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IMPACTO DE LAS NUEVAS NORMAS DE CONTABILIDAD EN LA GESTIÓN DEL RIESGO.

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Presentación del tema: "IMPACTO DE LAS NUEVAS NORMAS DE CONTABILIDAD EN LA GESTIÓN DEL RIESGO."— Transcripción de la presentación:

1 IMPACTO DE LAS NUEVAS NORMAS DE CONTABILIDAD EN LA GESTIÓN DEL RIESGO

2 2 Índice è Cambios normativos è Análisis comparativo impactos más relevantes è Mapa de Riesgos è Riesgo de Crédito

3 3 Cambios Normativos Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) - Entrada en vigor 1/01/ Sólo afectan a los consolidados Circular 4/2004 del Banco de España - Entrada en vigor: Consolidado 1/01/2005 Individual30/06/2005 Cambios normativos pendientes - Código de comercio - Ley de Sociedades Anónimas - Plan General de Contabilidad - Ley y reglamento del Impuesto de Sociedades

4 4 Cambios Normativos Proceso de adaptación - Muy Complejo - Período de adaptación muy corto - Gran impacto en sistemas informáticos - Importantes costes de adaptación

5 5 Análisis Comparativo Impactos más relevantes de la Nueva Normativa

6 6 Análisis Comparativo Impactos más relevantes de la Nueva Normativa

7 7 Análisis Comparativo Impactos más relevantes de la Nueva Normativa

8 8 Mapa de Riesgos De cambio De MercadoDe valor razonable por tipo de interés De precio De Liquidez De Flujo de Efectivo por Tipo de Interés Morosidad De Crédito Coberturas

9 9 La sistemática de clasificación de operaciones es similar a la que se venía utilizando - Riesgo normal - Riesgo dudoso por morosidad - Riesgo dudoso subjetivo - Riesgo fallido Se introduce un concepto nuevo denominado Riesgo Subestándar Aquéllos que presenten debilidades que puedan suponer la asunción de pérdidas superiores a sus coberturas por deterioro Ejemplo: Colectivos en dificultades, áreas geográficas deprimidas, sectores en dificultades, etc. Riesgo de Crédito - Morosidad

10 10 Los riesgos normales se clasifican en categorías según su grado de exposición al riesgo - Bajo - Medio Alto - Medio Bajo - Alto - Medio - Sin riesgo apreciable Riesgos dudosos por morosidad - Su calificación se sigue produciendo a los 90 días del impago - Cambia sustancialmente el efecto arrastre por operación * Antes importes impagados superiores al 25% del riesgo vivo * Ahora cualquier importe impagado durante más de 90 días arrastra a morosos la totalidad de la operación Riesgo de Crédito - Morosidad

11 11 Consecuencias del cambio en el efecto arrastre por operación - Mayor volatilidad de entradas y salidas de morosidad - Adelanto de la entrada en morosidad - Incremento del nivel de morosos - Impacto desigual en función del tipo de producto - Incidencia en los ratios de morosidad y de cobertura de morosos Riesgo de Crédito - Morosidad

12 12 Incremento del nivel de morosidad medio 12% Ratio de Morosidad medio: Nuevo Sistema0,83 Sistema Anterior 0,71 Incremento0,1217% Ratio de Cobertura medio: Nuevo Sistema258,7 Sistema Anterior336,8 Decremento-78,1-23% * Datos Septiembre 2004 mayores entidades financieras españolas Riesgo de Crédito - Morosidad

13 13 Las coberturas (provisiones) tienen que estar basadas en el deterioro real de los activos Se establecen tres tipos de provisión: tGenérica tEspecífica tRiesgo País Riesgo de Crédito - Coberturas

14 14 Su justificación se basa en las pérdidas inherentes que tienen desde su origen las carteras de activos. Para cubrir esas pérdidas inherentes, B.España establece la necesidad de dotar una provisión para insolvencias, que sustituye a las anteriores genérica y estadística. Esta nueva provisión genérica se subdivide en dos componentes: Riesgo de Crédito – Provisión Genérica Factor Alfa:Se aplica sobre la variación del crédito durante el año Factor Beta: Se aplica sobre el saldo de las carteras de riesgo La mecánica de cálculo está basada en: - Clasificación de la cartera por grupos homogéneos de riesgo. - Porcentajes fijos crecientes de dotación en función del grado de exposición al riesgo. - Las dotaciones específicas minoran la dotación genérica a efectuar. - Se establecen unos niveles máximo y mínimo.

15 15 Los porcentajes medios de dotación son mayores Factor 50% Factor 15% El establecimiento de un nivel máximo (1,25 factor ) - Una vez alcanzado Las dotaciones son menores a las que saldrían antes de llegar al máximo (50%) y menores a las resultantes del sistema anterior Riesgo de Crédito – Provisión Genérica

16 16 Sin Garantía Gtía. Hipotecaria vivienda A los 3 meses A los 6 A los 12 A los 18 A los 24 10% 25% 50% 75% 100% A los 3 meses A los 36 A los 48 A los 60 A los 72 0% 25% 50% 75% 100% Actual Mantiene un esquema de dotaciones similar al actual, basado en las garantías y en el calendario de los impagos. Dotaciones Insolvencias – Dotación Específica

17 17 Dotaciones Insolvencias – Dotación Específica Sin Garantía Gtía. Hipotecaria vivienda A los 3 meses A los 6 A los 12 A los 18 A los 24 10% 25% 50% 75% 100% Empresas 5,3% 27,8% 65,1% 95,8% 100% 4,5% 27,4% 60,5% 93,3% 100% Particulares NIIF Actual A los 3 meses A los 36 A los 48 A los 60 A los 72 0% 25% 50% 75% 100% 2% 25% 50% 75% 100% NIIF Otras Garantías A los 3 meses A los 6 A los 12 A los 18 A los 24 10% 25% 50% 75% 100% 3,8% 23,3% 47,2% 79,3% 100% ParticularesEmpresas NIIF 4,5% 23,6% 55,3% 81,4% 100%

18 18 Dotaciones Insolvencias – Riesgo País Sufre pequeñas variaciones: - Desaparece el calendario progresivo de dotaciones en función del plazo transcurrido desde la calificación del país. - Comparando con el máximo actual (el del 3 er año desde la clasificación del país), disminuye el % de dotación de los grupos 3, 4 y 5. El impacto en la cuenta de resultados, en general, es pequeño. País Grupo 3 Grupo 4 Grupo 5 Actual 3 er año1 er año2.º año 15% 20%35% 50%75%90% NIIF 10,1% 22,8% 83,5%


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