Www.dominiolaboral.com.ar Guía para completar el Formulario CP02 correspondiente a la Declaración Jurada Anual de Ingresos Brutos.

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1 www.dominiolaboral.com.ar Guía para completar el Formulario CP02 correspondiente a la Declaración Jurada Anual de Ingresos Brutos

2 FrenteReverso www.dominiolaboral.com.ar Planilla correspondiente al Formulario CP02 Primer Bloque Segundo Bloque Tercer Bloque

3 Ejemplo “A”: Contribuyentes cuyos Ingresos Brutos Anuales no superan el “mínimo imponible” establecido por la CPR ($18.000)

4 07 0 0 50 4 8 7 5 1 0 3 O s c a r C a s t r o L a P l a t a 8 3 0 0 N e u q u é n 1 9 5 4 G r a n N e u q u é n 0 0 2 9 2 6 0 8 1 9 6 1 0 0 5 1 7. 4 9 0, 0 02,003 4 9, 8 0 1 7. 4 9 0, 0 03 4 9, 8 0 4 4 9 4 2 0 0 5 0 0 0 8 9 I n s t a l a c i o n e s de p l o m e r í a, g a s y c l o a c a s www.dominiolaboral.com.ar Cuando el Formulario lo presentamos en tiempo y forma, debemos marcar el casillero “original” Debemos escribir nuestro número de Ingresos Brutos y el CUIT. Al hacerlo, tengamos cuidado en ubicar un número por cuadradito No olvidemos colocar el año del Período Fiscal (si lo presentamos en mayo de 2008, el Período Fiscal es 2007) En este sector escribamos nuestro Apellido y Nombre Los datos del Domicilio Fiscal son aquellos que la DPR utiliza ante la necesidad de ubicarnos Demos escribir el código y descripción de la actividad que desarrollamos, tal como figura en el Formulario CP01 La Base Imponible Anual es la suma de lo facturado en el año, es decir la suma de lo registrado de cada uno de los doce formularios CP03 presentados. El total de $17.490 proviene de cálculos que veremos en el próximo bloque La Alicuota es el porcentaje aplicado a la Base Imponible que nuestra actividad tiene para calcular el impuesto El Impuesto, en este caso, es el 2% de lo facturado en todo el Período Fiscal, es decir en todo el año. Primer Bloque

5 1. 2 3 5, 0 0 09/02/07 3 0, 0 02 4, 7 03 0, 0 0 3 0, 0 03 0, 0 00, 0 0 www.dominiolaboral.com.ar 1. 3 1 0, 0 0 1. 5 0 0, 0 0 1. 2 5 5, 0 0 1. 4 6 0, 0 0 1. 3 9 0, 0 0 1. 5 5 0, 0 0 1. 5 9 0, 0 0 1. 6 0 0, 0 0 1. 4 5 0, 0 0 1. 6 5 0, 0 0 1. 5 0 0, 0 0 15/03/07 04/04/07 04/05/07 05/06/07 05/07/07 15/08/07 04/09/07 03/10/07 02/11/07 05/12/07 03/01/08 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 2 6, 2 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 2 9, 2 0 2 7, 8 0 3 1, 0 0 3 1, 8 0 3 2, 0 0 2 9, 0 0 3 3, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 1, 0 0 3 1, 8 0 3 2, 0 0 2 9, 0 0 3 3, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 1, 0 0 3 1, 8 0 3 2, 0 0 2 9, 0 0 3 3, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 3 1, 0 0 3 1, 8 0 3 2, 0 0 2 9, 0 0 3 3, 0 0 3 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 0, 0 0 1 7. 4 9 0, 0 0 3 6 0, 0 03 5 4, 7 03 6 7, 8 0 3 6 7, 8 03 6 7, 8 0 0, 0 0 En esta columna debemos escribir la fecha en que presentamos el Formulario CP03 para pagar el impuesto correspondiente. Es decir, que debe coincidir con la fecha del sello puesto en el Formulario CP03 por la entidad en la que pagamos el impuesto. En este caso, nosotros presentamos y pagamos el impuesto correspondiente al Formulario CP02 el día 9 de febrero de 2007 En esta columna debemos escribir la Base Imponible Mensual, es decir la suma de lo facturado en el mes. Este monto debe coincidir con el declarado en el Formulario CP03 del correspondiente mes. En este caso, en el CP03 de enero declaramos un ingreso de $1.235 y por ello lo transcribimos en este Formulario CP02 El Anticipo Determinado es el 2% de lo facturado en todo el mes. Este monto debe coincidir con el declarado en el Formulario CP03 del correspondiente mes. En este caso, en el CP03 de enero declaramos un Anticipo de $24,70 y por ello lo transcribimos en este Formulario CP02 La Alicuota que determina el Impuesto mínimo para la mayoría de las actividades es del 2% de la base imponible mensual que son $1.500 (es decir $18.000 anuales). Por ello, es que en esta columna siempre vamos a poner $30 para cada mes. En este Bloque debemos transcribir los datos de los meses que oportunamente declaramos y presentamos con los Formularios CP03 Tal como lo indica el título de esta IV columna, debemos escribir el monto mayor de las columnas I y II. Ello, es debido a que, como ya mencionamos, el impuesto mínimo que se debe pagar mensualmente para la mayoría de las actividades por los Ingresos Brutos es de $30 A lo largo de todas nuestras presentaciones, siempre hemos buscamos trasmitir que los cumplimientos impositivos los efectuemos en tiempo y forma. Si optamos por esta manera de tributar, esta columna siempre deberemos completarla con ceros. Si optamos por la postura tributaria aclarada en las columnas V y VI, en esta columna también vamos a repetir los montos de la columna IV. Una vez que hayamos transcripto los datos del Formulario CP03 del mes de enero, debemos repetir los mismos pasos para los siguientes meses, hasta llegar al mes de diciembre Por último, completamos los datos correspondientes al mes de diciembre. Una vez que hayamos concluido en transcribir los montos de los Formularios CP03 de los doce meses del año, nos queda sumar los totales de cada columna. El total de la columna I y el de la II, van a ser los mismos que pusimos en el Rubro II del Primer Bloque (Base Imponible Anual – Impuesto) Si optamos por la postura tributaria aclarada en la columna V, en esta también vamos a repetir los montos de la columna IV. Pues ese es el total del impuesto mensual o el Saldo a Favor de la DPR Segundo Bloque

6 3 6 0, 0 0 3 6 7, 8 0 0, 0 0 7, 8 0 0, 0 0 O s c a r C a s t r o T i t u l a r 0 8. 1 9 6. 1 0 0 Neuquén, 30 de mayo de 2008 07Cero (0) www.dominiolaboral.com.ar En este caso, el cálculo arroja un saldo a favor del contribuyente. No olvidemos marcar la casilla correspondiente. Este saldo a favor, debemos agregarlo al Formulario CP03 del mes siguiente a la fecha de entrega de este Formulario CP02, para que la DPR nos lo acredite Recordemos marcar que tenemos cero (0) empleados. En este ejemplo, debemos marcar el casillero “Monotributista”. Por último, agreguemos nuestros datos personales y firmemos el formulario, pues se trata de una Declaración Jurada. Tercer Bloque Tal como lo podemos leer, en esta parte de este Bloque, tenemos que trasladar algunos totales del Bloque Segundo

7 www.dominiolaboral.com.ar Ejemplo “B”: Contribuyentes cuyos Ingresos Brutos Anuales superan el “mínimo imponible” establecido por la CPR ($18.000)

8 07 0 0 50 4 8 7 5 1 0 3 G a b r i e l a A l m i r ó n L a P l a t a 8 3 0 0 N e u q u é n 1 9 5 4 G r a n N e u q u é n 0 0 2 9 2 6 0 8 1 9 6 1 0 0 5 4 4 9 4 2 0 0 5 0 0 0 8 9 I n s t a l a c i o n e s de p l o m e r í a, g a s y c l o a c a s www.dominiolaboral.com.ar Para este ejemplo, la Base Imponible es superior al mínimo imponible que la DPR establece, es decir mayor que $18.000 anuales 2 5. 8 0 0, 0 02,005 1 6, 0 0 2 5. 8 0 0, 0 05 1 6, 0 0 Tenemos que completar este bloque de la misma manera que lo hiciéramos en el ejemplo anterior Primer Bloque

9 www.dominiolaboral.com.ar Segundo Bloque 1. 3 5 0, 0 0 09/02/07 3 0, 0 02 7, 0 00, 0 03 0, 0 0 3 0, 0 0 3 0, 0 0 1. 6 0 0, 0 0 15/03/07 3 0, 0 03 2, 0 0 0, 0 0 3 2, 0 0 3 2, 0 0 3 2, 0 0 1. 5 0 0, 0 004/04/073 0, 0 03 0, 0 0 0, 0 0 3 0, 0 03 0, 0 0 3 0, 0 0 1. 7 0 0, 0 0 04/05/07 3 0, 0 03 4, 0 0 0, 0 0 3 4, 0 03 4, 0 0 3 4, 0 0 1. 9 5 0, 0 005/06/07 3 0, 0 03 9, 0 0 0, 0 0 3 9, 0 03 9, 0 0 3 9, 0 0 2. 0 0 0, 0 0 05/07/07 3 0, 0 04 0, 0 0 0, 0 0 4 0, 0 04 0, 0 0 4 0, 0 0 2. 7 5 0, 0 015/08/073 0, 0 05 5, 0 0 0, 0 0 5 5, 0 05 5, 0 0 5 5, 0 0 2. 8 0 0, 0 004/09/073 0, 0 05 6, 0 0 0, 0 0 5 6, 0 05 6, 0 0 5 6, 0 0 2. 3 0 0, 0 003/10/07 3 0, 0 04 6, 0 0 0, 0 0 4 6, 0 04 6, 0 0 4 6, 0 0 2. 4 5 0, 0 0 02/11/07 3 0, 0 04 9, 0 0 0, 0 0 4 9, 0 04 9, 0 0 4 9, 0 0 2. 5 0 0, 0 0 05/12/07 3 0, 0 05 0, 0 0 0, 0 0 5 0, 0 05 0, 0 0 5 0, 0 0 2. 9 0 0, 0 0 03/01/08 3 0, 0 05 8, 0 0 0, 0 0 5 8, 0 05 8, 0 0 5 8, 0 0 2 5. 8 0 0, 0 0 3 6 0, 0 0 5 1 6, 0 0 0, 0 0 5 1 9, 0 05 1 9, 0 0 5 1 9, 0 0 En este Bloque debemos transcribir datos de los Formularios CP03, de la misma manera en que lo hiciéramos en el ejemplo anterior Observemos en estas columnas (IV, VI y VII), que en muchos meses el total del impuesto supera a los $30. Ello se debe a que el total facturado del mes es superior al mínimo imponible ($1.500 mensuales o $18.000 anuales). Por ejemplo en el mes de junio se facturaron $.2000, el 2% es $40, entonces en las columnas mencionadas en vez de poner $30, ponemos $40 que es mayor al mínimo que se puede pagar (que son $30). Por último, calculamos los totales. En este ejemplo vemos que en la columna I el total ($25.800) supera al mínimo imponible ($18.000). Lo mismo sucede en el cálculo de la Alicuota del 2%, pues el impuesto mínimo anual es de $360 (como vemos en la columna III) y en este caso el total del impuesto es de $519 (comovemos en las columnas IV, VI y VII) www.dominiolaboral.com.ar

10 5 1 6, 0 0 5 1 9, 0 0 0, 0 0 3, 0 0 0, 0 0 Gabriela Almirón T i t u l a r 0 8. 1 9 6. 1 0 0 Neuquén, 30 de mayo de 2008 07Cero (0) www.dominiolaboral.com.ar Nuevamente como lo viéramos en el ejemplo anterior, tenemos que trasladar algunos totales del Segundo Bloque. En este ejemplo, el cálculo vuelve e arroja un saldo a favor del contribuyente. No olvidemos marcar la casilla correspondiente e incorporarlo al próximo formulario CP03 para que nos lo reintegren Por último, completamos lo solicitado de la misma manera en que lo hiciéramos en el ejemplo anterior Tercer Bloque

11 www.dominiolaboral.com.ar Ejemplo “C”: Contribuyentes que están exentos de pagar el impuesto a los Ingresos Brutos (facturación inferior a los $18.000 anuales)

12 07 0 0 50 4 8 7 5 1 0 3 G u i l l e r m o G a r c i a L a P l a t a 8 3 0 0 N e u q u é n 1 9 5 4 G r a n N e u q u é n 0 0 2 9 2 6 0 8 1 9 6 1 0 0 5 4 4 9 4 2 0 0 5 0 0 0 8 9 I n s t a l a c i o n e s de p l o m e r í a, g a s y c l o a c a s www.dominiolaboral.com.ar 1 0. 8 7 0, 0 02,002 1 7, 4 0 1 0. 8 7 0, 0 02 1 7, 4 0 La Base Imponible Anual de este ejemplo es muy inferior al mínimo imponible dispuesto por la DPR ($18.000). Estamos hablando de un Monotributistas que factura un promedio mensual inferior a $1.000. Primer Bloque Completamos este Bloque de acuerdo a lo que ya hemos visto.

13 1 0. 8 7 0, 0 0 www.dominiolaboral.com.ar 9 0 0, 0 0 8 7 0, 0 0 1. 1 0 0, 0 0 9 2 0, 0 0 5 7 0, 0 0 1. 1 5 0, 0 0 6 0 0, 0 0 9 1 0, 0 0 8 5 0, 0 0 1. 3 5 0, 0 0 2 5 0, 0 0 1. 4 0 0, 0 0 09/02/07 15/03/07 04/04/07 04/05/07 05/06/07 05/07/07 15/08/07 04/09/07 03/10/07 02/11/07 05/12/07 03/01/08 Segundo Bloque En situación de “Exentos” del pago de Ingresos Brutos, tenemos la obligación de presentar el Formulario CP02 en tiempo y forma. En este Segundo Bloque sólo necesitamos agregar la fecha en que presentamos los Formulario CP03 en los Bancos (el Contribuyente Exento del impuesto a los Ingresos Brutos también tiene la obligación de presentar el Formulario CP03 y el beneficio de no pagar el impuesto mínimo de $30) y el total de la facturación mensual ingresada en cada uno de los formularios CP03 correspondientes a los doce meses del año. E x e n t o a r t. 1 8 3 i n c. O d e l C ó d i g o v i g e n t e Por último y pata terminar de completar este Bloque, tenemos que trazar un línea y aclarar la situación frente al tributo poniendo: “Exento art. 183 inc. O del Código vigente.

14 Guillermo García T i t u l a r 0 8. 1 9 6. 1 0 0 Neuquén, 30 de mayo de 2008 07Cero (0) www.dominiolaboral.com.ar Tercer Bloque En situación de “exentos”, en el Rubro V debemos poner en “Norma Legal” Código vigente, en “N°” art. 183 inc. O, en “Fecha de Inicio” el día en que solicitamos la exención y en “Ingresos Totales Alcanzados” el total facturado en el año (en este ejemplo son $10.870) Código Vigente art. 183 inc. O 01 / 01 / 07 $ 1 0. 8 7 0 www.dominiolaboral.com.ar