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SEMINARIO DE CAPACITACION REGIONAL – ASSAL – FIDES 2009: Implementación del Estándar XBRL 25 de Noviembre 2009 Advisory.

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1 SEMINARIO DE CAPACITACION REGIONAL – ASSAL – FIDES 2009: Implementación del Estándar XBRL 25 de Noviembre 2009 Advisory

2 1 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Objetivo ¿Qué es XBRL? Regulación chilena e internacional Modelo lógico XBRL XBRL en Chile Implementación de XBRL Consideraciones implementación XBRL Agenda

3 2 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Objetivo Difusión de este nuevo lenguaje informático de negocios, así como la necesidad de su desarrollo dentro de las entidades públicas y privadas para un efectivo intercambio de la información financiera. Presentación del estado actual del proceso de implementación en Chile

4 3 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. ¿Qué es XBRL? Definiciones y características XBRL (eXtensible Business Reporting Language) Características Utiliza como base XML (eXtensible Markup Language) Soporte a las normas contables (IFRS, US-GAAP, Principios Locales) Eliminación de procesos manuales de entrada de datos Multilenguaje Libre de licencias Habilita la comunicación de datos en la diversidad de aplicaciones informáticas

5 4 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. ¿Qué es XBRL? Historia Iniciativa de Charles Hoffman sobre XML Consorcio XBRL AICPA y 12 organizaciones Especificación XBRL 1.0 Especificación XBRL 2.0 Especificación XBRL 2.1

6 5 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. ¿Qué es XBRL? XBRL en el mundo Fuente: XBRL Internacional Jurisdicción Completa Jurisdicción Provisional Aplicación Mandatoria Aplicación Voluntaria Proyectos Mayores

7 6 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Regulación Chilena e Internacional Regulación Chilena: SVS: Circular No y 1924 …. la Superintendencia utilizará el estándar XBRL (eXtensible Business Reporting Language) …. la taxonomía será mantenida por la Superintendencia …. las entidades no estarán obligadas al uso de XBRL …. …. La primera versión del Modelo de Información y de la Taxonomía SVS están basados en la Taxonomía 2006 del IASB SVS: Proyecto Desarrollo de Taxonomía XBRL Objetivo Adopción del estándar XBRL e implantación de la Taxonomía Chilena como una extensión a la Taxonomía Estándares Internacionales para el Reporte de Información Financiera. Finalización: Mayo de 2008

8 7 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Regulación Chilena e Internacional Regulación Internacional: SEC – Mandatoriamente obliga a reportar en XBRL según las siguientes fechas Año 1 Empresas con oferta pública mayor USD 5 billones Diciembre 15, 2008 Aproximadamente 500 compañías Año 2 Todas las otras compañías grandes americanas y extranjeras Diciembre 15, 2009 Año 3 Las compañías pequeñas y todas las compañías extranjeras que reportan en IFRS Diciembre 15, 2010

9 8 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Modelo Lógico XBRL Conceptos Taxonomia: Documento de Taxonomia: Define los elementos e identificadores Linkbases: De atributos básicos Etiqueta Definición De relación entre los elementos y el documento Referencia Presentación Cálculo Instancia XBRL: Reporte de estados financieros con los datos

10 9 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Modelo Lógico XBRL Relaciones de Referencia Relaciones de Presentación Relaciones de Etiqueta Relaciones de Definición Relaciones de Cálculo Taxonomías XBRL W3C XML Schema Instancias XBRL – Notas a los Estados Financieros Extensión de Taxonomías XBRL XML Linking Language (XLINK) Linkbases DISCOVERY TAXONOMY SET (DTS)

11 10 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Modelo Lógico XBRL Ejemplo: Goodwill Concepto Financiero: GOODWILL Elemento Taxonomía XBRL: GOODWILL Atributos Básicos NombreGoodwill EtiquetaIntangibleAssetsGoodwill DescripciónThe excess of the cost of an acquired entity over the net of the amounts assigned to assets acquired and liabilities assumed Tipo de DatoMonetary Tipo de BalanceDebit Tipo de PeriodInstant Relaciones entre Elementos ReferenciaPublisher: FASB Name: Statement of Financial Accounting Standards Number: 142 Paragraph: 18 URL: fas142.pdf URL Date: PresentaciónCondensed Balance Sheet (Assets) Assets Cash and cash equivalents Property plant and equipment Goodwill Total Assets CálculoTotal Assets = Cash + Property plant and equipment + Goodwill

12 11 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Taxonomías: General, Jurisdicción, Industria, Empresa Relacion entre elementos: Definición, Presentación, Cálculo, Referencia,Etiqueta Modelo Lógico XBRL Ejemplo: Instancia XBRL

13 12 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. XBRL en Chile Situación inicial Producto del cambio de formato de la información financiera por la adopción de IFRS, las compañías disponen de una nueva interfaz en SEIL para remitir su información. Situación inicialSituación futura Software para PC: FECUSA Ingreso y validación de la información localmente Envío de archivos mediante SEIL (Sistema de Envío de Información en Línea) Ingreso y validación de la información, mediante formularios web disponibles en el SEIL Envío de archivos de texto en formato XBRL mediante SEIL, cuya estructura y contenido se deberá ajustar a la taxonomía definida por la SVS Prevalidación Aceptación por parte de la SVS cuando la información está correcta Fuente: SVS

14 13 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Taxonomía SVS CL-CI Fase 0 FaseIFaseI Emisión y envío de primeros EEFF IFRS a SVS Archivos Excel Formato XBRL Formulario web SVS Archivos XBRL generado por la empresa Pruebas de validación y generación archivo XBRL Nov. 2008Mar. 2009Sep. 2008Dic XBRL en Chile Modelo operativo de la SVS F a s e II Fase III Dic Digitación información, validación y generación archivo XBRL Taxonomía Borrador SVS CL-CI Liberación de primera versión de la Taxonomía

15 14 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. XBRL en Chile Descripción del modelo operativo Fase I: Pruebas de validación y generación archivo XBRL Fuente: SVS

16 15 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. XBRL en Chile Descripción del modelo operativo Fase II: Digitación información, validación y generación archivo XBRL Fuente: SVS

17 16 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. XBRL en Chile Descripción del modelo operativo Fase III: Remitir archivo XBRL generado a SVS Fuente: SVS

18 17 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Fechas de Reporte Inicio de Preparación de EEFF IFRS Circular N° 473 SVS Circular N° 1924 SVS XBRL en Chile Calendario operativo de la SVS Informes Financieros en formato XBRL, formularios Web SVS, Excel y/o PDF Notas Informes Financieros en Formato XBRL, formularios Web SVS, Excel y/o PDF Notas Informes de Auditor Externo Análisis Razonado Hechos Relevantes Declaración de Responsabilidad Plazos de Presentación (60 días) (75 días) (60 días) (90 días)

19 18 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. De las 132 empresas que tienen obligación de reportar IFRS para 2009: 22 reportan XBRL por medios propios 67 reportan por el formulario SVS, excel y/o PDF 43 reportarán al cierre de diciembre de 2009 – ??? Se tienen planificadas múltiples taxonomías para Chile: SVS-CL-CI (Comercial Industrial) SVS-CL-FP (Fondos Patrimoniales) SVS-CL-IV (Intermediarios de Valores) SVS-CL-CS (Compañías de Seguros) XBRL en Chile Situación Actual

20 19 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Implementación de XBRL Estrategia Quick Fix (Bolt-on XBRL Tool)Complete Solution Una solución rápida y de corto plazo No necesita inversión significativa No hay cambios en el proceso No es sustentable para organizaciones grandes y complejas Utiliza informes de estados financieros existentes (típicamente en formato MS Word o MS Excel) Se preparan los informes en XBRL como última etapa (bolt-on) Solución de largo plazo Automatiza el proceso de preparación de los informes de estados financieros Mejor administración de riesgos (minimizar errores) Facilita preparación de múltiples informes utilizando una única fuente de datos (SBS, SEC, Reguladores, Casa matriz, etc.) Reducción de tiempo de cierre de reportes y consolidación XBRL está integrado a los procesos Fuente: SVS

21 20 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Implementación de XBRL Múltiples empresas y sistemas Contabilidad paralela en Sistema ERP Sistema de Consolidación EEFF consolidados en IFRS Compañías a Consolidar Corporación Grupo Chile GAAP- Estados Financieros Individuales en Sistema no-ERP + Ajustes IFRS – en sistema no- ERP (ejm. Excel) Libro IFRS Libro Chile GAAP Libro Tax Interface Estados Financieros Individuales IFRS Reporting Package Reporting Package Manual Estados Financieros Individuales IFRS Manual Reporting Package

22 21 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Implementación de XBRL Procesos de Consolidación Rediseño de los Paquetes de Reporte y las Directrices Identificar la información necesaria desde los sistemas fuente Mapeo de Datos/ Cuentas Paquetes De Reporte Paquetes De Reporte Paquetes De Reporte Sistema Origen Sistema Origen Sistema Origen Sistema Origen Sistema Origen Sistema Origen Sistemas de Consolidación Plan de Cuentas Corporativo Rediseño de los Sistemas de Consolidación Revisión del Plan de Cuentas Corporativo y adecuarlo a los requerimientos IFRS y Taxonomías Procesos de Consolidación de Estados Financieros Plan de Cuentas Plan de Cuentas Plan de Cuentas Reportes Financieros

23 22 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Consideraciones implementación XBRL Experiencia de la SVS El orden de las etapas no puede ser alterado. Sin Modelo de Información no hay Taxonomía Fuente: SVS

24 23 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Consideraciones implementación XBRL IFRS, XBRL y otros requerimientos regulatorios Infraestructura de Reportes Financieros Sarbanes Oxley IFRS Regulador Local SBS Basilea II Solvencia II Iniciativas del Negocio SUNAT

25 24 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Consideraciones implementación XBRL IFRS y XBRL no es sólo un cambio contable

26 25 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Referencias XBRL Internacional: XBRL España:www.xbrl.eswww.xbrl.es IASB Grupo XBRL:www.iasb.org/xbrlwww.iasb.org/xbrl SVS:www.svs.clwww.svs.cl SEC:www.sec.govwww.sec.gov KPMG IFRS Group:www.kpmgifrg.comwww.kpmgifrg.com

27 26 © 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, firma Chilena miembro de KPMG International, cooperativa suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, una cooperativa suiza. Presenter´s Contact Details José Antonio Taba Sakugawa Gerente Senior IT Advisory Office:


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