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Dr. José Francisco Báez Corona
El proceso fiscal Dr. José Francisco Báez Corona
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Nociones previas
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Procedimiento Proceso
Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional. Proceso Resolución jurisdiccional de un litigio.
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Momentos Expositivo Probatorio Decisorio
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Fases del procedimiento
Oficiosa Contenciosa
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Tipos de autoridades Autoridades jurisdiccionales PJ
Autoridades administrativas SHCP
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ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL
Juzgados de Distrito y Tribunales Colegiados Salas Regionales SAT, IMSS, INFONAVIT
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ACCIONES PRELIMINARES
Aclaración: No constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable SAT.- Art. 33 A CFF Plazo para presentarla: 6 días Resolución: 6 días IMSS.- Art. 39 D LIMSS Plazo para presentarla: 5 días Resolución: 20 días
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RECONSIDERACIÓN (Art. 36 CFF.) Discrecional Superiores jerárquicos
No impugnadas y firmes No constituyen instancia No son impugnables
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CONSULTA (Art. 34 CFF.) Reales Concretas
No interpretación o aplicación de la Constitución Plazo para resolver: 3 meses
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CONDONACIÓN DE MULTA Es discrecional, no constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable, sólo multas firmes SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS
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RECURSO DE REVOCACIÓN (Art. 117 al 133-A CFF)
Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente: Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación) Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones
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RECURSO DE INCONFORMIDAD
(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT) Optativo antes de acudir al TFJFA Plazo para interponerlo: 15 días Autoridad competente: IMSS - Consejo Consultivo Delegacional INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de Valuación; y Delegación Regional (PAE) Vs. Créditos fiscales y actos del PAE
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PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)
(Art. 197 al 258-A CFF) Vs. Resoluciones o actos definitivos Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente: Salas Regionales o Superior del TFJFA Vs. Créditos Fiscales, Negativa de devoluciones, Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones de recursos administrativos, etc.
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JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)
Indirecto Vs. Leyes o actos no definitivos Plazo para promoverlo: 30 días Autoridad competente: Juzgado de Distrito Directo Vs. Resoluciones definitivas Plazo para promoverlo: 15 días Autoridad competente: Tribunal Colegiado de Circuito
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CAUSAS DE ILEGALIDAD Incompetencia o inexistencia de la autoridad
Caducidad de facultades Prescripción del crédito fiscal Falta o indebida identificación de la autoridad Ausencia total de fundamentación y motivación Falta o indebida fundamentación Falta o indebida motivación Otras
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TIPOS DE RESOLUCIÓN Aclaración: Concede o niega
Reconsideración: Concede o Niega Condonación de Multa: Concede total o parcialmente o niega Consulta: Confirma o niega criterio Amparo: Sobresee, concede o niega
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Recurso administrativo
TIPOS DE RESOLUCIÓN Recurso administrativo Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Confirma Manda reponer procedimiento o nueva resolución Deja sin efectos Modifica Juicio de nulidad Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Reconoce validez Nulidad para efectos Nulidad -Absoluta -Relativa
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CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA
CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las disposiciones fiscales; únicamente derivarán derechos al publicarse en el DOF PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales, No obligan a las autoridades fiscales) JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No para las autoridades fiscales)
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