ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA C.P.C.C. JUAN BACILIO MAMANI BARREDA.

Presentación del tema: "ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA C.P.C.C. JUAN BACILIO MAMANI BARREDA."— Transcripción de la presentación:

1 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA C.P.C.C. JUAN BACILIO MAMANI BARREDA Mbarreda_juanb@hotmail.com.pe

2 EL BALANCE GENERAL Es un Estado Financiero que muestra la situación financiera de una organización indicando los recursos disponibles y que en el futuro fluirán en la empresa (Activos), las obligaciones o deudas del negocio (Pasivo), y el capital aportado por los dueños (Patrimonio) en un momento determinado, sirve para la toma de decisiones en lo concerniente a inversión y financiamiento. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA DEFINICIÓN

3 EL BALANCE GENERAL Normalmente es elaborado al final de cada ejercicio gravable, sin embargo, también se puede elaborar en fechas intermedias. Según la ley de Sociedades es aprobado en junta de socios o de accionistas. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA DEFINICIÓN

4 EL BALANCE GENERAL Para la elaboración de este Estado se aplican ciertos criterios que deben tomarse en cuenta, como a continuación se señala: Cumplimiento de las NIIF EMPRESA EN MACHA: Suposición que al empresa o ente sobre el que se informa no tiene una vigencia determinada sino un negocio continuo. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA DEFINICIÓN

5 EL BALANCE GENERAL DEVENGADO: Las operaciones reconocidas y registradas son sólo aquellas que ha ocurrido y que deben reconocerse: medibles y relevantes. UNIFORMIDAD: La presentación y clasificación de las partidas debe mantenerse de un ejercicio a otro, salvo que se demuestre necesidad de cambio. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA

6 EL BALANCE GENERAL IMPORTACIA RELATIVA, AGRUPACIÓN Y COMPENSACION: Cada partida importante se muestra separada y lo no importante se agrupa. Asimismo sólo se aplica la compensación cuando se tenga derecho a hacerlo. INFORMACIÓN COMPARATIVA: Cuando se muestra comparativamente con el periodo anterior permite verificar los cambios en la naturaleza de los recursos, derechos y participación de un periodo a otro. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA

7 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO Estructura de RECURSOS inversiones. Estructura de FINANCIERA obligaciones y capital.

8 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA El Balance General comprende información agrupada en tres categorías: i) activo, ii) pasivo, iii) patrimonio. El Balance General parte de la ecuación contable fundamental en la que existe un equilibrio entre la cantidad de bienes y recursos que posee la empresa y la sumatoria de sus compromisos hacia terceros (pasivo) y hacia los socios (patrimonio o capital contable) ELEMENTOS O GRUPOS DEL BALANCE

9 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA ELEMENTOS O GRUPOS DEL BALANCE ACTIVOPASIVOPATRIMONIO PASIVOACTIVOPATRIMONIO ACTIVOPASIVO

10 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA CLASIFICACIÓN O SEPARACIÓN DE LOS ELEMENTO EN CORRIENTE Y NO CORRIENTE Cuándo aplicar? En el caso de entidad que suministre bienes o preste servicios, dentro de un ciclo de operación identificable aplicará la separación corriente – no corriente. Para entidades financieras la presentación de activos y pasivos en orden ascendente o descendente de liquidez proporciona información mas fiables

11 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA Son activos que en un corto lapso de tiempo (no más de un año), se proyecta obtener beneficios (dinero) para la empresa. Requisitos Se espere que se realice o se le mantiene para su venta o consumo. Se trata de efectivo o de un activo equivalente a efectivo, y su utilización no esté restringida para ser intercambiado o usado para cancelar un pasivo al menos de los 12 meses siguientes a la fecha de balance Activo circulante o corriente

12 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA Son pasivos con un corto lapso de tiempo (no más de un año), deben pagarse o liquidarse de alguna manera dentro del ciclo operativo normal del negocio. Requisitos Se espera liquidarlo en el curso normal del ciclo de operaciones de la empresa. Se mantenga fundamentalmente para negociación. Deba liquidarse dentro del periodo de doce meses desde la fecha de balance. Pasivo circulante o corriente

13 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA Son pasivos con un corto lapso de tiempo (no más de un año), deben pagarse o liquidarse de alguna manera dentro del ciclo operativo normal del negocio. Requisitos Se espera liquidarlo en el curso normal del ciclo de operaciones de la empresa. Se mantenga fundamentalmente para negociación. Deba liquidarse dentro del periodo de doce meses desde la fecha de balance. Pasivo circulante o corriente

14 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA Inmueble maquinaria y equipo. Propiedades de inversión. Activos intangibles. Inversiones contabilizadas por el método de participación. Activos biológico. Existencias. Cuentas por cobrar comerciales y diversas INFORMACION QUE SE DEBE INCLUIR COMO MÍNIMO EN EL BALANCE GENERAL

15 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA Cuentas por pagar comerciales y diversas. Pasivos o activos tributarios conforme a lo requerido por la NIC 12. Intereses minoritarios. Capital emitido y reservas. INFORMACION QUE SE DEBE INCLUIR COMO MÍNIMO EN EL BALANCE GENERAL

16 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA ENCABEZADO Nombre de la empresa. Título del Estado Financiero. Periodo que cubre. Moneda en la que se expresa el estado. Nivel de significancia, en caso sea necesario. FORMA DE PREPARACION

17 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA ORDEN De mayor a menor liquidez. De mayor a menor exigibilidad. También se puede ordenar al inverso. FORMA DE PREPARACION

18 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA FORMATO EN FORMA DE CUENTA. Los activos se presentan al lado izquierdo mientras que los pasivos y patrimonio se presentan al lado derecho (T). FORMA DE PREPARACION

19 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA FORMA DE PREPARACION ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

20 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA FORMATO EN FORMA DE REPORTE O RELACION. Se presentan los activos en el lado superior y los pasivos y patrimonio en la parte inferior. FORMA DE PREPARACION

21 EL BALANCE GENERAL UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA FORMA DE PREPARACION ACTIVO PASIVO Patrimonio