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Pontificia Universidad Católica Argentina Curso Enero 2013 Introducción al Federalismo Fiscal Argentino Aníbal Oscar Bertea www.federalismofiscal.com.

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1 Pontificia Universidad Católica Argentina Curso Enero 2013 Introducción al Federalismo Fiscal Argentino Aníbal Oscar Bertea

2 Contenido Forma de Estado Federal Niveles de gobierno Grados de autonomías Recursos del Tesoro Nacional Potestades tributarias Separación de fuentes Coordinación financiera Coparticipación Federal Régimen actual Un Laberinto normativo Constitución de 1994 Asignaciones específicas Transferencias y subsidios Situación actual 2 Aníbal Oscar Bertea

3 Forma de Estado Federal Constitución Nacional (1853/1860): Forma de Estado Federal - Artículo 1º.- La Nación Argentina adopta para su gobierno la forma representativa republicana federal, según la establece la presente Constitución. Autonomía Provincial – Régimen Municipal - Artículo 5º.- Cada provincia dictará para sí una Constitución bajo el sistema representativo republicano, de acuerdo con los principios, declaraciones y garantías de la Constitución Nacional; y que asegure su administración de justicia, su régimen municipal, y la educación primaria. Bajo de estas condiciones el Gobierno federal, garante a cada provincia el goce y ejercicio de sus instituciones. 3 Aníbal Oscar Bertea

4 Constitución Nacional (1994) Autonomía Municipal - Artículo Cada provincia dicta su propia constitución, conforme a lo dispuesto por el Artículo 5° asegurando la autonomía municipal y reglando su alcance y contenido en el orden institucional, político, administrativo, económico y financiero. Regiones – Ciudad de Buenos Aires - Artículo Las provincias podrán crear regiones para el desarrollo económico y social y establecer órganos con facultades para el cumplimiento de sus fines y podrán también celebrar convenios internacionales en tanto no sean incompatibles con la política exterior de la Nación y no afecten las facultades delegadas al Gobierno federal o el crédito público de la Nación; con conocimiento del Congreso Nacional. La ciudad de Buenos Aires tendrá el régimen que se establezca a tal efecto. Corresponde a las provincias el dominio originario de los recursos naturales existentes en su territorio. 4 Aníbal Oscar Bertea

5 Niveles de Gobierno Constitución 1853/1860 Gobierno Nacional o Federal Provincias Municipios Constitución 1994 Gobierno Nacional o Federal 23 Provincias Municipios Ciudad Autónoma de Buenos Aires Regiones (no constituidas aún) 5 Aníbal Oscar Bertea

6 Recursos del Tesoro Nacional Artículo 4º.- El Gobierno federal provee a los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro nacional formado del producto de: derechos de importación y exportación venta o locación de tierras de propiedad nacional renta de Correos …demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el Congreso General,… empréstitos y operaciones de crédito que decrete el Congreso 6 Aníbal Oscar Bertea

7 Potestades tributarias No Previsto 7 Aníbal Oscar Bertea

8 Potestades tributarias Gobierno Federal establece IMPUESTOS INTERNOS Análogos a los Impuestos Provinciales Guerra Tributaria entre Provincias Proyecto de centralización de los IMPUESTOS INTERNOS Corte Suprema IMPUESTOS INTERNOS es facultad CONCURRENTE Ley de Coparticipación Federal de Impuestos Centralización de Legislación y Recaudación Distribución entre Nación y Provincias Prohibición de establecer impuestos provinciales análogos 8 Aníbal Oscar Bertea

9 Potestades tributarias Constitución Nacional Aníbal Oscar Bertea

10 10

11 Aníbal Oscar Bertea 11

12 Aníbal Oscar Bertea 12

13 Aníbal Oscar Bertea 13

14 Aníbal Oscar Bertea 14 Competencias: NACIÓN PROVINCIAS MUNICIPIOS COMPETENCIAS ESTILO TORTA MARMOLADA

15 Aníbal Oscar Bertea 15 Soberanías de Imposición

16 Aníbal Oscar Bertea 16

17 Distribución Diaria, Automática y Gratuita Aníbal Oscar Bertea 17

18 CoparticipaciónBrutaCoparticipaciónBruta ATN Provincias ANSESANSES Nación Fondo Desequilibrios Fondo Desequilibrios C.A.B.A. CoparticipaciónNetaCoparticipaciónNeta $ 45,8/mes 15 % 1 % 57,36 % Incluye Tierra del Fuego Incluye Tierra del Fuego Emergencias Desequilibrios Emergencias Desequilibrios 41,64 % 1,4 % $ 45,8 millones 15 % 57,36 % 41,64 % 1 % 57,99 % 1,32 % 40,69 % Aníbal Oscar Bertea

19 19 Programas Federales Aníbal Oscar Bertea FONAVI – Fondo Nacional de la Vivienda Construcción de Viviendas Mejoramiento de Vivienda – MEJOR VIVIR Recuperación de la Cuota FONAVI Reactivación de Obras del FONAVI Emergencia Habitacional Mejoramiento Habitacional y de Infraestructura Básica Recuperación de Zonas Afectadas por Inundaciones

20 Aníbal Oscar Bertea

21 21 Transferencias Condicionadas U$S U$S

22 Constitución Nacional Aníbal Oscar Bertea 22 Artículo 75: Inciso 1º: comercio exterior Inciso 2º: coparticipación Inciso 3º: asignaciones específicas Disposición transitoria sexta

23 Artículo 75, inciso 1º Legislar en materia aduanera. Establecer los derechos de importación y exportación, los cuales, así como las avaluaciones sobre las que recaigan, serán uniformes en toda la Nación. 23 Aníbal Oscar Bertea

24 Artículo 75, inciso 2º - 1º párrafo Imponer contribuciones indirectas como facultad concurrente con las provincias. Imponer contribuciones directas, por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la Nación, siempre que la defensa, seguridad común y bien general del Estado lo exijan. Las contribuciones previstas en este inciso, con excepción de la parte o el total de las que tengan asignación especifica, son coparticipables. 24 Aníbal Oscar Bertea

25 Artículo 75, inciso 2º - 2º párrafo Una ley convenio, sobre la base de acuerdos entre la Nación y las provincias, instituirá regímenes de coparticipación de estas contribuciones, garantizando la automaticidad en la remisión de los fondos. 25 Aníbal Oscar Bertea

26 Artículo 75, inciso 2º - 3º párrafo La distribución entre la Nación, las provincias y la ciudad de Buenos Aires y entre éstas, se efectuará en relación directa a las competencias, servicios y funciones de cada una de ellas contemplando criterios objetivos de reparto; será equitativa, solidaria y dará prioridad al logro de un grado equivalente de desarrollo, calidad de vida e igualdad de oportunidades en todo el territorio nacional. 26 Aníbal Oscar Bertea

27 Artículo 75, inciso 2º - 4º párrafo La ley convenio tendrá como Cámara de origen el Senado y deberá ser sancionada con la mayoría absoluta de la totalidad de los miembros de cada Cámara, no podrá ser modificada unilateralmente, ni reglamentada y será aprobada por las provincias. 27 Aníbal Oscar Bertea

28 Artículo 75, inciso 2º - 5º párrafo No habrá transferencia de competencias, servicios o funciones sin la respectiva reasignación de recursos, aprobada por ley del Congreso cuando correspondiere y por la provincia interesada o la ciudad de Buenos Aires en su caso. 28 Aníbal Oscar Bertea

29 Artículo 75, inciso 2º - 6º párrafo Un organismo fiscal federal tendrá a su cargo el control y fiscalización de la ejecución de lo establecido en este inciso, según lo determine la ley, la que deberá asegurar la representación de todas las provincias y la Ciudad de Buenos Aires en su composición. 29 Aníbal Oscar Bertea

30 Artículo 75, inciso 3º Establecer y modificar asignaciones específicas de recursos coparticipables, por tiempo determinado, por ley especial aprobada por la mayoría absoluta de la totalidad de los miembros de cada Cámara. 30 Aníbal Oscar Bertea

31 Cláusula Transitoria Sexta Un régimen de coparticipación conforme a lo dispuesto en el inc. 2 del art. 75 y la reglamentación del organismo fiscal federal, serán establecidos antes de la finalización del año 1996;… …tampoco podrá modificarse en desmedro de las provincias la distribución de recursos vigente a la sanción de esta reforma y en ambos casos hasta el dictado del mencionado régimen de coparticipación 31 Aníbal Oscar Bertea

32 32 DISTRIBUCIÓN DIARIA DE LOS REGÍMENES DE COPARTICIPACIÓN FEDERAL

33 Aníbal Oscar Bertea 33

34 Aníbal Oscar Bertea 34 Aníbal Oscar Bertea

35 35 Fiscal Capacity of Provinces 1960

36 36 Fiscal Capacity 2004


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