LOS METODOS DE PAGO EN LOS CFDI (FACTURAS) A PARTIR DEL 15 DE JULIO DE 2016.

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1 LOS METODOS DE PAGO EN LOS CFDI (FACTURAS) A PARTIR DEL 15 DE JULIO DE 2016

2 MÉTODO DE PAGO EN LEY EL ARTICULO 29-A FRACCIÓN VII INCISO C) DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN OBLIGA A LOS CONTRIBUYENTES QUE EMITEN CFDI A ANOTAR EN EL CUERPO DE LA FACTURA (XML) LA FORMA EN QUE SEA REALIZO EL PAGO, YA SEA EN EFECTIVO, CHEQUE, TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA DE FONDOS, TARJETAS DE DEBIDO O CRÉDITO U OTRA FORMA DE PAGO. DICHO REQUISITO NO DEBE SER ADICIONADO MANUALMENTE

3 LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA Y SU AUTORIDAD EN EL MISMO ARTICULO 29-A FRACCIÓN IX SE ESTABLECE QUE LOS COMPROBANTES FISCALES DEBERÁN REUNIR MAS REQUERIMIENTOS TÉCNICOS QUE DARÁ A CONOCER EL SAT POR MEDIO DE REGLAS DE CARÁCTER GENERAL. ESTAS REGLAS DE CARÁCTER GENERAL LAS CONOCEMOS COMO RESOLUCIÓN MISCELÁNEA

4 EL CATALOGO DE MÉTODOS DE PAGOS EL CATALOGO DE MÉTODOS DE PAGO QUE DEBEN TENER LOS SISTEMAS QUE EMITEN CFDI ESTA CONTENIDO EN EL ANEXO 20 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL 2016. DICHO ANEXO ANTES CONTENÍA LA FRASE QUE DEBÍA ANOTARSE EN LOS CFDI, PERO VINO UNA REFORMA QUE CAMBIO ESTE ANEXO. EL NUEVO ANEXO DE MÉTODOS DE PAGO ES EL SIGUIENTE:

5 01 EFECTIVO 02 CHEQUE NOMINATIVO 03 TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA 04 TARJETA DE CRÉDITO 05 MONEDEROS ELECTRÓNICOS 06 DINERO ELECTRÓNICO 07 TARJETAS DIGITALES 08 VALES DE DESPENSA 28 TARJETA DE DEBIDO 29 TARJETA DE SERVICIOS 99 OTROS

6 COMO SE ANOTABA ANTES EL MÉTODO DE PAGO CONFORME A LAS REGLAS AL INICIO DEL AÑO 2016 AL MOMENTO DE EMITIR EL CFDI EL EMISOR DEBERÍA ANOTAR LA LEYENDA DEL MÉTODO DE PAGO QUE ELIGIERA EL CATALOGO. EXISTÍA TAMBIÉN LA REGLA 2.7.1.32 QUE PERMITÍA QUE EN RENGLÓN DE FORMA DE PAGO SE ANOTARA LA FRASE “N/A” SI DESCONOCÍAMOS COMO NOS PAGARÍAN, AUNQUE MUCHOS TAMBIÉN LA USARON INCLUSIVO PARA CFDI POR VENTAS DE CONTADO.

7 REFORMA DEL 6 DE MAYO EL DÍA 6 DE MAYO DE 2016 FUE PUBLICADO EN EL DOF LA REFORMA A LA REGLA 2.7.1.32 DONDE SE PROHÍBE EL USO DE LA LEYENDA “N/A” EN LOS SIGUIENTES CASOS: OPERACIONES EN CAJEROS ACTOS PROHIBIDOS POR LA LEY ANTI LAVADO DE DINERO VENTAS PAGADAS EN UNA SOLA EXHIBICIÓN AL MOMENTO DE LA EMISIÓN (VENTAS DE CONTADO) O PAGADAS ANTES DE LA EMISIÓN (ANTICIPOS)

8 CLAVE EN METODO DE PAGO LA REFORMA MAS IMPORTANTE ES QUE EN DICHA REGLA SE CAMBIO LA PALABRA LEYENDA POR CLAVE, POR TANTO AHORA ES OBLIGATORIO ANOTAR LA CLAVE DEL MÉTODO DE PAGO, DEJANDO DE SER OBLIGATORIO LA LEYENDA. LA CLAVE DEL MÉTODO DE PAGO SERÁ LA CONTENIDA EN EL ANEXO QUE YA MENCIONAMOS Y NUESTRO SISTEMA ANOTARA SOLO DICHA CLAVE EN EL CFDI.

9 VIGENCIA NUEVA REGLA LA MODIFICACIÓN A LA REGLA 2.7.1.32 DEBERÍA ENTRAR EN VIGOR A LOS 30 DÍAS NATURALES DE SU PUBLICACIÓN, PERO DADO QUE LOS PROGRAMADORES DE SISTEMAS MANIFESTARON QUE AUN NO ESTABAN PREPARADOS PARA DICHO CAMBIO, SE MODIFICO SU ENTRADA EN VIGOR HASTA EL 15 DE JULIO DE 2016.

10 METODO DE PAGO HOY CON LA ENTRADA EN VIGOR DE LA REFORMA ESTAMOS ANTE LAS SIGUIENTES OPCIONES: EN CASO DE VENTAS DE CONTADO DEBEMOS ANOTAR EL MÉTODO DE PAGO CON EL CUAL NOS PAGAN EN ESE MOMENTO. SI NOS PAGAN CON DOS MÉTODOS DE PAGO DEBEMOS ANOTAR EN EL CUERPO DEL CFDI TODAS LAS CLAVES. EJEMPLO: MÉTODO DE PAGO 02,03

11 EN EL CASO DE VENTAS A CRÉDITO DEBEREMOS PREGUNTAR A NUESTRO CLIENTE CUAL SERÁ EL MÉTODO DE PAGO CON EL CUAL NOS PAGARA PARA ANOTARLO EN EL XML. SI NOS MANIFIESTA UN MÉTODO DE PAGO Y POSTERIORMENTE NOS PAGA CON OTRO DIFERENTE DICHO CFDI PODRÍA SER CONSIDERADO NO DEDUCIBLE PARA NUESTRO CLIENTE. SI NOS PAGARAN EN PARCIALIDADES Y CADA UNA SERÁ CON UN MÉTODO DE PAGO DIFERENTE DEBEMOS ANOTAR TODAS LAS CLAVES QUE CORRESPONDAN.

12 EL MÉTODO DE PAGO EN EL CUERPO DEL XML SERÁ SOLO CLAVE, PERO EL PROGRAMA MOSTRARA LEYENDA Imagen, cortesía de CP Alberto Villeda

13 LA CUENTA BANCARIA EN EL METODO DE PAGO MUCHAS PERSONAS PIDEN AUN QUE SE ANOTE LOS 4 DÍGITOS O MAS DE LA CUENTA BANCARIA EN EL XML. DICHO DATO DEJO DE SER OBLIGATORIO DESDE LA REFORMA AL CFF DESDE EL AÑO 2014, SOLO ES UN DATO OPCIONAL QUE LAS LEYES NO OBLIGAN A ANOTARLO.

14 METODO DE PAGO “OBLIGATORIO” EL HECHO QUE LAS REGLAS DEL MÉTODO DE PAGO Y EL CATALOGO DE CLAVES VENGAN EN LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA YA HA SIDO TEMA DE DISCUSIÓN EN DIVERSOS JUICIOS, RESULTANDO GANADOR LOS CONTRIBUYENTES PUESTO QUE DICHOS REQUISITOS NO ESTÁN EN UNA LEY. PERO EN CASO DE AUDITORIAS Y DEVOLUCIONES SE SABE QUE EL CRITERIO DEL SAT ES RECHAZAR DICHOS COMPROBANTES SI NO COINCIDE EL MÉTODO DE PAGO DEL CFDI CON EL QUE EFECTIVAMENTE SE PAGUE.

15 LO QUE VIENE EL 14 DE JULIO DE 2016 SE PUBLICO LA 3ª.MODIFICACION A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA 2016 DONDE SE PUBLICA UNA NUEVA REGLA 2.7.1.35 DENOMINADA “EXPEDICIÓN DE CFDI POR PAGOS REALIZADOS”. ESTA REGLA SE EMITE PARA OBLIGAR A LOS CONTRIBUYENTES A EMITIR UN CFDI POR LOS COBROS DE FACTURAS POSTERIORES A SU EXPEDICIÓN. DICHA REGLA ENTRARA EN VIGOR A LOS 30 DÍAS DE LA PUBLICACIÓN DE SU ANEXO.

16 LA NUEVA REGLA 2.7.1.35 LA NUEVA REGLA MANIFIESTA QUE SE DEBERÁ ELABORAR UN CFDI POR CADA COBRO RECIBIDO CON LAS SIGUIENTES CARACTERÍSTICAS: SI ES UN PAGO POR VARIAS FACTURAS SE EMITIRÁ UN CFDI POR CADA FACTURA. SI ES UN ABONO A FACTURA SE EMITIRÁ UN CFDI DE PARCIALIDAD EN EL MÉTODO DE PAGO DIRÁ “PAGO” TENDRÁ UN COMPLEMENTO DONDE ANOTAREMOS EL DETALLE DEL PAGO EL IMPORTE DEL CFDI SERÁ $ 0.00 SI SE PAGA AL SIGUIENTE EJERCICIO FISCAL NO SE EMITIRÁ ESTE CFDI DE PAGOS EL CFDI QUE ORIGINO EL “PAGO” NO SE DEBERÁ CANCELAR EL CFDI DE PAGOS SI SE PODRÁ CANCELAR