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DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO I Encuentro de la Central de Balances con las empresas de Alicante Manuel.

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1 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO I Encuentro de la Central de Balances con las empresas de Alicante Manuel Ortega Jefe de la División de Central de Balances Alicante 16 de diciembre de 2010

2 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 2 I ENCUENTRO CON EMPRESAS DE ALICANTE: La información financiera como factor competitivo Introducción: la información como factor competitivo Central de Balances: información pública gratuita Empresas colaboradoras con la Central de Balances: información exclusiva. Canal Web XBRL: una vía para reducir la carga informativa Reforma contable y cambio a IFRS Contenido

3 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 3 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Costes de facilitar información Beneficios derivados para las empresas: Directos: disponer de agregados de comparación Indirectos: Buen nivel de la estadística española y reducción en las primas de riesgo Adopción de políticas económicas, considerando el microdato Obligación de la Administración: Evitar demandas redundantes Utilizar las fuentes administrativas Solicitar la información estrictamente necesaria Difundir información agregada en contraprestación Crear mecanismos para reducir la carga informativa: XBRL Coste y beneficio

4 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 4 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Bases de datos de la CB: conocimiento del microdato

5 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 5 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

6 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 6 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

7 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 7 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

8 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 8 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

9 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 9 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

10 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 10 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

11 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 11 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

12 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 12 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

13 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 13 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

14 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 14 INTRODUCCIÓN: LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMO FACTOR COMPETITIVO Algunos ejemplos de uso por el Banco de España

15 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 15 I ENCUENTRO CON EMPRESAS DE ALICANTE: La información financiera como factor competitivo Introducción: la información como factor competitivo Central de Balances: información pública gratuita Empresas colaboradoras con la Central de Balances: información exclusiva. Canal Web XBRL: una vía para reducir la carga informativa Reforma contable y cambio a IFRS Contenido

16 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 16 CENTRAL DE BALANCES: INFORMACIÓN PÚBLICA GRATUITA a) Agregados: 1. Monografía anual 2. Informes trimestrales 3. Análisis sectorial: aplicación Agregados sectoriales 4. Base de datos BACH (colaboración internacional) b) Distribuciones estadísticas: 1. Base de datos de referencias sectoriales (colaboración internacional) Estudios disponibles

17 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 17 Análisis Sectorial: aplicación Agregados sectoriales CENTRAL DE BALANCES: INFORMACIÓN PÚBLICA GRATUITA Disponible en:

18 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 18 Agregados sectoriales CENTRAL DE BALANCES: INFORMACIÓN PÚBLICA GRATUITA

19 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 19 Características: A. Tipo de información: Distribuciones estadísticas, cuartiles (Q1, Q2, Q3), para 28 Ratios definidas a partir de conceptos BACH B. Sectores Secciones NACE (1 letra) Subsecciones NACE (2 letras) Divisiones NACE ( 2 dígitos) Grupos NACE (3 dígitos) C. Tamaños (según cifra neta de negocios, año actual) Tamaño 1 < 1 millón de Tamaño 2 > 1 y 7 y < 40 millones de Tamaño 4 > 40 y 100 millones de Tamaño 0 Total tamaños E Países España, Alemania, Austria, Bélgica, Francia, Holanda, Italia y Portugal Distribuciones estadísticas. Base de datos de Referencias Sectoriales RSE (II) CENTRAL DE BALANCES: INFORMACIÓN PÚBLICA GRATUITA

20 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 20 EJEMPLO DE UTILIZACIÓN Caso: Empresa dedicada a la fabricación de muebles Facturación menor a 1 millón de euros en 2000, 2001 y 2002 Margen de explotación (resultado económico / cifra de negocios): 6,10% en los 3 años Análisis, dos tipos: 1. Evolución del margen de explotación 2. Margen de explotación en relación al tamaño Base RSE: ejemplo CENTRAL DE BALANCES: INFORMACIÓN PÚBLICA GRATUITA

21 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 21 CENTRAL DE BALANCES: INFORMACIÓN PÚBLICA GRATUITA Análisis 1. Evolución del margen de explotación Base RSE: ejemplo

22 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 22 Análisis 2. Margen de explotación en relación al tamaño Cifra de negociosAño 2002 < 1 millón de euros Entre 7 y 40 millones de euros Posición menos ventajosaPosición más ventajosa 0,43 4,73 9,01 6,8610,8416,05 Base RSE: ejemplo CENTRAL DE BALANCES: INFORMACIÓN PÚBLICA GRATUITA

23 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 23 CENTRAL DE BALANCES: INFORMACIÓN PÚBLICA GRATUITA

24 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 24 Introducción: la información como factor competitivo Central de Balances: información pública gratuita Empresas colaboradoras con la Central de Balances: información exclusiva. Canal Web XBRL: una vía para reducir la carga informativa Reforma contable y cambio a IFRS Contenido I ENCUENTRO CON EMPRESAS DE ALICANTE: La información financiera como factor competitivo

25 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 25 Estudio individual Estudio individual comparado con el sector Envío de hoja resumen, por correo electrónico Posibilidad de solicitar por el Canal Web, un estudio detallado: Todas las empresas del sector de actividad y tamaño Solo las que generan beneficios (benchmarking) Servicio de atención a la empresa colaboradora Acceso a la información contenida en las bases de datos del Servicio de Estudios Contrapartidas INFORMACIÓN EXCLUSIVA PARA LAS EMPRESAS COLABORADORAS

26 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 26 Estudio individual INFORMACIÓN EXCLUSIVA PARA LAS EMPRESAS COLABORADORAS

27 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 27 INFORMACIÓN EXCLUSIVA PARA LAS EMPRESAS COLABORADORAS Estudio individual

28 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 28 INFORMACIÓN EXCLUSIVA PARA LAS EMPRESAS COLABORADORAS Estudio individual

29 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 29 INFORMACIÓN EXCLUSIVA PARA LAS EMPRESAS COLABORADORAS

30 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 30 Colaboración: cumplimentación del cuestionario electrónico INFORMACIÓN EXCLUSIVA PARA LAS EMPRESAS COLABORADORAS

31 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 31 I ENCUENTRO CON EMPRESAS DE ALICANTE: La información financiera como factor competitivo Introducción: la información como factor competitivo Central de Balances: información pública gratuita Empresas colaboradoras con la Central de Balances: información exclusiva. Canal Web XBRL: una vía para reducir la carga informativa Reforma contable y cambio a IFRS Contenido

32 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 32 UN PROBLEMA DE COMUNICACIÓN

33 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 33 UN PROBLEMA DE COMUNICACIÓN

34 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 34 XBRL COMO SOLUCIÓN La necesidad de un estándar Quizás no recuerden estas máquinas. Solo hace unas décadas…

35 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 35 La necesidad de un estándar … pero seguro que sí resultará familiar esta. Qué y por qué ha cambiado? XBRL COMO SOLUCIÓN

36 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 36 Un estándar mundial XBRL COMO SOLUCIÓN 1.Estándares, ¿un requisito de los reguladores? 2.El caso del comercio en grandes superficies y la industria 3.Externalidades positivas: nuevos sistemas de control de stock 4.En el ámbito contable, también las habrá: factor diferenciador; integración / auditoría continua / otros

37 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 37 XBRL: algunas características XML para estados financieros Cada elemento, una etiqueta Metainformación, sobre la información financiera (linkbases): –Presentación –Cálculo –Nombre (idioma) –Referencias legales XBRL COMO SOLUCIÓN

38 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 38 XBRL: UNA VÍA PARA REDUCIR LA CARGA INFORMATIVA ¿Qué es XBRL?

39 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 39 REGULADORESINFORMANTESFINES/ÁMBITO CNMV BANCO DE ESPAÑA Regulación/Supervisión Central de Balances IGAE (Intervención del Estado) Ministerio de Economía REGISTROS MERCANTILES Sociedades cotizadas Entidades financieras Entidades no financieras Ayuntamientos y entes públicos Ayuntamientos Sociedades mercantiles Grupos de empresas (RD 1159/2010) Información a los mercados Regulatorio/Superv Elaboración de estadísticas Control del gasto Depósito legal XBRL ESPAÑA: Taxonomías disponibles Taxonomías españolas XBRL: UNA VÍA PARA REDUCIR LA CARGA INFORMATIVA

40 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 40 I ENCUENTRO CON EMPRESAS DE ALICANTE: La información financiera como factor competitivo Introducción: la información como factor competitivo Central de Balances: información pública gratuita Empresas colaboradoras con la Central de Balances: información exclusiva. Canal Web XBRL: una vía para reducir la carga informativa Reforma contable, cambio a IFRS y oportunidades derivadas Contenido

41 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 41 Población afectada, directa e indirectamente REFORMA CONTABLE Y CAMBIO A IFRS

42 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 42 Valoración a valor razonable: aproximación a los valores de mercado. Uso con fines analíticos Activos fuera de balance (p.ej. Leasing, en Francia) Estado de cambios en el patrimonio neto Información sobre derivados Factores de competitividad (intangibles, medio ambiente, otros) Datos por segmentos Posibilidad de comparar cuentas de varios países (cada cual con su propio plan contable) Ganancias de información más destacables REFORMA CONTABLE Y CAMBIO A IFRS

43 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 43 Alternativas existentes; en especial, la cuenta de resultados por naturaleza o por función Falta de información de instrumentos financieros por naturaleza (acciones, obligaciones, préstamos, etc.) Datos sobre empleo Pérdida del Estado de origen y aplicación de fondos Separación entre ordinario y extraordinario: peligro de mezclar operaciones corrientes, de capital o financieras, con revalorizaciones y variaciones en volumen Pérdidas de información más destacables REFORMA CONTABLE Y CAMBIO A IFRS

44 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 44 La aprobación del plan contable, reduce las alternativas existentes en IFRS: mejora la homogeneidad de la información financiera Y solicita datos sobre empleo, factores competitivos y, desde 2011, datos sobre pagos demorados (periodo medio de pago a proveedores) Las cuentas anuales se conforman como factor de competitividad, por medio de la transparencia Reto: reducir la carga informativa que recae sobre las empresas: XBRL Modelos de depósito, en papel y XBRL Trabajos para evitar redundancias: plan estadístico nacional y uso de registros administrativos Solución española: plan contable de 2007 y modelo de depósito de cuentas REFORMA CONTABLE Y CAMBIO A IFRS

45 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA 45 Impacto cuantitativo de la aplicación del valor razonable REFORMA CONTABLE Y CAMBIO A IFRS Evaluación de impacto, del valor razonable en CBA

46 DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA GRACIAS POR SU ATENCIÓN


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