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES Genéricas Créditos hipotecarios a trabajadores Créditos por fianzas ejecutadas Específicas Créditos hipotecarios a trabajadores Créditos por fianzas ejecutadas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones genéricas y específicas que deben constituir las empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de orden. - Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas. CRÉDITOS : - Por la constitución de las provisiones correspondientes.

RUBRO : 14 CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos, contratados bajo las modalidades automática y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, además de otras modalidades de contratación de reaseguros, así como las cuentas por cobrar por coaseguros recibidos y cedidos CUENTA : 1401 REASEGURADORES LOCALES Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos Primas por cobrar reaseguros aceptados Siniestros por cobrar reaseguros cedidos Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Primas por cobrar reaseguros aceptados Siniestros por cobrar rease-guros cedidos Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos Contratos en otras modalidades Primas por cobrar reaseguros aceptados Siniestros por cobrar rease-guros cedidos Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos 1402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos Primas por cobrar reaseguros aceptados Siniestros por cobrar reaseguros cedidos Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Primas por cobrar reaseguros aceptados Siniestros por cobrar reaseguros cedidos Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

1402. 09 Contratos en otras modalidades 1402. 09
Contratos en otras modalidades Primas por cobrar reaseguros aceptados Siniestros por cobrar reaseguros cedidos Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos 1403 CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES (Aseguradora) * DESCRIPCIÓN : Comprenden las cuentas por cobrar por los saldos de cuentas corrientes de contratos de reaseguros aceptados que incluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros aceptados. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las primas y otros conceptos por cobrar por la aseguradora provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros recibidos. - Por el traslado de la retención de primas por reaseguros aceptados a la cuenta corriente del reasegurador correspondiente. - Por las comisiones de administración de coaseguros, cuando la empresa es líder del contrato. - Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros cedidos. - Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos de reaseguro facultativo cedidos. - Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otras modalidades de reaseguros. CRÉDITOS : - Por el cobro de los saldos de cuentas corrientes de reaseguros automáticos. - Por el cobro a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes. - Por el cobro de las primas de los reaseguros facultativos recibidos. - Por el cobro de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos cedidos. - Por el cobro de distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros. CUENTA : 1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES LOCALES 1405 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN : Comprende la proporción de la prima establecida en los contratos de reaseguros automáticos recibidos que la empresa cedente retiene en calidad de depósito, para ser cobrada de acuerdo a las especificaciones del contrato. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la proporción de las primas que los aseguradores o reaseguradores cedentes retienen en calidad de depósito. CRÉDITOS : - Por la devolución de los depósitos en las fechas establecidas en los contratos de reaseguros con cargo a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador. CUENTA : 1408 REASEGURADORES AFILIADOS Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos Primas por cobrar reaseguros aceptados Siniestros por cobrar reaseguros cedidos Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Primas por cobrar reaseguros aceptados Siniestros por cobrar reaseguros cedidos Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos Primas retenidas por cobrar Contratos en otras modalidades Primas por cobrar reaseguros aceptados Siniestros por cobrar reaseguros cedidos Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos DESCRIPCIÓN : Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros. DINÁMICA : Ver cuentas 1401, 1402 y CUENTA : 1409 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos

1409. 03 Contratos No Proporcionales Automáticos 1409
Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Contratos en otras modalidades Coaseguradores DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los montos provisionados individualmente de aquellas acreencias consideradas de dudosa cobrabilidad o demandadas judicialmente. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la reversión de las provisiones por abonos de los reaseguradores. - Por el castigo de acreencias irrecuperables. En estos casos, paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de orden. CRÉDITOS : - Por la constitución de la provisión por acreencias de dudosa recuperabilidad o demandadas en la vía judicial.

RUBRO : 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DESCRIPCIÓN : Comprende diversos derechos que no están directamente relacionados con la actividad de seguros. Incluye los adeudos del personal y accionistas, las rentas por cobrar generadas por las inversiones, documentos de crédito por préstamos otorgados y diversas. CUENTA : 1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y PERSONAL Préstamos y Adelantos al Personal Adelantos de Compensación por Tiempo de Servicios Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personal de la empresa y otros. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los adelantos y préstamos otorgados a favor del personal. - Por los adelantos a cuenta de la compensación por tiempo de Servicios. CRÉDITOS : - Por los importes reembolsados por el personal. - Por la cancelación de los adelantos de compensación por tiempo de servicios al término de la relación laboral. CUENTA : 1602 RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR Arrendamientos por Cobrar Dividendos por Cobrar Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los recibos por concepto de arrendamiento de inmuebles, los intereses por cobrar de capitales depositados, invertidos o prestados y los derechos generados por las participación en las ganancias correspondientes a inversiones en otras empresas. DÉBITOS : - Por la emisión de los recibos de arrendamiento. - Por los arrendamientos devengados. - Por los intereses y comisiones devengados pendientes de cobro

- Por los dividendos declarados pendientes de cobro
- Por los dividendos declarados pendientes de cobro. - Por los derechos diversos generados por el segmento inversiones. CRÉDITOS : - Por la cobranza de los arrendamientos, intereses y comisiones, dividendos y otros. - Por el traslado de los arrendamientos, intereses y otros a la cuenta 1606 ó 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. PRESENTACIÓN : Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) año se reclasificarán en el activo no corriente. CUENTA : 1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS Préstamos Hipotecarios Préstamos con Garantía Prendaria Cuotas de Arrendamiento Financiero por Cobrar Operaciones de reporte Diversos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de préstamos con garantía hipotecaria ó prendaria y las operaciones de reporte. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los desembolsos de los préstamos aprobados. - Por los desembolsos referentes a las operaciones de reporte. - Por la emisión de los documentos de crédito referidos a las operaciones de arrendamiento financiero otorgados. CRÉDITOS : - Por la cobranza de los préstamos otorgados, operaciones de reporte y cuentas de arrendamiento financiero otorgado. - Por el traslado los documentos de crédito a la cuenta 1606 ó 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. CUENTA : 1604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR Servicios por Cobrar Depósitos en Garantía Recuperos de Siniestros Reclamos a Terceros

1604. 05 Suscripciones de Capital por Cobrar 1604
Suscripciones de Capital por Cobrar Adelantos a Proveedores Préstamos asegurados vida Venta de inmuebles Cuentas Diversas por Cobrar DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos diferentes a las incluidas en las cuentas 1601, 1602 y DINÁMICA DÉBITOS : - Por la venta de servicios. - Por la venta de recuperos. - Por los desembolsos efectuados en calidad de garantía. - Por los pagos efectuados en exceso y/o por cuenta de terceros. - Por los préstamos otorgados a los asegurados de vida con garantía de sus pólizas. - Por la suscripción de acciones. - Por los adelantos a proveedores. - Por la venta de inmuebles. - Por las cuentas por cobrar diversas. CRÉDITOS : - Por la cobranza de la venta de servicios. - Por la cobranza de la venta de recuperos. - Por la devolución de los depósitos en garantía. - Por la cobranza o reembolso de los pagos realizados en exceso y/o por cuenta de terceros. - Por la cobranza de las suscripciones de acciones. - Por la liquidación efectuada a los proveedores. - Por la cobranza de la venta de inmuebles. - Por las cobranzas varias. - Por el traslado de los documentos de crédito a la cuenta 1606 ó 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. PRESENTACIÓN : Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarán como deducción del capital social. CUENTA : 1605 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS Derivados para negociación Derivados de moneda Extranjera Derivados de tasas de interés Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital

1605. 01. 04 Derivados de commodities 1605. 01
Derivados de commodities Derivados de índices Derivados crediticios Otros productos financieros derivados Derivados con fines de cobertura Coberturas de valor razonable Coberturas de flujos de Efectivo Macro-coberturas de valor razonable por riesgos de tasas de interés Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de interés DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorización de éstos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados, y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). CRÉDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). - Por su liquidación o cancelación. - Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable. CUENTA : 1606 COBRANZA DUDOSA Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones Documentos por Cobrar Diversos Otras Cuentas por Cobrar DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no han sido amortizados dentro de los sesenta días adicionales a la fecha de vencimiento, detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603 y 1604 considerados de dudosa cobrabilidad.

DÉBITOS : - Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas de dudosa cobrabilidad. CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad. - Por el traslado a la cuenta Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. CUENTA : 1607 COBRANZA JUDICIAL Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones Documentos por Cobrar Diversos Otras Cuentas por Cobrar DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la vía judicial. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el traslado de los derechos demandados en la vía judicial. CRÉDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza judicial. - Por el castigo de las cuentas. CUENTA : 1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones Documentos por Cobrar Diversos Otras Cuentas por Cobrar Cobranza Dudosa Cobranza Judicial DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no están relacionados con la actividad principal, adeudados por empresas afiliadas.

DÉBITOS : - Por los derechos de la empresa detallados en la dinámica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y Así como las partidas de dudosa cobrabilidad y en cobranza judicial. CRÉDITOS : - Por los abonos o pagos detallados en la dinámica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en cobranza judicial. - Por el castigo de las cuentas. CUENTA : 1609 PROVISIÓN PARA INCOBRABLES Personal Renta de Inversiones Documentos por Cobrar Diversos Otras Cuentas por Cobrar Empresas Afiliadas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efectúa para cubrir el monto de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las que se encuentran en cobranza judicial. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha constituido provisiones para riesgo de incobrabilidad. - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de orden. - Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas. CRÉDITOS : - Por la constitución de las provisiones de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad.

RUBRO : 17 INVERSIONES DESCRIPCIÓN : Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con la intención de mantenerlas por plazos mayores a un año y las inversiones en inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener control, influencia significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos. Constituyen respaldo de las obligaciones técnicas de las empresas de seguros, siempre que reúnan los requisitos establecidos por la legislación aplicable. CUENTA : 1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL Inversiones disponibles para la venta Certificados Acciones Bonos Efectos Hipotecarios Cuotas de Fondos Mutuos ADR, GDR y similares Otros Valores Títulos de Crédito Hipotecario Negociables (TCHN) Créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros Intereses por método de la tasa de interés efectiva Inversiones a vencimiento Bonos Efectos Hipotecarios Otros Valores Títulos de Crédito Hipotecario Negociables (TCHN) Créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros Intereses por método de la tasa de interés efectiva 1702 INVERSIONES EN VALORES MERCADOS DEL EXTERIOR Inversiones disponibles para la venta Certificados Acciones Bonos Efectos Hipotecarios Cuotas de Fondos Mutuos ADR, GDR y similares Otros Valores Intereses por método de la tasa de interés efectiva Inversiones a vencimiento Bonos Efectos Hipotecarios Otros Valores

Intereses por método de la tasa de interés efectiva DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los valores adquiridos en el país y/o en el exterior con la intención de mantenerlos por períodos mayores a un año u obtener rendimientos financieros adicionales a la actividad principal. DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1701, 1702 y DÉBITOS : - Por el precio de adquisición de los instrumentos de inversión considerando los costos de transacción. - Por el incremento del valor de las inversiones por aplicación del método de participación patrimonial o del método de la tasa de interés efectiva. - Por los dividendos recibidos en acciones. - Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversión, cuando sea pertinente. - Por el incremento del valor razonable de las inversiones. - Por el crédito mercantil generado en la adquisición de inversiones. - Por el valor nominal de los TCHN y los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros comprados. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva CRÉDITOS : - Por el costo de los instrumentos de inversión vendidos. - Por la disminución del valor de las inversiones por aplicación del método de participación patrimonial o del método de tasa de interés efectiva.. - Por la recepción de dividendos en efectivo de las inversiones registradas según el método de la participación patrimonial. - Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros vendidos. - Por la disminución por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversión, cuando - Por la disminución del valor por deterioro de los instrumentos de capital. de la tasa de interés efectiva. CUENTA : 1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAÍS Terrenos Edificios Edificios en Construcción 1704 INVERSIONES EN INMUEBLES - EXTERIOR Terrenos Edificios Edificios en Construcción

1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - PAIS 1705
1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - PAIS Terrenos Inmuebles 1706 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - EXTERIOR Terrenos Inmuebles DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los inmuebles adquiridos en el país y/o en el exterior, incluso los recibidos en arrendamiento financiero, para obtener ingresos adicionales a la actividad principal. DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y DÉBITOS : - Por el costo de adquisición o construcción de inmuebles. - Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de inmuebles. - Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganización de empresas. - Por los inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero. - Por la transferencia de la inversión inmobiliaria al término de su construcción o mejora. CRÉDITOS : - Por el costo de los inmuebles vendidos. CUENTA : 1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS Inversiones disponibles para la venta Certificados Acciones Bonos Efectos Hipotecarios Cuotas de Fondos Mutuos ADRs y GDRs Otros Valores Títulos de Crédito Hipotecario Negociables (TCHN) Créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros Intereses por método de la tasa de interés efectiva Inversiones a vencimiento Bonos Efectos Hipotecarios Otros Valores Títulos de Crédito Hipotecario Negociables (TCHN) Créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros Intereses por método de la tasa de interés efectiva

1708. 03 Inversiones en subsidiarias y asociadas 1708. 03
Inversiones en subsidiarias y asociadas Acciones ADRs y GDRs Crédito mercantil positivo en Adquisición de inversiones en Subsidiarias y asociadas Otros Valores Inversiones en Terrenos Inversiones en Edificios Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero Inversiones Diversas DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran las inversiones en instrumentos financieros adquiridos en el país y/o en el exterior con la intención de participar patrimonialmente para tener control y/o poseer influencia significativa; comprende también la participación en negocios conjuntos. Asimismo incorpora el crédito mercantil positivo originado en adquisición de inversiones. DINÁMICA : Ver cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y CUENTA : 1709 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y DETERIORO DE VALOR Deterioro de valor Inversiones en subsidiarias y asociadas Terrenos Edificios Edificios en Construcción Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero Inversiones disponibles para La venta Inversiones a vencimiento Depreciación Acumulada Edificios Inmuebles en Arrendamiento Financiero Amortización acumulada Provisión para fluctuación de valores Inversiones financieras Inversiones en inmuebles Provisión por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo Provisión por riesgo de crédito de TCHN y créditos inmobiliarios para adquisición de bienes futuros

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el deterioro de los instrumentos de deuda y de los inmuebles, la depreciación acumulada de inmuebles, , la provisión por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de instrumentos financieros, la provisión para fluctuación de valores de los instrumentos de inversión, así como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS y las provisión por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Asimismo se registra la amortización del crédito mercantil sobre la base de las disposiciones establecidas por la SBS. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la reversión de las provisiones dispuestas por la SBS. - Por la reversión del deterioro, de las amortizaciones y de las provisiones registradas. - Por la reversión de la depreciación acumulada de los inmuebles vendidos o transferidos para uso propio. CRÉDITOS : - Por la constitución de la provisión por deterioro de los instrumentos de deuda - Por la constitución de la provisión para depreciación de inmuebles. - Por la constitución de la provisión por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos financieros. - Por la constitución de la provisión por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros. - Por la amortización acumulada del crédito mercantil positivo generado en la adquisición de inversiones. - Por las provisiones adicionales dispuestas por la SBS. - Por la constitución de provisiones por el menor valor de mercado (valor de tasación) de los inmuebles por debajo del valor costo. VALUACIÓN : La valuación de los instrumentos se realizará a valor razonable, costo o costo amortizado de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuación de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros, ésta se efectuará cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

RUBRO : 18 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS DESCRIPCIÓN : Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desarrollo de la actividad aseguradora. Presentan como características: una vida útil relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de transferencia y están sujetas a depreciaciones y deterioros de valor. CUENTA : 1801 INMUEBLES Terrenos Edificios Edificios en Construcción DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificación de la empresa que se destinan total o parcialmente para el desarrollo de las actividades de la empresa. DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y DÉBITOS : - Por el costo de adquisición de los bienes. - Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del activo. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación. - Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganización de empresas. CRÉDITOS : - Por el costo de los bienes retirados o transferidos. - Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso. - Por el término de la construcción o mejora de un inmueble que será considerado en adelante como inversión inmobiliaria. CUENTA : 1802 MUEBLES Y EQUIPOS Muebles de Oficina Equipo de Computación Equipos Diversos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los muebles, máquinas de escribir y calcular, equipo de cómputo y otros, para ser utilizados en las operaciones. DINÁMICA : Ver cuenta 1801 S I A CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los vehículos de propiedad de la empresa destinados al desarrollo de sus actividades de seguros. DINÁMICA : Ver cuenta 1801 CUENTA : 1804 INSTALACIONES DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local de la empresa. CUENTA : 1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Terrenos Edificios Muebles y Equipos Unidades de Transporte DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y las unidades de transporte recibidos en calidad de arrendamiento financiero, para ser utilizados por la empresa para el desarrollo de sus actividades. CUENTA : 1806 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO Terrenos Edificios Edificios en Construcción Muebles y Equipos Unidades de Transporte Instalaciones 1807 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO – ARRENDAMIENTO FINANCIERO Terrenos Edificios Muebles y Equipo Unidades de Transporte

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las pérdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la reversión de las pérdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa. CRÉDITOS : - Por la constitución de la pérdida por deterioro de valor del activo fijo de la empresa. CUENTA : 1809 DEPRECIACIÓN ACUMULADA Edificios Muebles y Equipos Unidades de Transporte Instalaciones Edificios - Arrendamiento Financiero Muebles y Equipos - Arrendamiento Financiero Unidades de Transporte - Arrendamiento Financiero DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las depreciaciones acumuladas de los diferentes bienes que conforman el activo fijo. DÉBITOS : - Por la reversión de la depreciación acumulada de los activos fijos vendidos o retirados. - Por el traslado a la correspondiente cuenta analítica de la depreciación acumulada a la finalización del contrato de arrendamiento financiero. CRÉDITOS : - Por las depreciaciones de cada período contable. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

RUBRO : 19 OTROS ACTIVOS DESCRIPCIÓN : Comprende los costos aplicables a períodos futuros tales como inversiones intangibles, gastos de adquisición de pólizas, beneficio impositivo, gastos pagados por adelantado y cargas diferidas. En el caso del crédito mercantil positivo solo se considera aquella producida en la fusión de empresas. CUENTA : 1901 INVERSIONES INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES Inversiones en Software Crédito Mercantil Positivo (Goodwill) - Fusiones Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los activos intangibles de vida limitada e ilimitada. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las adquisiciones de software. - Por el crédito mercantil positivo (goodwill) producto de las fusiones de empresas. - Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos internos. - Por la re-expresión derivada del ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por la eliminación de las inversiones intangibles al concluir su valor de utilidad o uso. CUENTA : 1902 GASTOS DE ADQUISICIÓN DE PÓLIZAS (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos de adquisición de pólizas en los casos de traspaso de cartera o comisiones adicionales a las que usualmente reconoce la empresa para la captación de asegurados y que se amortizarán de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto al rendimiento esperado. En el caso de los contratos de larga duración, fundamentalmente vida, los costos de adquisición de pólizas de seguros deberían ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisiones para los beneficios futuros de las pólizas. No obstante, debido a la práctica general difundida entre las compañías aseguradoras del sistema, estos costos son cargados a pérdidas y compensados con un menor ajuste de las provisiones para beneficios futuros de pólizas.

DÉBITOS : - Por los gastos de adquisición efectuados en los traspasos de cartera. - Por las comisiones adicionales en la captación de asegurados. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las amortizaciones periódicas. CUENTA : 1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la compensación de la provisión para beneficios futuros de las pólizas de vida, determinada mediante cálculos actuariales. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la compensación de la provisión de las pólizas de vida. - Por el incremento al cierre del ejercicio. CRÉDITOS : - Por la disminución al cierre del ejercicio. PRESENTACIÓN : Se presenta deducida de las reservas técnicas de primas. CUENTA : 1904 IMPUESTO A LA RENTA beneficio Impositivo Pagos a cuenta DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el impuesto a la renta calculado sobre las pérdidas tributarias arrastrables gravables cuya deducción se encuentra garantizada y los pagos a cuenta del impuesto a la renta. DÉBITOS : - Por el impuesto a la renta calculada sobre la pérdida tributaria arrastrable. - Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta. CRÉDITOS : - Por la aplicación del beneficio impositivo en el ejercicio de deducción de la pérdida. - Por la liquidación del impuesto a la renta al cierre del ejercicio económico.

CUENTA : 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 1905
CUENTA : 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO Intereses y Comisiones Seguros Alquileres Entregas a Rendir Cuenta Publicidad Economato Diversos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtención de bienes o servicios, que se utilizarán o compensarán en fecha posterior al cierre del ejercicio. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios siguientes. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por la aplicación de las partidas a cuentas de pasivo o resultados. PRESENTACIÓN : Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses, debe ser presentados en el activo corriente. CUENTA : 1907 CARGAS DIFERIDAS Intereses, Comisiones y Otros - Arrendamiento Financiero Otras Cargas Diferidas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se consideran gastos del período en que se incurren, difiriéndose su aplicación a resultados en los períodos futuros que benefician. DÉBITOS : - Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrenda-miento financiero obtenido. CRÉDITOS : - Por las amortizaciones periódicas estimadas por la empresa. - Por la aplicación a cuentas de resultado de los intereses y gastos en operaciones de arrendamiento financiero. PRESENTACIÓN : Ver cuenta 1905.

CUENTA : 1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS 1908
CUENTA : 1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS Inversiones Intangibles Inversiones en Software Diversas Gastos de Adquisición de Pólizas Gastos Pagados por Adelantado Id. a la cuenta Cargas Diferidas Id. a la cuenta 1907 DESCRIPCIÓN : Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a inversiones intangibles, gastos de adquisición de pólizas, gastos pagados por adelantado y otros cargos diferidos. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los mismos débitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y CRÉDITOS : - Por los mismos créditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y PRESENTACIÓN : Ver cuenta CUENTA : 1909 AMORTIZACIÓN Y DETERIORO ACUMULADO DE INTANGIBLES Inversiones en Software Crédito Mercantil Positivo Fusiones Deterioro de crédito mercantil Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la amortización acumulada, así como el deterioro de los activos intangibles.. DÉBITOS : - Por los ajustes efectuados. CRÉDITOS : - Por el deterioro y la amortización acumulada.

CLASE : 2 PASIVO DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la asunción de riesgos, gastos incurridos en la explotación del negocio, así como las obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas. Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidades del Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares de Seguros, las acreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores, las exigencias por siniestros reportados y los ocurridos y no reportados, las reservas técnicas para primas, las otras provisiones y las ganancias diferidas.

RUBRO : 20 TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DESCRIPCIÓN : Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata pro-venientes de impuestos, contribuciones y otros tributos en favor de instituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como responsable y agente de retención y de percepción de impuestos. Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresas afiliadas, proveedores y otros. CUENTA : 2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA Impuesto a la Renta Tercera Categoría Fonavi Seguro Social Superintendencia de Banca y Seguros Gobiernos Locales Otros Tributos 2002 TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS Impuesto General a las Ventas Impuesto a la Renta Cuarta Categoría Impuesto a la Renta Quinta Categoría Fonavi Seguro Social Administradoras de Fondos de Pensiones Otros tributos 2003 GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Participaciones Directores Personal Remuneraciones Vacaciones por Pagar Dividendos por pagar Otros Gastos del Personal 2005 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS Derivados para negociación Derivados de moneda extranjera Derivados de tasas de interés Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital Derivados de commodities Derivados de índices Derivados crediticios Otros productos financieros derivados

2005. 02 Derivados con fines de cobertura 2005. 02
Derivados con fines de cobertura Coberturas de valor razonable Coberturas de flujos de Efectivo Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de interés Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de interés DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las obligaciones provenientes de las operaciones con instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorización de éstos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas). - Por su liquidación o cancelación. - Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable. CRÉDITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-coberturas) CARGAS APLICADAS SOBRE PÓLIZAS Impuesto General a las Ventas 2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS Proveedores Depósitos Recibidos en Garantía Diversas 2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Proveedores Retenciones Judiciales Depósitos Recibidos en Garantía Obligaciones por fideicomiso Diversos

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 20 En la subcuenta 2009
DESCRIPCIÓN : Ver rubro 20 En la subcuenta el fideicomitente registrará los montos provenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de acuerdo con lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos deberán ser transferidos a una cuenta individual de depósitos de ahorro, plazo u otra modalidad, según se haya establecido contractualmente, al siguiente día hábil de su recepción, salvo que el acto constitutivo establezca lo contrario. DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009 DÉBITOS :- Por los tributos pagados. - Por el crédito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas. - Por el pago de las obligaciones y participaciones. - Por el traslado a la sub-cuenta , al pagar el asegurado sus cuotas correspondientes. - Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y otros. - Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el fiduciario realiza CRÉDITOS :- Por los tributos por cuenta propia. - Por las retenciones efectuadas. - Por las obligaciones y participaciones por pagar. - Por la emisión de las pólizas y convenios de pago. - Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas, proveedores y otros. - Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso que corresponden al patrimonio fideicometido

RUBRO : 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN : Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largo plazo, contratados con instituciones bancarias y financieras, locales y del exterior, bajo la modalidad de créditos directos y líneas de crédito. Incluye, asimismo, la emisión de valores, las obligaciones por operaciones de arrendamiento financiero recibido y el financiamiento obtenido por operaciones de reporte, así como las obtenidas a través de empresas afiliadas, la asunción de deuda subordinada y otras diversas. CUENTA : 2101 BANCOS LOCALES (Banco) Préstamos no subordinados Préstamos subordinados porción computable Préstamos subordinados porción no computable Otros 2102 BANCOS DEL EXTERIOR (Banco) Préstamos no subordinados Préstamos subordinados porción computable Préstamos subordinados porción no computable 2103 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES (Entidad) Préstamos no subordinados Préstamos subordinados porción computable Préstamos subordinados porción no computable Otros 2104 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR (Entidad) Préstamos no subordinados Préstamos subordinados porción computable Préstamos subordinados porción no computable Otros 2105 VALORES EMITIDOS Bonos Instrumentos representativos de deuda subordinada

Porción computable Porción no computable 2106 CUOTAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR PAGAR 2107 OPERACIONES DE REPORTE 2108 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON EMPRESAS AFILIADAS Préstamos Préstamos no subordinados Préstamos subordinados porción computable Préstamos subordinados porción no computable Pagarés Bonos no subordinados Instrumentos representativos de Deuda Subordinada Porción computable Porción no computable Diversos 2109 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS DESCRIPCIÓN : Ver rubro 21. DINÁMICA DÉBITOS :- Por las amortizaciones de los créditos ordinarios recibidos. - Por las notas de abono recibidas. - Por la redención de los valores en circulación. - Por las cuotas pagadas de las operaciones de arrendamiento financiero. - Por el importe reembolsado de las operaciones de reporte. - Por el pago o aplicación de la deuda subordinada. CRÉDITOS :- Por los créditos ordinarios contratados. - Por las notas de cargo recibidas. - Por la emisión de valores. - Por las cuotas generadas por las operaciones de arrendamiento financiero recibido. - Por los créditos obtenidos en operaciones de reporte. - Por la asunción de deuda subordinada en sus diferentes modalidades

RUBRO : 22 CUENTAS POR PAGAR A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones pendientes de pago a favor de los intermediarios y auxiliares de seguros y empresas afiliadas por concepto de comisiones, servicios y otras diversas, así como las cuentas por pagar a las instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos. CUENTA : 2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDORES (Riesgo) 2202 COMISIONES POR PAGAR A CORREDORES 2203 SERVICIOS POR PAGAR 2204 COMISIONES POR BANCASEGUROS (Entidad) 2208 COMISIONES Y SERVICIOS POR PAGAR A EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Comisiones por Devengar Comisiones por Pagar Servicios por Pagar Comisiones por Banca seguros Diversas 2209 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DESCRIPCIÓN : Ver rubro 22 DINÁMICA DÉBITOS : - Por el pago de las obligaciones. CRÉDITOS :- Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar. - Por las comisiones por pagar. - Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a los auxiliares de seguros. - Por las comisiones por devengar y por pagar, así como los servicios por pagar y otros a empresas afiliadas. - Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios y auxiliares de seguros. - Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

RUBRO : 23 CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones de la empresa con sus asegurados y afiliados, por operaciones propias del giro principal de la empresa. CUENTA : 2301 ASEGURADOS VIDA Vencimientos Rescates Rentas Utilidades Diversas 2303 PRIMAS PROVISIONALES EN DEPOSITO (Riesgo) 2304 TRANSFERENCIA DE FONDOS SEGUROS PREVISIONALES (Riesgo) 2308 PRIMAS PROVISIONALES DE EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) 2309 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS Devolución de primas por pagar Otras cuentas por pagar asegurados DESCRIPCIÓN : Ver rubro 23 DINÁMICA DÉBITOS : - Por los pagos de los vencimientos, rescates, rentas, utilidades, y otras cuentas por pagar. - Por el pago de las obligaciones. - Por el traslado a primas por cobrar, por emisión de los documentos relacionados. CRÉDITOS : - Por los beneficios contractuales de las pólizas de vida a favor de los asegurados - Por los depósitos de las primas provisionales.

RUBRO : 24 CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas por pagar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos, bajo las modalidades automática y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, además de otras modalidades de contratación de reaseguros y las cuentas por pagar por coaseguros recibidos y cedidos. CUENTA : 2401 REASEGURADORES LOCALES Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos * Primas por pagar reaseguros cedidos Siniestros por pagar reaseguros aceptados Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Primas por pagar reaseguros cedidos Siniestros por pagar reaseguros aceptados Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados Contratos en otras modalidades Primas por pagar reaseguros cedidos Siniestros por pagar reaseguros aceptados Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados 2402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos Primas por pagar reaseguros cedidos Siniestros por pagar reaseguros aceptados Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Primas por pagar reaseguros cedidos Siniestros por pagar reaseguros aceptados Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados

2402. 09 Contratos en otras modalidades. 2402. 09
Contratos en otras modalidades * Primas por pagar reaseguros cedidos Siniestros por pagar reaseguros aceptados Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados 2403 CUENTAS POR PAGAR A COASEGURADORES (Aseguradora) DESCRIPCIÓN : Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de contratos de reaseguros cedidos que incluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros cedidos . DINÁMICA DÉBITOS :- Por el pago de los saldos de cuentas corrientes acreedoras por reaseguros automáticos. - Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes. - Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos. - Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos recibidos. - Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros. CRÉDITOS :- Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros cedidos. - Por el traslado de la retención de primas por reaseguros cedidos a la cuenta corriente del reasegurador correspondiente. - Por las comisiones de administración de coaseguros por pagar. - Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros recibidos. - Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de reaseguro facultativo recibidos. - Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras modalidades de reaseguros. CUENTA : 2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES LOCALES 2405 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN : Comprende la proporción de la prima establecida en los contratos de reaseguros automáticos cedidos que la empresa de seguros retiene en calidad de depósito, para ser pagada de acuerdo al contrato a los reaseguradores. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la devolución de los depósitos en las fechas establecidas, en los contratos de reaseguro con abono a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador. CRÉDITOS : - Por la proporción de las primas retenidas a los reaseguradores en calidad de depósito. CUENTA : 2408 REASEGURADORES AFILIADOS Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos Primas por pagar reaseguros cedidos Siniestros por pagar reaseguros aceptados Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Primas por pagar reaseguros cedidos Siniestros por pagar reaseguros aceptados Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados Primas retenidas por pagar Contratos en otras modalidades Primas por pagar reaseguros cedidos Siniestros por pagar reaseguros aceptados Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados DESCRIPCIÓN : Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operaciones mencionadas en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros. DINÁMICA : Ver cuentas 2401, 2402 y 2404.

RUBRO : 26 RESERVAS TÉCNICAS POR SINIESTROS DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones de los aseguradores, relativas a la responsabilidad asumida por la cobertura de los riesgos amparados, derivadas de los contratos de seguros, de los contratos de reaseguro aceptados por la empresa y la proporción que corresponde a los reaseguradores cesionarios de acuerdo con los contratos de reaseguros. CUENTA : 2601 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS DE SEGUROS (Riesgo) Siniestros pendientes de liquidación Siniestros liquidados DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los asegurados o beneficiarios, calculadas de manera que cubran el costo total del siniestro, incluyendo los gastos de ajuste, así como aquellos siniestros que han sido liquidados por la empresa de seguros habiéndose definido el importe a pagar a los asegurados. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la reserva por exceso de la estimación individual de los siniestros reportados en el período contable. - Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados. - Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta Por la aplicación de la reserva de invalidez o sobrevivencia del SPP. CRÉDITOS :- Por las estimaciones del costo total, incluyendo gastos de ajuste, de los siniestros reportados. - Por la constitución de la reserva por las obligaciones provenientes del sistema previsional una vez comunicado el siniestro por la AFP, - Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de los afiliados con cargo a la cuenta de siniestros. - Por el ajuste de la reserva por defecto de la estimación individual de los siniestros reportados en CUENTA : 2602 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la estimación de los siniestros ocurridos y no reportados al cierre del ejercicio, calculada de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación registrada al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimación registrada al cierre del período contable. CUENTA : 2603 SINIESTROS REPORTADOS DE REASEGURO ACEPTADO (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los aseguradores cedentes, que son de cargo de la empresa. DÉBITOS : - Por los ajustes a la reserva constituida en el ejercicio, por exceso de la estimación de los siniestros, comunicados por los aseguradores durante el período contable. - Por la liquidación y/o pago de los siniestros con abono a las cuentas corrientes de los aseguradores que correspondan. CRÉDITOS : - Por las estimaciones de los siniestros comunicados por los aseguradores cedentes. - Por los ajustes a la provisión constituida en el período, por defecto de la estimación de los siniestros comunicados por los aseguradores cedentes durante el período contable. CUENTA : 2604 RIESGOS CATASTROFICOS Reserva Catastrófica por Terremoto Reserva Catastrófica Reserva Catastrófica Cedida DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de frecuencia incierta y de efectos catastróficos, calculada de acuerdo con las disposiciones dictadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

El registro contable separa la reserva calculada producto del monto total expuesto por el índice del PML determinado de los cúmulos cedidos en un contrato de exceso de pérdida catastrófico. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la disminución de la reserva anterior al cierre del período contable. - Por la aplicación de la reserva ante la ocurrencia de un evento catastrófico. CRÉDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable. - Por el reintegro de la reserva, ante su disminución por la ocurrencia de un evento catastrófico. CUENTA : 2605 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS CEDIDAS (Riesgo) Primas de seguros Reaseguro aceptado DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la proporción de la estimación del costo total de los siniestros reportados, a cargo de los reaseguradores calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros, siempre que los siniestros reportados por los asegurados, correspondientes a dicha estimación, forme parte de las cuentas 2601 y DÉBITOS : - Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros reportados en el ejercicio a cargo de los reaseguradores. - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimación individual de los siniestros reportados dentro del período contable. CRÉDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación individual de los siniestros reportados en el período contable. - Por el pago de los siniestros por parte de los reaseguradores con cargo a las cuentas correspondientes del rubro 14.

RUBRO : 27 RESERVAS TÉCNICAS POR PRIMAS DESCRIPCIÓN : Comprende la porción de las primas de seguros y reaseguros no devengada al cierre del período contable, que representa la responsabilidad futura de la empresa, derivada de las obligaciones asumidas por la cobertura de los riesgos. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. CUENTA : 2701 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS DE SEGUROS (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la porción de las primas de seguros no devengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de Superintendencia de Banca y Seguros. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por el incremento de la provisión de riesgos en curso al cierre del período contable. CUENTA : 2702 RIESGOS EN CURSO DE REASEGURO ACEPTADO (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la porción de las primas de reaseguro aceptado no devengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. CUENTA : 2703 MATEMÁTICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGUROS (Riesgo)

2703. 00. 01 Reserva Matemática Base 2703. 00
Reserva Matemática Base Exceso (déficit) por Reserva Matemática Financiera DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la reserva matemática de los seguros que cubren los riesgos de vida z determinada mediante cálculs actuariales, comprendiendo también el valor actual de las rentas vitalicias determinadas mediante cálculos actuariales referidas a los seguros de vida particular, jubilación, seguro complementario de accidentes de trabajo, de invalidez y de sobrevivencia del SPP. En el caso de pólizas de renta y pensiones que han sido incorporadas al sistema de calce de activos y pasivos, la reserva matemática se descompone en reserva matemática base y en los excesos o déficit que permiten determinar la reserva matemática financiera. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación registrada al cierre del período contable. - Por la disminución de la reserva originada por los pagos efectuados a los asegurados o sus beneficiarios, por las rentas particulares, de jubilación o pensiones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. - Por el ajuste (disminución) de la reserva matemática base para determinar la reserva matemática financiera (déficit), por presentar una mayor situación de calce, con abono a la cuenta CRÉDITOS : - Por el incremento de la provisión para los seguros particulares al cierre del período contable. - Por el registro de las reservas matemáticas del SPP y del SCTR calculadas según requerimiento de la Superintendencia de Banca y Seguros. - Por el registro de las reserva matemática base de las pólizas incorporadas al régimen de calce de activos y pasivos calculadas según requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros. - Por el ajuste (aumento) de la reserva matemática base para determinar la reserva matemática financiera (exceso), por presentar una menor situación de calce, con cargo a la cuenta CUENTA : 2704 MATEMÁTICA DE VIDA DE REASEGURO ACEPTADO (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la provisión para las primas de reaseguro aceptado que cubre los riesgos de vida, determinada mediante cálculos actuariales. DINÁMICA : Aplicable la dinámica de la cuenta 2703 en lo que resulte pertinente.

DÉBITOS : - Por la disminución de la reserva al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable. CUENTA : 2705 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS CEDIDAS (Riesgo) Primas de Seguros Reaseguro Aceptado DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la porción de las primas cedidas no devengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable. CUENTA : 2706 MATEMÁTICA DE VIDA DE PRIMAS CEDIDAS (Riesgo) Primas de Seguros Reaseguro Aceptado Reserva Matemática Base Exceso (déficit) por Reserva DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la reserva para las primas cedidas que cubren los riesgos de vida, determinada mediante cálculos actuariales. Asimismo, representa el valor actual de las rentas vitalicias que han sido materia de cesión de acuerdo con los contratos de reaseguros. También comprende la reserva matemática base y los excesos o déficit para complementar la reserva matemática financiera de aquellas pólizas de seguros cuyas reservas matemáticas ha sido incorporadas al régimen de calce de activos y pasivos y que han sido cedidas en reaseguro. DÉBITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable - Por la proporción de la estimación de los beneficios a los asegurados a cargo de los reaseguradores : - Por el registro de las reserva matemática base de las pólizas incorporadas al régimen de calce de activos y pasivos calculadas según requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros que han sido cedidas en reaseguro.

- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemática base para determinar la reserva matemática financiera (exceso), por presentar una menor situación de calce, con cargo a la cuenta CRÉDITOS : - Por la disminución de la reserva al cierre del período contable. - Por la parte a cargo de los reaseguradores. : - Por el ajuste (disminución) de la reserva matemática base para determinar la reserva matemática financiera (déficit), por presentar una mayor situación de calce, con abono a la cuenta CUENTA : 2709 RESERVA POR CALCE (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se refleja la mayor o menor posición de calce de las empresas de seguros cuyas pólizas de rentas vitalicias por jubilación, invalidez o sobrevivencia han sido incorporadas al sistema de calce de activos y pasivos. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la determinación de una menor posición de calce de las reservas matemáticas de rentas vitalicias. CRÉDITOS : - Por la determinación de una mayor posición de calce de las reservas matemáticas de rentas vitalicias.

RUBRO : 28 OTRAS PROVISIONES DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones con el personal, referidas a la compensación por tiempo de servicios y jubilación, así como a diversas provisiones que la empresa podrá constituir afectando el resultado del ejercicio, pero cuyo pago o liquidación se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes. CUENTA : 2801 BENEFICIOS SOCIALES Tiempo de Servicios Vacaciones y Gratificaciones Otros 2802 JUBILACIÓN 2803 CONTINGENCIAS 2809 PROVISIONES DIVERSAS DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las provisiones para compensación por tiempo de servicios, jubilación, contingencias y otras. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la disminución de las provisiones al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por la constitución de las provisiones correspondientes al ejercicio por concepto de compensación por tiempo de servicios, vacaciones, gratificaciones, jubilación, contingencias y otras.

RUBRO : 29 GANANCIAS DIFERIDAS DESCRIPCIÓN : Comprende aquellos ingresos cuya realización se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes tales como los intereses de financiación de primas, impuesto a la renta y participaciones diferidas, así como otras ganancias diferidas. CUENTA : 2901 INTERESES DE FINANCIACIÓN DE PRIMAS DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los intereses generados por el financiamiento de las primas emitidas, que se devengarán en fecha posterior al cierre del ejercicio. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la aplicación a resultados de los intereses devengados en el período contable. CRÉDITOS : - Por el registro de los intereses no devengados. CUENTA : 2902 IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta DESCRIPCIÓN : Comprende aquellos ingresos cuya realización se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes tales como los intereses de fraccionamiento de primas, impuesto a la renta así como otras ganancias diferidas. DÉBITOS : - Por la aplicación al período contable que corresponde. - Por el impuesto pagado sobre las partidas temporales. CRÉDITOS : - Por la estimación del impuesto diferido sobre las diferencias temporales. - Por la aplicación al periodo contable que corresponde. PRESENTACIÓN: El saldo acreedor neto o deudor neto debe ser presentado como pasivo diferido o activo diferido, según corresponda. CUENTA : 2903 PRIMAS DIFERIDAS (Riesgo)

Primas de Seguros * Comisiones de Primas de seguros Primas Cedidas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la porción de las primas de los seguros de ramos generales con vigencia mayor a un año que no corresponde al ejercicio. La empresa irá incorporando paulatinamente en el ejercicio que corresponda dicha porción. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la parte correspondiente a las comisiones de agenciamento que corresponde a ejercicios siguientes. - Por la parte correspondiente a los reaseguros cedidos de la producción de ejercicios futuros. - Por la aplicación de las primas de los seguros al ejercicio en curso. CRÉDITOS : - Por la porción de las primas de los seguros, con vigencia mayor a un año, que no corresponde al ejercicio. - Por aplicación de las comisiones y los reaseguros cedidos en el ejercicio en curso. CUENTA : 2908 GANANCIAS DIFERIDAS DE EMPRESAS AFILIADAS Intereses de Financiación de primas * Arrendamientos cobrados por adelantado Ingressos no devengados por arrendamiento financiero Utilidad diferida por venta de leasebacks Utilidad diferida por venta a plazos Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos detallados en las cuentas 2901 y 2909, provenientes de empresas afiliadas cuya realización se efectuará en el ejercicio o períodos contables siguientes. DÉBITOS : - Por las operaciones detalladas en la dinámica de las cuentas 2901 y CRÉDITOS : - Por las operaciones detalladas en las cuentas 2901 y 2909.

CUENTA : 2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS 2909
CUENTA : 2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS Arrendamientos Cobrados por Adelantado Ingresos no Devengados por Arrendamiento Financiero * Utilidad Diferida por Ventas de Leasebacks Utilidad Diferida por Ventas a Plazos Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a los arrendatarios, los ingresos diferidos provenientes de operaciones de arrendamiento financiero y las ganancias diferidas diversas que se liquidarán en el ejercicio o períodos contables siguientes. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la aplicación a resultados del importe devengado de los arrendamientos. - Por la aplicación a resultados de los intereses devengados en el ejercicio. - Por la aplicación a resultados de los ingresos devengados por arrendamiento financiero. CRÉDITOS : - Por el registro de los arrendamientos cobrados por adelantado. - Por el registro de los ingresos diferidos provenientes de operaciones de arrendamiento financiero y otros.

CLASE : 3 PATRIMONIO DESCRIPCIÓN : Comprende la inversión o aporte de los accionistas y el capital adicional, así como el excedente de revaluación, las reservas y los resultados acumulados.

RUBRO : 30 CAPITAL SOCIAL DESCRIPCIÓN : Constituye la acumulación de los aportes de los accionistas, incluyendo las capitalizaciones de utilidades, excedentes y otras, con carácter permanente, representado por acciones nominales debidamente suscritas. CUENTA : 3001 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS NACIONALES 3002 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS EXTRANJEROS 3008 CAPITAL SOCIAL PAGADO - EMPRESAS AFILIADAS 3009 CAPITAL SOCIALSUCRITO NO PAGADO DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistas nacionales, extranjeros y afiliados. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la reducción del capital debidamente autorizada. CRÉDITOS : - Por el importe del capital inicial suscrito y aportes posteriores. - Por la capitalización de utilidades. - Por la capitalización de la reexpresión como resultado del ajuste integral por inflación. - Por la capitalización de reservas. - Por la capitalización de obligaciones y otras. - Por reexpresiones de ajuste integral por inflación

RUBRO : 31 CAPITAL ADICIONAL DESCRIPCIÓN : Comprende las primas de emisión recibidas en la colocación de acciones, las donaciones y otros aportes. CUENTA : 3101 PRIMAS DE EMISIÓN 3102 DONACIONES 3109 DIVERSOS DINÁMICA DÉBITOS : - Por las capitalizaciones y otros. CRÉDITOS : - Por las primas recibidas en la colocación de acciones. - Por las donaciones recibidas. - Por aportes diversos de capital. - Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.

RUBRO : 32 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN DESCRIPCIÓN : Comprende al mayor valor neto que excede al costo de los inmuebles de la empresa, determinado por revaluación efectuada en el marco de procesos de reorganización societaria de acuerdo con la Ley General de Sociedades, debiendo ser autorizada previamente por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Estas revaluaciones podrán ser posteriormente trasferidas a las cuentas de capital y reservas. En caso no se materialice la combinación de negocios, deberán revertirse los efectos de la revaluación de activos. CUENTA : 3201 REVALUACIONES AUTORIZADAS POR LA SBS DINÁMICA DÉBITOS : - Por la aplicación por reorganización societaria. CRÉDITOS : - Por el mayor valor neto que excede al costo por una revaluación realizada en el marco de una reorganización societaria.

RUBRO : 33 RESERVAS DESCRIPCIÓN : Comprende las detracciones legales o facultativas de las utilidades acumuladas para fines específicos, así como las acciones liberadas recibidas de otras empresas por capitalización de excedentes de revaluación. CUENTA : 3301 LEGALES Artículo 67º - Ley Nº Ley General de Sociedades DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades establecidas por las disposiciones legales. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la aplicación de las reservas para cubrir pérdidas acumuladas. CRÉDITOS : - Por las detracciones de las utilidades por mandato expreso de la ley. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 3302 FACULTATIVAS Estatutarias Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las detracciones de las utilidades acumuladas conforme a lo establecido en los estatutos o por acuerdo de la Junta General de Accionistas. DÉBITOS : - Por la aplicación de las reservas. CRÉDITOS : - Por la detracción de las utilidades acumuladas. CUENTA : 3303 ACCIONES LIBERADAS DESCRIPCIÓN : Esta cuenta registra las acciones recibidas por capitalización de excedentes de revaluación de los activos fijos.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por la aplicación a las pérdidas acumuladas
DINÁMICA DÉBITOS : - Por la aplicación a las pérdidas acumuladas. - Por la disposición de la reserva al momento de la venta de las acciones que dieron origen a la reserva. CRÉDITOS : - Por las acciones recibidas por capitalización del excedente revaluación. - Por reexpresiones de ajuste integral por inflación. CUENTA : 3304 REVALUACIONES DE EMPRESAS AFILIADAS DESCRIPCIÓN : Esta cuenta comprende el efecto de las revaluaciones voluntarias de los activos fijos en las inversiones en empresas afiliadas registradas bajo el método de la participación patrimonial. DÉBITOS : - Por la capitalización de la revaluación voluntaria de activos fijos de empresas afiliadas. - Por la venta de las inversiones que dieron origen a la reserva. - Por la aplicación de la reserva. CRÉDITOS : - Por las revaluaciones voluntarias de los activos fijos de las empresas afiliadas. - Por las reexpresiones de ajuste integral por inflación. RUBRO : 34 ACCIONES EN TESORERÍA DESCRIPCIÓN : Comprende los instrumentos de capital emitidos y adquiridos por la propia empresa, La venta emisión o cancelación de estos instrumentos no generara ninguna ganancia o pérdida en los estados financieros. CUENTA : 3401 ACCIONES EN TESORERÍA DÉBITOS : - Por la compra de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa.. CRÉDITOS : - Por la venta o cancelación de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa. RUBRO : 35 RESULTADOS NO REALIZADOS

DESCRIPCIÓN : Comprende las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la inversión neta en un negocio extranjero de la empresa conforme con la NIC 21. Posteriormente serán reconocidas en los resultados del ejercicio, cuando se desapropie el negocio en el extranjero. Asimismo, se registra la utilidad o pérdida no realizada por valoración de productos derivados de cobertura de flujo de efectivo. CUENTA : 3502 DIFERENCIAS DE CONVERSIÓN DINÁMICA DÉBITOS : - Por la disminución de valor por diferencia de cambio de los instrumentos representativos de acciones clasificados como disponibles para la venta. - Por la perdida por diferencia de cambio de las partidas monetarias en inversiones neta en el extranjero. CRÉDITOS : - Por el aumento de valor por diferencia de cambio de los instrumentos representativos de capital clasificados como disponibles para la venta. - Por la ganancia por diferencia de cambio de las partidas monetarias en inversiones neta en e CUENTA : 3504 POR COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los resultados no realizados por coberturas de flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. DÉBITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. - Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 16. CRÉDITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. - Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.

RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS DESCRIPCIÓN : Comprende las utilidades no distribuidas y/o pérdidas acumuladas. CUENTA : 3801 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS Utilidades acumuladas con acuerdo de capitalización Utilidades acumuladas SIN acuerdo de capitalización Ganancia no realizada de Inversiones disponibles para Da venta No conformantes del Patrimonio Efectivo En adecuación Ganancias por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo Ganancias por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores que se encuentran a disposición de los accionistas, o cuya capitalización ha sido acordada. Asimismo, comprende las partidas que representan las ganancias netas no realizadas por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta; y el incremento patrimonial por la aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas. DINÁMICA DÉBITOS :- Por la aplicación de las utilidades. - Por ajustes de años anteriores. - Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversión. - Por la disminución por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta. - Por la desapropiación de las inversiones afectando resultados. - Por la disminución de valor por la aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas. - Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposición de la SBS. CRÉDITOS :- Por las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. - Por la ganancia neta por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como - Por la desapropiación de las inversiones afectando resultados

- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversión
- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversión. - Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposición de la SBS. - Por la ganancia obtenida por la aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas. CUENTA : 3802 PERDIDAS ACUMULADAS De años anteriores Pérdida no realizada de inversiones disponibles para la venta Pérdidas por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo Pérdidas por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las pérdidas de ejercicios anteriores que no han sido resarcidas. Asimismo comprende las partidas que representan las pérdidas netas no realizadas por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta y por la disminución patrimonial por la aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las pérdidas acumuladas de períodos contables anteriores. - Por ajustes de años anteriores - Por la pérdida neta por disminución del valor de la inversión de subsidiarias y asociadas, proveniente de diferencia de cambio de las partidas monetarias en inversiones neta en el extranjero. - Por la pérdida por la disminución de la inversión en subsidiarias y asociadas por aplicación del método de participación patrimonial. - Por la pérdida neta no realizada por variaciones en el valor razonable de las inversiones clasificadas como disponibles para la venta. CRÉDITOS :- Por la aplicación de reservas o utilidades no distribuidas para resarcir pérdidas acumuladas. - Por la transferencia a la cuenta 3801 de las ganancias por valorización de las inversiones disponibles para la venta y de las inversiones en subsidiarias y asociadas. - Por la desapropiación de la inversión.

CUENTA : 3803 RESULTADO DEL EJERCICIO 3803
CUENTA : 3803 RESULTADO DEL EJERCICIO Con acuerdo de capitalización De libre disponibilidad DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el resultado neto del ejercicio, en tanto no se haya aprobado su distribución o aplicación. DINÁMICA DÉBITOS :- Por el monto de la pérdida neta del ejercicio. - Por el importe de la aplicación o distribución de la utilidad neta del ejercicio. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por el monto de la utilidad neta del ejercicio. - Por la transferencia de la pérdida neta del ejercicio, no absorbida, a la cuenta 3802 Pérdidas acumuladas.

CLASE : 4 EGRESOS DESCRIPCIÓN : Representa las cargas técnicas y financieras y gastos incurridos así como las provisiones efectuadas durante el ejercicio, los cuales se registrarán a medida que se realicen u ocurran, prescindiendo de la fecha y forma de pago. Comprende las primas cedidas, los ajustes de reservas técnicas de las primas totales, los siniestros y comisiones incurridos, los gastos técnicos, los de inversiones y financieros, los de administración, las pérdidas de ejercicios anteriores y el resultado por exposición a la inflación.

RUBRO : 40 PRIMAS CEDIDAS. DESCRIPCIÓN : Comprende el total de las primas cedidas durante el ejercicio de acuerdo con los contratos de reaseguros aplicables. CUENTA : 4001 MERCADO LOCAL (Riesgo) Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Contratos en otras modalidades 4002 MERCADO DEL EXTERIOR (Riesgo) Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Contratos en otras modalidades 4007 DESCUENTOS SOBRE PRIMAS CEDIDAS (Riesgo) Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos Contratos No Proporcionales Automáticos Contratos No Proporcionales Facultativos Contratos en otras modalidades 4008 EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos Contratos No Proporcionales Automáticos

4008. 00. 04 Contratos No Proporcionales Facultativos 4008. 00
Contratos No Proporcionales Facultativos Contratos en otras Modalidades DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran el total de las primas cedidas en el mercado local, exterior y afiliado durante el ejercicio, así como los descuentos sobre primas cedidas, de acuerdo con los contratos de reaseguros. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las primas cedidas durante el ejercicio. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las anulaciones del ejercicio. - Por los descuentos obtenidos sobre primas cedidas de acuerdo con los contratos suscritos con los reaseguradores.

RUBRO : 41 AJUSTE DE RESERVAS TÉCNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO DESCRIPCIÓN : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas de seguro y reaseguro aceptado al cierre del período contable, correspondientes a riesgos en curso y matemática de vida. CUENTA : 4101 RESERVAS TÉCNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL (Riesgo) 4102 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas de riesgos en curso y matemática de vida de primas de seguros al cierre del período contable. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre de cada período contable. - Por la actualización de las rentas previsionales, provenientes del sistema previsional por variación del IPC (índice de precios al consumidor). CRÉDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre de cada período contable. CUENTA : 4103 RESERVAS TÉCNICAS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL (Riesgo) 4104 RESERVAS TÉCNICAS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas de riesgos en curso y matemática de vida del reaseguro aceptado, al cierre del período contable.

CRÉDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre de cada período contable. CUENTA : 4108 RESERVAS TÉCNICAS DE PRIMAS DE SEGIROS Y REASEGURO ACEPTADO DE EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Primas de Seguros Reaseguro Aceptado DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el ajuste de las reservas técnicas de riesgos en curso y matemática de vida de primas de seguros y reaseguro aceptado de empresas afiliadas al cierre del período contable. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.

RUBRO : 42 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO DESCRIPCIÓN : Comprende el costo total de las obligaciones asumidas por los aseguradores respecto a los eventos cuya cobertura es amparada por los contratos de seguros. Incluye, asimismo, la estimación de riesgos de frecuencia incierta y de efectos catastróficos. CUENTA : 4201 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL (Riesgo) 4202 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR (Riesgo) 4203 AJUSTE DE RESERVA PARA RIESGOS CATASTROFICOS DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los siniestros reportados así como el incremento o disminución de la estimación para riesgos catastróficos. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los siniestros reportados. - Por los ajustes de los siniestros reportados. - Por el incremento de la provisión para riesgos catastróficos al cierre del período contable. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período contable. - Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable. CUENTA : 4204 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL (Riesgo) 4205 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR (Riesgo)

DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las estimaciones de los siniestros comunicados por los cedentes. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la estimación de los siniestros comunicados por los cedentes durante el ejercicio. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio comunicados por los cedentes. CUENTA : 4206 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los siniestros ocurridos y no reportados de acuerdo con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros. DÉBITOS : - Por los siniestros ocurridos y no reportados. - Por las reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por los ajustes efectuados a los siniestros ocurridos y no reportados en el período corriente. CUENTA : 4207 SINIESTROS DE PRIMAS DE COASEGUROS (Riesgo) Coaseguros recibidos Coaseguros cedidos DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los siniestros de coaseguros tanto recibidos como cedidos. DÉBITOS : - Por los siniestros reportados por la líder provenientes de primas de coaseguros recibidos. - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período contable.

- Por los ajustes de los siniestros reportados
- Por los ajustes de los siniestros reportados. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por los siniestros reportados a las coaseguradoras provenientes de primas de coaseguros cedidos. - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período contable. - Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable. CUENTA : 4208 SINIESTROS DE EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Siniestros de Primas de Seguros Siniestros de Reaseguro Aceptado DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los siniestros reportados y los siniestros de reaseguro aceptado correspondiente a empresas afiliadas. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los siniestros reportados en el ejercicio de empresas afiliadas. - Por los siniestros ocurridos y no reportados en el ejercicio de empresas afiliadas. - Por los ajustes de los siniestros reportados en el ejercicio. CRÉDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio. PRESENTACIÓN : Los ingresos estimados por administración y utilidades de manejo de los fondos podrán ser reclasificados a la cuenta 5407 Ingresos Técnicos Varios.

RUBRO : 43 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO DESCRIPCIÓN : Comprende las retribuciones a los corredores de seguros, así como las de los cedentes. CUENTA : 4301 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL (Riesgo) 4302 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por la producción del ejercicio. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las anulaciones del período contable. CUENTA : 4303 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL (Riesgo) 4304 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las retribuciones a los cedentes por la producción del ejercicio. DÉBITOS : - Por las comisiones de los cedentes por la producción del ejercicio. CRÉDITOS : - Por las anulaciones del período contable.

CUENTA : 4307 COMISIONES DE PRIMAS DE COASEGUROS (Riesgo) Coaseguros recibidos Coaseguros cedidos DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por los coaseguros del ejercicio. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros recibidos. - Por las anulaciones del período contable. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros cedidos. CUENTA : 4308 COMISIONES SOBRE SEGUROS DE EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Comisiones de Primas de Seguros Comisiones de Reaseguro Aceptado DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las retribuciones a los corredores y otros afiliados, por la producción del ejercicio. DÉBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros. CRÉDITOS : - Por las anulaciones del período contable.

RUBRO : 44 GASTOS TÉCNICOS DIVERSOS DESCRIPCIÓN : Comprende los gastos relacionados con las actividades de seguros y reaseguros distintos a los comprendidos en los rubros 40, 41, 42 y 43. CUENTA : 4401 VENCIMIENTOS Y UTILIDADES DE PÓLIZAS DE VIDA (Riesgo) Vencimientos Rescates Rentas de Asegurados Utilidades DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las obligaciones contractuales de la empresa por concepto de vencimientos, rescates, rentas y utilidades que corresponden a los asegurados de los riesgos de vida. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las obligaciones contractuales incurridas por concepto de vencimientos, rescates, rentas y utilidades de los riesgos de vida. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable. CUENTA : 4402 PARTICIPACIÓN UTILIDADES DE REASEGURADORES CEDENTES (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la participación en las utilidades de los reaseguradores cedentes, de acuerdo con los contratos de reaseguros. DÉBITOS : - Por la participación en las utilidades de los aseguradores cedentes. CRÉDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable. CUENTA : 4403 COMISIONES DE ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS

(Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras pagan por la administración de los coaseguros a las aseguradoras líderes. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las comisiones que genera la administración de los coaseguros. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las anulaciones dentro del ejercicio PROVISIONES PARA INCOBRABLES PRIMAS (Riesgo) Primas por Cobrar 4405 PROVISIONES PARA INCOBRABLES Y DETERIORO DE REASEGURADORES Y/O COASEGURADORES (Riesgo) Provisiones por incobrables Deterioro de cuentas por Cobrar DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las provisiones y deterioros de las cuentas incobrables de primas por cobrar a asegurados y cuentas por cobrar a reaseguradores y/o coaseguradores, de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 4404 y 4405: DÉBITOS : - Por las provisiones efectuadas a las primas por cobrar y a las cuentas por cobrar a reaseguradores y/o coaseguradores y los deterioros reconocidos sobre las mismas CRÉDITOS : - Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de los los asegurados, reaseguradores y coaseguradores en el período contable. CUENTA : 4407 GASTOS TÉCNICOS VARIOS (Riesgo) Participación en las Utilidades de Asegurados Intereses sobre Depósi tos de Primas

Gastos de Peritaje Diversos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos técnicos no comprendidos en las cuentas 4401, 4402, 4403 y 4404, como la participación en las utilidades reconocidas a los asegurados en los contratos de seguros, intereses sobre los depósitos de primas y otros. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la participación en las utilidades de asegurados. - Por los intereses sobre los depósitos de primas. - Por los gastos técnicos varios. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable. CUENTA : 4408 GASTOS TÉCNICOS DIVERSOS DE EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos técnicos diversos no comprendidos en los rubros 40, 41, 42, 43 y 44 respecto a las operaciones con las empresas afiliadas. DÉBITOS : - Por los gastos similares a los registrados en las cuentas 4401, 4402, 4403, 4404 y 4407 de las empresas afiliadas. CRÉDITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable.

RUBRO : 46 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS DESCRIPCIÓN : Comprende todos los gastos efectuados por la empresa en forma exclusiva para las operaciones relacionadas con sus inversiones en valores e inmuebles y otras de carácter financiero incluidas las cuentas de valuación. CUENTA : 4601 PERSONAL Id. a la cuenta 4701 DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos realizados por la empresa relacionados con el personal asignado al segmento de inversiones. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las remuneraciones brutas a favor del personal del segmento de inversiones. - Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes del período contable. CUENTA : 4602 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS Id. a la cuenta 4702 DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra todos los gastos por servicios prestados a la empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de inversiones. DÉBITOS : - Por los pagos realizados a terceras personas por servicios prestados a la empresa relacionados con el segmento de inversiones. - Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio relacionados con los servicios prestados a la empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de inversiones.

CUENTA : 4603 TRIBUTOS Id. a la cuenta 4703 DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los tributos pagados o estimados relacionados con el registro de inversiones. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los pagos de tributos relacionados con el segmento de inversiones. - Por las estimaciones de los tributos devengados en el ejercicio relacionados con el segmento de inversiones. - Por reexpresiones por ajuste inegral por inflación. CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes dentro del período contable. CUENTA : 4604 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN Id. a la cuenta 4704 DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos de gestión realizados que no están incluidos en las cuentas 4601, 4602 y 4603, relacionados con el segmento de inversiones DÉBITOS : - Por los pagos de gastos diversos de gestión relacionados con el segmento de inversiones. - Por las estimaciones de gastos diversos devengados en el ejercicio, relacionados con el segmento de inversiones. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable. CUENTA : 4605 CARGAS FINANCIERAS Intereses, Comisiones y Gastos financieros Pérdida en la Venta de Inversiones Instrumentos de inversión Inmuebles Diferencia de Cambio perdida por productos financieros derivados en m/e para negociación

Perdida por productos financieros derivados en m/e con fines de cobertura Otros Valorización de instrumentos de inversión A valor razonable con cambios en resultados Intereses por método de la tasa de interés efectiva Amortización crédito mercantil positivo (Goodwill) – Fusiones Deterioro de crédito mercantil * Cargas Financieras Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos financieros relacionados con el segmento de inversiones, de instrumentos financieros derivados y otras operaciones. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los de intereses, comisiones y gastos en las financiaciones para adquisición de valores e inmuebles del segmento de inversiones. - Por la pérdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles. - Por la amortización del crédito mercantil positivo (goodwill) provenientes de las fusiones de empresas. - Por la disminución de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados. - Por las pérdidas de cambio. - Por los intereses, comisiones y gastos de sobregiros y otros. - Por los descuentos en la colocación de obligaciones y bonos financieros. - Por los gastos derivados de las operaciones de arrendamiento financiero. - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la pérdida en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de cambio, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en la cuenta Por la disminución de valor de los instrumentos por el ajuste de los intereses por aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva, aplicable a las inversiones “a valor razonable con cambios en resultados”, “disponibles para la venta” y “a vencimiento”. - Por el deterioro de crédito mercantil. CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable. CUENTA : 4607 GASTOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS

DERIVADOS 4607. 01 Derivados para negociación 4607. 01
DERIVADOS Derivados para negociación Derivados de moneda extranjera Derivados de tasas de interés * Derivados de instrumentos Representativos de deuda y capital Derivados de commodities Derivados de indices Derivados crediticios Otros productos financieros derivados Derivados con fines de cobertura Coberturas de valor razonable Coberturas de flujos de Efectivo Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de interés Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable Coberturas de valor razonable Macro-coberturas por riesgo de tasa de interés DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de pérdida por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento de la cuenta DINÁMICA DÉBITOS - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la pérdida en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en la cuenta Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable de éste cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas. CRÉDITOS - Por los extornos y ajustes propios del período contable. CUENTA : 4608 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS DE EMPRESAS AFILIADAS Servicios Recibidos de Terceros Cargas Diversas de Gestión Cargas Financieras

4608.05.01 Intereses, Comisiones y Gastos financieros
Pérdida en la Venta de inversiones Diferencia de Cambio Valorización de instrumentos de inversión Valorización de inversiones por método participación patrimonial Amortización crédito mercantil positivo - adquisición de inversiones Deterioro de valor de las Inversiones en subsidiarias y Asociadas Cargas Financieras Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los pagos a empresas afiliadas y las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio de las mismas, descritas en las cuentas 4602, 4604 y 4605, relacionados con el segmento de inversiones. DINÁMICA DÉBITOS : - Por los servicios prestados a la empresa por afiliadas relacionados con el segmento de inversiones. - Por los gastos diversos de gestión pagados a empresas afiliadas relacionados con el segmento de inversiones. - Por los pagos de intereses, comisiones y gastos de financiación efectuados a empresas afiliadas. - Por la amortización del crédito mercantil positivo proveniente de la adquisición de inversiones. - Por la disminución de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados de empresas afiliadas. - Por la disminución del valor de las inversiones en subsidiarias y asociadas por aplicación del método de participación patrimonial. Por la pérdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de empresas afiliadas. CRÉDITOS : - Por los extornos o ajustes propios del período contable. CUENTA : 4609 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y DETERIOROS Fluctuación de Valores Inversiones financieras Inversiones en inmuebles *

Depreciaciones Deterioro de valor de inversiones Inversiones en instrumentos Financieros Inversiones en inmuebles Fideicomisos Quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo Provisión por riesgo de crédito de TCHN y créditos inmobiliarios para adquisición bienes futuros Diversas DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ajustes de la provisión para fluctuación de valores, los deterioros de los instrumentos de inversión, las depreciaciones de las inversiones en inmuebles, las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos, las provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de las empresas emisoras de instrumentos financieros y las provisiones por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la provisión por la baja en los valores de las inversiones. - Por el deterioro de las inversiones. - Por las provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de las empresas emisoras de los instrumentos financieros. - Por el cálculo de las depreciaciones de las inversiones en inmuebles al cierre de cada período contable. - Por las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos - Por las provisiones por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros. CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable.

RUBRO : 47 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DESCRIPCIÓN : Comprende los gastos incurridos, las provisiones efectuadas y otros que se registran sobre una base acumulativa, prescindiendo de la fecha y forma de pago, tales como gastos de personal, servicios de terceros, tributos, cargas diversas de gestión y provisiones y amortizaciones. CUENTA : 4701 PERSONAL Funcionarios Remuneración Básica Comisiones Bonificaciones Gratificaciones Asignaciones Horas Extras Participaciones y Dietas Vacaciones Movilidad Asistencia Médica Refrigerio Uniformes Capacitación Atenciones Seguro Social del Perú Sistema Nacional de Pensiones Compensación Vacacional Compensación por Tiempo de Servicios Jubilación Gastos Varios Empleados Id Obreros Id Directores Id Participación de los trabajadores en las utilidades DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los gastos generados por concepto de remuneraciones, leyes sociales, provisiones, participaciones en utilidades y otros, incurridos a favor del personal DINÁMICA DÉBITOS : - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresa que recaen sobre dichas remuneraciones. - Por las estimaciones de gastos devengados en el período contable. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes del período contable
CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes del período contable. CUENTA : 4702 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS Reparación y Mantenimiento Servicio de Guardianía Trabajos Eventuales Publicidad y Propaganda Energía y Agua Honorarios Profesionales Servicios de Mecanización Gastos Bancarios Servicios de Imprenta Mantenimiento de Vehículos Mantenimiento de Muebles y Equipos Mantenimiento de Oficina Seguros Varios DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos por servicios de terceros domiciliados y no domiciliados. DINÁMICA : Aplicable a las cuenta 4702 y 4708 DÉBITOS : - Por el importe de los servicios recibidos de terceros. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por los extornos o ajustes del período contable. CUENTA : 4703 TRIBUTOS Fonavi Contribuciones a Gobiernos Locales Superintendencia de Banca y Seguros Otros Tributos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos generados por concepto de impuestos y contribuciones a favor de diferentes entidades, de conformidad a disposiciones legales DINÁMICA DÉBITOS : - Por el importe de los tributos y contribuciones pagadas y/o devengados.

CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes del período contable
CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes del período contable. CUENTA : 4704 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN Alquileres Gastos de Representación Gastos Notariales y de Registro Gastos Judiciales Cotizaciones Útiles de Escritorio Útiles de Aseo Donaciones Gastos de Comunicaciones Diarios y Suscripciones Gastos de Viaje Relaciones Públicas Gastos Varios DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos diversos de gestión incurridos por la empresa. DINÁMICA : Aplicable a la cuenta 4704 y 4708 DÉBITOS : - Por el importe de los gastos diversos de gestión pagados o devengados a cargo de la empresa. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : Por los extornos y ajustes del período contable. CUENTA : 4705 PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y DETERIOROS Provisión para Incobrables Cuentas por Cobrar Diversas Depreciaciones Edificios Muebles y Equipos Unidades de Transporte Instalaciones Edificios - Arrendamiento Financiero Muebles y Equipos - Arrendamiento Financiero Unidades de Transporte Arrendamiento Financiero Amortizaciones Gastos de Organización Gastos de Reorganización Diversas

Deterioro de inmuebles, muebles y equipo DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos por provisiones que se efectúan periódicamente durante el ejercicio por concepto de los créditos de dudosa cobrabilidad, la depreciación y desvalorización por obsolescencia y desmedro del activo fijo y la amortización de las inversiones intangibles DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 4705 y 4708 DÉBITOS : - Por la constitución de la provisión para incobrables de cuentas por cobrar diversas. - Por la constitución de la provisión para incobrables de las cuentas por cobrar por operaciones de seguros, por los intermediarios y auxiliares de seguros. - Por las depreciaciones de los edificios, muebles y equipos, unidades de transporte y otros. - Por las amortizaciones de los gastos de organización, reorganización e intangibles. - Por el deterioro de los activos fijos. CRÉDITOS : - Por los ajustes del período contable. CUENTA : 4708 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EMPRESAS AFILIADAS Servicios de Terceros Cargas Diversas de Gestión Provisión para Incobrables DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los gastos incurridos y las provisiones referidos a operaciones con empresas afiliadas, las mismas que se registrarán a medida que devengan, prescindiendo de la fecha y forma de pago. Comprende los gastos originados por servicios de terceros, cargas diversas de gestión y provisiones y amortizaciones del ejercicio. DINÁMICA : Ver cuentas 4702, 4704 y 4705 CUENTA 4709 GASTOS DIVERSOS Pérdida en la venta de Inmuebles, muebles y equipo Pérdida de ejercicios anteriores Otros CUENTA : 4709 GASTOS DIVERSOS DESCRIPCIÓN : Comprende las pérdidas incurridas en la venta de activos fijos, los gastos ajenos a las operaciones de la empresa y otros similares

DÉBITOS : - Por las pérdidas en la venta de activos fijos
DÉBITOS : - Por las pérdidas en la venta de activos fijos. - Por gastos diversos ajenos al desarrollo habitual de la empresa. - Por la resolución de contingencias - Por otros gastos similares CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes

RUBRO : 48 PERDIDAS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS DESCRIPCIÓN : Comprende las pérdidas de la empresa provenientes de anulaciones, ajustes y recupero de rimas, comisiones y siniestros, correspondientes a ejercicios anteriores. CUENTA : 4801 ANULACIONES DE PRIMAS DE SEGUROS (Riesgo) 4802 ANULACIONES DE REASEGURO ACEPTADO (Riesgo) 4803 ANULACIONES DE COMISIONES Y DEDUCDE PRIMAS CEDIDAS (Riesgo) 4804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS (Riesgo) 4805 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS (Riesgo) 4806 AJUSTE DE SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO (Riesgo) 4807 REINTEGRO POR RECUPERO Y SALVAMENTOS (Riesgo) 4808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Anulaciones de Primas de Seguros Anulaciones de Reaseguro Aceptado Anulaciones de Comisiones de Primas Cedidas Anulaciones de Siniestros de Primas Cedidas Ajuste de Siniestros de Primas de Seguros Ajuste de Siniestros de Reaseguro Aceptado Reintegros por recupero y salvamento

DINÁMICA DÉBITOS : - Por el importe de las anulaciones y ajustes de primas de seguro, de coaseguro y reaseguro aceptado, comisiones de primas cedidas, de siniestros de primas cedidas, ajuste de siniestros de primas de seguros, de siniestros de coaseguro y siniestros de reaseguro aceptado y reintegro por recupero y salvamentos de siniestros que correspondieron a ejercicios anteriores. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por ajustes en el período contable corriente

RUBRO : 49 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN - PERDIDA DESCRIPCIÓN : Comprende los cargos generados por el ajuste integral o corrección monetaria de todas y cada una de las cifras del pasivo no monetario, patrimonio e ingresos, contabilizados en el período contable para expresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de la empresa. CUENTA : 4901 CUENTAS DEL PASIVO NO MONETARIO Ganancias Diferidas 4902 CUENTAS DEL PATRIMONIO Capital Social Capital Adicional Excedente de Revaluación Reservas Resultados Acumulados 4903 CUENTAS DE INGRESOS Primas de Seguros y Reaseguro Aceptado Ajuste de Reservas Técnicas de Primas Cedidas Siniestros de Primas Cedidas Comisiones sobre Primas Cedidas Ingresos Técnicos Diversos Ingresos de Inversiones Ingresos Diversos Ganancias de Ejercicios Anteriores Ganancias Extraordinarias Efecto acumulativo de cambios contables 4904 DIFERENCIAS DE CAMBIO DESCRIPCIÓN : Ver rubro 49. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste o corrección monetaria de las partidas del pasivo no monetario, patrimonio e ingresos, contabilizados en el ejercicio. - Por la transferencia del saldo deudor de las diferencias de cambio ( ). CRÉDITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6802.

CLASE : 5 INGRESOS DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados provenientes de operaciones propias de seguros y actividades conexas de la empresa, efectuados en el ejercicio, los cuales se registran a medida que se realizan o incurren, respectivamente, prescindiendo de la fecha y forma de pago. Comprende las primas de seguros y reaseguro aceptado, el ajuste de reservas técnicas de primas cedidas, los siniestros, comisiones y deducciones de primas cedidas, los ingresos técnicos q diversos, los de inversiones y financieros, los ingresos por servicios y otros, las ganancias de ejercicios anteriores y el resultado por exposición a la inflación.

RUBRO : 50 PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO DESCRIPCIÓN : Comprende las primas comerciales resultantes de las pólizas emitidas, así como el reaseguro aceptado de acuerdo con los contratos de reaseguros, tanto del mercado local como de los mercados del exterior, netas de anulaciones del ejercicio. CUENTA : 5001 PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL (Riesgo) 5002 PRIMAS DE SEGUROS MERCADOS DEL EXTERIOR (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas comerciales resultantes de las pólizas emitidas tanto del mercado local como de los mercados del exterior, netas de anulaciones del ejercicio. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable. CRÉDITOS : - Por las primas comerciales resultante de las pólizas emitidas de asegurados locales o del exterior. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 5003 REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL (Riesgo) 5004 REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior, de acuerdo con las contratos de reaseguros, netas de anulaciones. CRÉDITOS : - Por las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CUENTA : 5007 PRIMAS DE COASEGUROS 5007. 00 (Riesgo) 5007. 00
CUENTA : 5007 PRIMAS DE COASEGUROS (Riesgo) Coaseguros recibidos Coaseguros cedidos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las primas de coaseguros tanto recibidos como cedidos, netas de anulaciones del ejercicio. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las primas cedidas en coaseguros - Por las anulaciones del período contable. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por las primas recibidas en coaseguro. CUENTA : 5008 PRIMAS DE SEGURO Y REASEGURO ACEPTADO DE EMPRESAS AFILIADAS (RIESGO) Primas de Seguros Reaseguro Aceptado DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las primas de seguros y reaseguro aceptado de empresas afiliadas. DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable. CRÉDITOS : - Por las primas comerciales resultantes de las pólizas emitidas de empresas afiliadas. - Por las primas recibidas de reaseguradores afiliados.

RUBRO : 51 AJUSTE DE RESERVAS TÉCNICAS DE PRIMAS CEDIDAS DESCRIPCIÓN : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas cedidas al cierre de cada ejercicio, correspondientes a riesgos en curso y matemática de vida. CUENTA : 5101 MERCADO LOCAL (Riesgo) Primas Cedidas Reaseguro Aceptado 5102 MERCADO DEL EXTERIOR (Riesgo) Primas Cedidas Reaseguro Aceptado 5108 EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Primas Cedidas Reaseguro Aceptado DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas de riesgos en curso y matemática de vida para primas cedidas al mercado local, mercados del exterior y a empresas afiliadas al cierre del ejercicio. DINÁMICA DÉBITOS : - Por la disminución de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo el efecto por inflación. CRÉDITOS : - Por el incremento de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo el efecto por inflación.

RUBRO : 52 SINISTROS DE PRIMAS CEDIDAS DESCRIPCIÓN : Comprende la proporción que le corresponde a los reaseguradores de la estimación del costo total de los siniestros reportados y de los ocurridos y no reportados, calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros. CUENTA : 5201 MERCADO LOCAL (Riesgo) Siniestros Reportados de Primas de Seguros Siniestros Reportados de Reaseguro Aceptado Siniestros Ocurridos y no Reportados 5202 MERCADOS DEL EXTERIOR (Riesgo) Siniestros Reportados de Primas de Seguros Siniestros Reportados de Reaseguro Aceptado Siniestros Ocurridos y no Reportados 5208 EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Siniestros Reportados de Primas de Seguros Siniestros Reportados de Reaseguro Aceptado Siniestros Ocurridos y no Reportados DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran la proporción que le corresponde a los reaseguradores de la estimación del costo total de los siniestros reportados y de los ocurridos y no reportados, tanto del mercado local como de los mercados del exterior y empresas afiliadas. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la provisión para siniestralidad de los siniestros reportados en el período contable, incluyendo el ajuste por inflación. - Por el ajuste de la provisión para siniestralidad de los siniestros ocurridos y no reportados en el período contable, incluyendo el ajuste por inflación. - Por las anulaciones, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros reportados, a cargo de los reaseguradores.

- Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros ocurridos y no reportados, a cargo de los reaseguradores. - Por el ajuste de la provisión para siniestralidad. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

RUBRO : 53 COMISIONES SOBRE PRIMAS CEDIDAS DESCRIPCIÓN : Comprende las retribuciones pagadas por los reaseguradores al asegurador, de acuerdo con los contratos de reaseguros. CUENTA : 5301 MERCADO LOCAL (Riesgo) Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos 5302 MERCADOS DEL EXTERIOR (Riesgo) Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos 5308 EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Contratos Proporcionales Automáticos Contratos Proporcionales Facultativos DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las retribuciones de los aseguradores por las primas que ceden a los reaseguradores locales del exterior y afiliados de acuerdo con los contratos de reaseguros. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por las participaciones efectuadas por los aseguradores sobre las primas cedidas. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

RUBRO : 54 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS DESCRIPCIÓN : Comprende todos los ingresos relacionados con la actividad de seguros y reaseguros, distintos a los comprendidos en las cuentas 50, 51, 52 y 53. CUENTA : 5401 REEMBOLSO DE REASEGURADORES PÓLIZAS DE VIDA (Riesgo) Vencimientos Rescates Rentas Utilidades Diversos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la proporción que corresponde a los reaseguradores, de acuerdo con los contratos de reaseguros, de los riesgos de vida, por concepto de vencimientos, rescates, utilidades y rentas de los asegurados. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por la proporción que corresponde a los reaseguradores por concepto de vencimientos, rescates, utilidades y rentas de asegurados del riesgo de vida. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 5402 PARTICIPACIÓN UTILIDADES DE PRIMAS CEDIDAS (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la participación en las utilidades obtenida de los reaseguradores cesionarios, de acuerdo con los contratos de reaseguros. DÉBITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por la participación en las utilidades de las primas cedidas.

CUENTA : 5403 COMISIONES DE ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS. 5403
CUENTA : 5403 COMISIONES DE ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS * (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras ganan en su calidad de líderes, por la administración de los coaseguros. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por las comisiones que genera la administración de los coaseguros. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 5406 DERECHOS DE EMISIÓN (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos de los derechos de emisión de pólizas por efecto del pago o suscripción del convenio de pago. DÉBITOS : - Por las anulaciones y reversiones dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por los ingresos de los derechos de emisión de pólizas. CUENTA : 5407 INGRESOS TÉCNICOS VARIOS (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos técnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402, 5403 y DÉBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación.

CRÉDITOS : - Por los ingresos técnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402, 5403 y Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 5408 INGRESOS TÉCNICOS DIVERSOS DE EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos técnicos diversos no comprendidos en los rubros 50, 51, 52, 53 y 54 respecto a las operaciones con las empresas afiliadas. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por los ingresos de naturaleza similar a las registradas en las cuentas 5401, 5402, 5403, 5406 y 5407.

RUBRO : 56 INGRESOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN : Comprende los ingresos de la empresa por operaciones relacionadas exclusivamente con las inversiones en valores e inmuebles. CUENTA : 5601 INTERESES Y COMISIONES MERCADO LOCAL Certificados Efectos Hipotecarios TCHN y créditos inmobiliarios para adquisición bienes futuros Otros Valores DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las inversiones en valores en el mercado local, relacionados con el segmento de inversiones. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos, efectos hipotecarios, TCHN y créditos inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros y otros valores. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 5602 INTERESES Y COMISIONES MERCADOS DEL EXTERIOR Certificados Bonos Efectos Hipotecarios Otros Valores DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las inversiones en valores en el mercado exterior, relacionados con el segmento de inversiones. DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por inflación

CRÉDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos, efectos hipotecarios y otros valores. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 5603 DIVIDENDOS MERCADO LOCAL DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en el mercado local. DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el ejercicio. - Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio. CUENTA : 5604 DIVIDENDOS MERCADOS DEL EXTERIOR DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en los mercados del exterior. CUENTA : 5605 RENTA DE INMUEBLES DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos provenientes de los contratos de locación - conducción de inmuebles.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por las rentas generadas por el alquiler de inmuebles. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 5606 INTERESES COMISIONES Y OTROS - ARRENDAMIENTO FINANCIERO DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el ingreso financiero devengado en el ejercicio de los contratos de arrendamiento financiero. DÉBITOS : - Por las anulaciones y ajustes del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por los ingresos financieros devengados derivados de los contratos de arrendamiento financiero. CUENTA : 5607 INGRESOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS Derivados para negociación Derivados de moneda extranjera Derivados de tasas de interés Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital Derivados de commodities Derivados de índices Derivados crediticios Otros productos financieros derivados Derivados con fines de cobertura Coberturas de valor razonable Coberturas de flujos de efectivo Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de interés Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable

5607. 03. 01 Coberturas de valor razonable 5607. 03
Coberturas de valor razonable Macro-coberturas por riesgo de tasa de interés DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los ingresos financieros provenientes de ganancias por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento de la cuenta DINÁMICA DÉBITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable. CRÉDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la pérdida en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en la cuenta Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable de éste cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas. CUENTA : 5608 INGRESOS DE INVERSIONES EMPRESAS AFILIADAS Intereses Dividendos Renta de Inmuebles Intereses Comisiones y Otros -Arrendamiento Financiero Diversos Intereses por facilidades de Pago de primas Ganancias en la Venta de inversiones Diferencia de Cambio Fideicomisos y comisiones de confianza Bajo-precio de valores Valorización de instrumentos de inversión Valorización de las inversiones por el método de la participación patrimonial Crédito mercantil negativo – adquisición de inversiones Diversos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los ingresos financieros obtenidos de las inversiones en valores en empresas afiliadas, así como la renta de inmuebles alquilados a las mismas.

DINÁMICA DÉBITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable CRÉDITOS : - Por los intereses generados de Las inversiones en empresas afiliadas. - Por los dividendos declarados de acciones de empresas afiliadas. - Por el crédito mercantil negativo generado en la adquisición de inversiones. - Por el incremento del valor razonable de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados en empresas afiliadas. - Por el incremento del valor de las inversiones en subsidiarias y asociadas por aplicación del método de participación patrimonial. - Por la renta de inmuebles alquilados a empresas afiliadas. - Por las ganancias por diferencia de cambio. - Por los intereses, comisiones y otros, devengados en el ejercicio, de los contratos de arrendamiento financiero a empresas afiliadas. - Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de empresas afiliadas. CUENTA : 5609 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Intereses par facilidades en el pago de primas Ganancias en la Venta de inversiones Instrumentos de inversión inversiones en inmuebles Diferencia de Cambio Ganancia por productos financieros derivados en m/e para negociación Ganancia por productos financieros derivados en m/e con fines de cobertura * * * Otros Fideicomisos y comisiones de confianza Valorización de instrumentos de inversión A valor razonable con cambios en resultados Intereses por método de la tasa de interés efectiva Reversión de deterioro Disponibles para la venta A vencimiento Diversos DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ingresos financieros no incluidos en las cuentas precedentes.

DINÁMICA DÉBITOS :- Por las anulaciones del período contable
DINÁMICA DÉBITOS :- Por las anulaciones del período contable. - Por los extornos y ajustes propios del período contable, incluyendo el ajuste por inflación. - Por el aumento de valor de los instrumentos por el ajuste de los intereses por aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva, aplicable a las inversiones “a valor razonable con cambios en resultados”, “disponibles para la venta” y “a vencimiento”. - Por el aumento del valor razonable de las inversiones “a valor razonable con cambios en resultados. CRÉDITOS : - Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles. - Por las ganancias por diferencia de cambio. - Por los ingresos generados por la aplicación de la NIIF 3 “Combinación de negocios” - Por el reembolso de gastos relacionados con inversiones en inmuebles. - Por otros ingresos financieros. - Por el ingreso por comisiones a favor del fiduciario o del comisionista en el caso de los fideicomisos y comisiones de confianza - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero derivado y por la pérdida en la partida cubierta en una cobertura de valor razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de cambio, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en la cuenta 1605.

RUBRO : 57 INGRESOS POR SERVICIOS Y OTROS DESCRIPCIÓN : Comprende los ingresos originados por la prestación de servicios técnicos y por cualquier otro concepto no descrito en las otras cuentas de la clase 5. CUENTA : 5701 INGRESOS POR SERVICIOS Prestación de Servicios Comisiones y Honorarios Varios DESCRIPCIÓN : Ver rubro 57. DINÁMICA DÉBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por la prestación de servicios. - Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase 5. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 5702 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DE SEGUROS – MERCADO LOCAL (Aseguradora) Comisiones Honorarios Prestación de servicios Varios DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares obtienen en el mercado local de las empresas aseguradoras por los servicios prestados tanto por agenciamiento como por ajustes y siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora. DÉBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo los ajustes [por inflación. CRÉDITOS : - Por los ingresos por comisiones, honorarios y otros recibidos de las empresas aseguradoras y clientes.

CUENTA : 5703 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DE SEGUROS – MERCADO DEL EXTERIOR Comisiones Honorarios Prestación de servicios Varios DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares obtienen en el mercado exterior de las empresas aseguradoras por los servicios prestados tanto de agenciamiento como por ajustes y siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora. DINÁMICA : Ver cuenta 5702 CUENTA : 5708 INGRESOS POR SERVICIOS A EMPRESAS AFILIADAS Prestación de Servicios Comisiones y Honorarios Varios DESCRIPCIÓN Ver rubro 57. DINÁMICA DÉBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflación. CRÉDITOS : - Por la prestación de servicios a empresas afiliadas. - Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase 5. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA : 5709 INGRESOS DIVERSOS Ganancia en la venta de Inmuebles, muebles y equipo Reversión de deterioro de activos fijos Ganancias de ejercicios anteriores Otros DESCRIPCIÓN : Comprende los ingresos generados por las ganancias por la venta de activos fijos, por la reversión del deterioro de los activos fijos, los ingresos por operaciones ajenas a las operaciones de la empresa y otros similares. DÉBITOS : - Por los extornos y ajustes.

CRÉDITOS : - Por las ganancias en la venta de activos fijos
CRÉDITOS : - Por las ganancias en la venta de activos fijos. - Por la reversión del deterioro de los activos fijos. - Por la resolución de contingencias. - Por otras ganancias similares

RUBRO : 58 INGRESOS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS DESCRIPCIÓN : Comprende las ganancias de la empresa provenientes de anulaciones, ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros, correspondientes a ejercicios anteriores. CUENTA : 5801 ANULACIONES DE PRIMAS CEDIDAS (Riesgo) 5802 ANULACIONES DE COMISIONES DE PRIMAS DE SEGUROS (Riesgo) 5803 ANULACIONES DE COMISIONES DE REASEGURO ACEPTADO (Riesgo) 5804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS (Riesgo) 5805 ANULACIONES DE SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO (Riesgo) 5806 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS (Riesgo) 5807 RECUPEROS Y SALVAMENTOS (Riesgo) Primas de seguros Reaseguro Aceptado 5808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE EMPRESAS AFILIADAS (Riesgo) Anulaciones de Primas Cedidas Anulaciones de Comisiones de Primas Cedidas Anulaciones de Comisiones de Reaseguro Aceptado Anulaciones de Siniestros de Primas de Seguros Anulaciones de Siniestros de Reaseguro Aceptado Ajuste de Siniestros de Primas Cedidas Recuperos y Salvamentos

DESCRIPCIÓN : Ver rubro 58
DESCRIPCIÓN : Ver rubro 58. DINÁMICA DÉBITOS : - Por ajustes en el período contable corriente. CRÉDITOS : - Por el importe de las anulaciones de las primas cedidas, de las comisiones de primas de seguros, de coaseguros y reaseguro aceptado, de los siniestros de primas cedidas y recupero y salvamentos, correspondientes a ejercicios anteriores. - Por el importe de los intereses y comisiones, recuperación de cuentas castigadas, devolución de impuestos y reversión de provisiones constituidas y otras ganancias de ejercicios anteriores. - Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

RUBRO : 59 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACION GANANCIA DESCRIPCIÓN : Comprende los abonos generados por el ajuste integral o corrección monetaria de todas y cada una de las cifras de las partidas del activo no monetario y egresos contabilizados en el período contable, para expresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de la empresa. CUENTA : 5901 CUENTAS DE ACTIVO NO MONETARIO Inversiones Inmuebles, Muebles y Equipos Otros Activos 5903 CUENTAS DE EGRESOS Primas Cedidas Ajuste de Reservas Técnicas de Seguros y Reaseguro Aceptado Siniestros de Primas de Seguro y Reaseguro aceptado Comisiones sobre Primas de Seguros y Reaseguro Aceptado Gastos Técnicos Diversos Gastos de Inversiones Gastos de Administración Pérdidas de Ejercicios Anteriores Pérdidas Extraordinarias Ajuste por reducción a valor de mercado Efecto acumulativo de cambios contables Impuesto a la renta 5904 DIFERENCIAS DE CAMBIO DESCRIPCIÓN : Ver rubro 59. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta CRÉDITOS : - Por el ajuste o reexpresión de las partidas del activo no monetario y los egresos contabilizados en el período contable. - Por la transferencia del saldo acreedor de las diferencias de cambio (sub-cuenta )

CLASE : 6 OTROS INGRESOS Y EGRESOS DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas de ingresos percibidos y gastos incurridos durante el ejercicio y que por su naturaleza no constituyen operaciones normales del giro de la empresa. Comprende los resultados de operación, las pérdidas por reducción a valor de mercado de las inversiones, el resultado del ejercicio, las participaciones, el impuesto a la renta, las pérdidas y ganancias extraordinarias, los efectos acumulativos de cambios contables, la utilidad o pérdida del ejercicio y las detracciones legales y estatutarias.

RUBRO : 60 RESULTADO DE OPERACIÓN DESCRIPCIÓN : Comprende la utilidad o pérdida de operaciones al final del período contable determinada por la acumulación de los saldos deudores y acreedores de las cuentas de la clase 4 y 5. CUENTA : 6001 RESULTADO DE OPERACIÓN DESCRIPCIÓN : Ver rubro 60 DINÁMICA DÉBITOS : - Por la acumulación de los saldos deudores de la clase 4, al cierre del período contable, excepto el rubro Por la ganancia de operación con abono a la cuenta 6201, al cierre del período contable. CRÉDITOS : - Por la acumulación de los saldos acreedores de las cuentas integrantes de la clase 5, al cierre del período contable, excepto el rubro Por el importe de la pérdida de operación con cargo a la cuenta 6201, al cierre del período contable.

RUBRO : 62 RESULTADO DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN : Comprende la utilidad o pérdida del ejercicio, determinada por el rubro 60, Resultado de Operación.. CUENTA : 6201 RESULTADO DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN : Ver rubro 62 DINÁMICA DÉBITOS : - Por la acumulación del saldo del rubro 61 y del saldo deudor del rubro Por el saldo de esta cuenta con abono a la cuenta 6801, Resultado Neto del Ejercicio. CRÉDITOS : - Por el saldo acreedor del rubro Por el saldo de esta cuenta con cargo a la cuenta RUBRO : 64 IMPUESTO A LA RENTA DESCRIPCIÓN : Comprende el impuesto a la renta calculado conforme a ley correspondiente al período contable. CUENTA : 6401 PROVISIÓN CORRIENTE 6402 PROVISIÓN DIFERIDA DESCRIPCIÓN : Ver rubro 64 DÉBITOS : - Por el impuesto a la renta del período contable con abono a la cuenta Por el impuesto a la renta del período contable con abono a las partidas de impuesto diferido, cuenta CRÉDITOS : - Por el impuesto a la renta del período contable con cargo a las partidas del impuesto diferido, cuenta Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6801 Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio.

RUBRO : 67 EFECTO ACUMULATIVO DE LOS CAMBIOS CONTABLES DESCRIPCIÓN : Esta cuenta refleja el efecto de las reestructuraciones contables y los cambios contables por única vez, con motivo de reorganizaciones y apertura patrimonial a nuevos inversionistas. CUENTA : 6701 REESTRUCTURACION CONTABLE 6702 CAMBIOS POR UNICA VEZ DESCRIPCIÓN : Ver rubro 67 DINÁMICA DÉBITOS Y CRÉDITOS : - Por el efecto neto de las reestructuraciones y cambios contables, incluyendo cualquier efecto por reexpresión por ajuste integral por inflación. - Por el traslado del saldo a la cuenta 6801.

RUBRO : 68 UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO DESCRIPCIÓN : Comprende el resultado neto obtenido por la empresa al finalizar el ejercicio y el resultado por exposición a la inflación. CUENTA : 6801 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6802 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN DESCRIPCIÓN : Ver rubro 68 DINÁMICA DÉBITOS : - Por los saldos deudores al cierre del ejercicio de las partidas que integran los rubros 62, 63, 64, 65 y Por las detracciones legales con abono a la cuenta Por los importes correspondientes al ajuste por inflación de las cuentas del pasivo no monetario, patrimonio y de ingresos contenidos en el rubro Por el traslado del saldo a la cuenta CRÉDITOS : - Por los saldos acreedores al cierre del ejercicio de las partidas que integran los rubros 62, 66 y Por el importe correspondiente al ajuste por inflación de las cuentas del activo no monetario y de gastos contenidos en el rubro Por el traslado del saldo deudor a la cuenta 3802.

CLASE : 7 CUENTAS CONTINGENTES DESCRIPCIÓN : Registran aquellas operaciones en las que la obligación de la empresa está condicionada a que un hecho se produzca o no, dependiendo de los factores futuros imprevisibles. Comprende, en el caso de las deudoras, a las garantías recibidas, a los litigios pendientes, a los efectos en descuento y a las contingencias diversas; en el caso de las acreedoras comprende a las garantías otorgadas, a los litigios pendientes y a las contingencias diversas.

RUBRO : 72 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas que registran operaciones relacionadas con el otorgamiento de fianzas, las mismas que siguen el tratamiento establecido en la Ley N° CUENTAS : 7203 FIANZAS OTORGADAS A la República o garantizados por ella A instituciones que cuenten con contragarantía de bancos del exterior Bancos de primera categoría Bancos supervisados Entidades del exterior A personas naturales y jurídicas sin fines de lucro Con Contragarantía en efectivo Con Contragarantía en depósitos en empresas del sistema financiero Otras Contragarantías A personas jurídicas Con Contragarantía en efectivo Con Contragarantía en depósitos en empresas del sistema financiero Otras Contragarantías DESCRIPCION : Ver rubro 72 DINÁMICA DÉBITOS : - Por la extinción al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas. - Por el honramiento de los avales y cartas fianza otorgadas. CRÉDITOS : - Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.

RUBRO : 73 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN : Comprende las contrapartidas de las cuentas contingentes acreedoras. CUENTA : 7301 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN : Ver rubro 73 DINAMICA DÉBITOS : - Por el otorgamiento de avales y cartas fianza. CRÉDITOS : - Por la extinción al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas. - Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.

CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

RUBRO 80 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa. CUENTAS : 8001 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS Activos del fideicomiso Gastos del fideicomiso Comisiones de confianza DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales la empresa actúa como fiduciaria, así como las cuentas acreedoras por contra respectivas de las comisiones de confianza que acepta la empresa, en calidad de comisionista. Reciben un tratamiento similar que las cuentas de activo y gastos, en lo que corresponda. DINAMICA DÉBITOS : - Por los activos y gastos de fideicomisos, y las comisiones de confianza recibidas. CRÉDITOS : - Por los ajustes a las cuentas de activos y gastos de fideicomisos, y comisiones de confianza. - Por la liquidación de los patrimonios fideicometidos y la liberación de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas, en calidad de comisionista VALORES, BIENES y EFECTOS PROPIOS ENTREGADOS A TERCEROS En custodia En cobranza Otras comisiones de confianza Valores y bienes entregados en garantía 8003 CUENTAS INCOBRABLES EN COBRANZA JUDICIAL Y CASTIGADAS 8004 RECUPERO DE SINIESTROS 8005 DERECHOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * * Derivados de moneda extranjera Derivados de tasas de interes

Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital Derivados de commodities * * * Derivados de índices Derivados crediticios Otros productos financieros derivados 8006 RESPONSABILIDAD DE COASEGURADORES EN SINIESTROS 8007 CUENTAS POR COBRAR ORIGINADAS EN RESOLUCIONES DE CONTRATOS DE SEGUROS 8009 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DIVERSAS DESCRIPCIÓN : Ver rubro 80 DINAMICA DÉBITOS : - Por los valores y bienes de la empresa depositados en custodia en otra entidad. - Por los valores entregados a terceros para su cobranza, custodia o comisiones de confianza. - Por los derechos castigados. - Por los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas en cobranza judicial. - Por la participación de los coaseguradores en siniestros - Por los valores y bienes propios entregados en garantía. - Por las hipotecas y otras garantías otorgadas. - Por las unidades de activo fijo totalmente depreciados, bienes de menor cuantía y útiles de oficina. - Por las multas en reclamo. - Por los valores asegurados contratados por la empresa. - Por las cuentas por cobrar en favor de la empresa originadas en contratos de seguros resueltos por falta de pago. - Por los recuperos de siniestros. - Por las cuentas de orden deudoras varias. - Por el valor nominal de los derechos adquiridos por operaciones con instrumentos derivados. CERDITOS : - Por el retiro de los valores y bienes propios depositados en custodia en otra institución. - Por la liquidación de los valores entregados en cobranza o por la devolución de los documentos. - Por la recuperación de los derechos castigados. - Por la recuperación de los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas por cobrar en cobranza judicial.

- Por el retorno de los valores y bienes entregados en garantía
- Por el retorno de los valores y bienes entregados en garantía. - Por el retorno de las hipotecas y otras garantías otorgadas. - Por la baja de activos fijos totalmente depreciados. - Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles de oficina. - Por la regularización de las multas en reclamo. - Por la extinción de la cobertura de seguros contratado. - Por el cobro de cuentas por cobrar originadas en resoluciones de contratos de seguros. - Por la venta de los recuperos de siniestros - Por la liquidación de los derechos adquiridos por operaciones con instrumentos financieros derivados.

RUBRO : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN : Comprende las contrapartidas de las cuentas de orden del rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras. CUENTA : 8101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN : Ver rubro 81 DINAMICA DÉBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras. CRÉDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

RUBRO : 82 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas destinadas al registro de los bienes recibidos de terceros en calidad de garantía de créditos otorgados y otros conceptos que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el patrimonio y resultados de la empresa. CUENTA : 8201 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS Pasivos del fideicomiso Patrimonio del fideicomiso Ingresos del fideicomiso Comisiones de confianza DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e ingresos correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales la empresa actúa como fiduciaria, y la responsabilidad de la empresa frente a terceros por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista. Los saldos de las cuentas del patrimonio de los fideicomisos representan el valor de los patrimonios autónomos. Reciben similar tratamiento que las cuentas de pasivo, patrimonio e ingresos, en lo que corresponda DINAMICA DEBITOS : - Por la liquidación de los contratos de fideicomiso. - Por la disminución de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista. - Por los ajustes a las cuentas de pasivos, patrimonios e ingresos de fideicomisos. CRÉDITOS : - Por los pasivos, patrimonio y cuentas de ingreso de los fideicomisos. - Por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista GARANTIAS RECIBIDAS Hipotecas Prendas Diversas DESCRIPCIÓN : Ver rubro 82 DÉBITOS : - Por el importe de las garantías devueltas por la cobranza y/o cancelación del crédito.

CRÉDITOS : - Por el importe de los valores e hipotecas recibidos en garantía de los créditos otorgados por la empresa OBLIGACIONES POR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS Derivados de moneda extranjera Derivados de tasas de interes Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital Derivados de commodities Derivados de índices Derivados crediticios Otros productos financieros derivados DINÁMICA DEBITOS - Por la liquidación de las obligaciones adquiridas por operaciones con instrumentos financieros derivados. CRÉDITOS - Por el valor nominal de las obligaciones adquiridas por operaciones con instrumentos financieros derivados.

RUBRO : 83 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN : Comprende las contrapartidas del rubro 82 Cuentas de Orden Acreedoras. CUENTA : 8301 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA DESCRIPCIÓN : Ver rubro 83 DINAMICA DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el rubro 82. CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el rubro 82.

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