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Departamento de Atención y Asistencia de Contribuyentes Facturación y Factoring Electrónico Factoring, una alternativa de financiamiento para las empresas.

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Presentación del tema: "Departamento de Atención y Asistencia de Contribuyentes Facturación y Factoring Electrónico Factoring, una alternativa de financiamiento para las empresas."— Transcripción de la presentación:

1 Departamento de Atención y Asistencia de Contribuyentes Facturación y Factoring Electrónico Factoring, una alternativa de financiamiento para las empresas

2 2 Departamento de Atención y Asistencia de Contribuyentes Subdirección de Fiscalización Introducción a Facturación Electrónica. Conceptos de Facturación Electrónica. Modelos de Operación de Facturación. Introducción al Factoring Electrónico. Modelo de Operación Cesiones Electrónicas. Diferencias. Registro de Cesiones Electrónicas. Funcionalidad en Portal Mipyme SII. Estadísticas de Cesiones Electrónicas. Lo nuevo Temario

3 3 INTRODUCCIÓN FACTURACIÓN ELECTRÓNICA El Sistema de Facturación Electrónica permite que los contribuyentes que sean autorizados por el SII, emitan Facturas y otros Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) como respaldo tributario de sus operaciones comerciales; reemplazando, así los documentos tradicionales con timbre de cuño.

4 CONCEPTOS DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA 4

5 ¿Qué es un Documento Tributario Electrónico (DTE) o Factura Electrónica? El DTE es un tipo de documento tributario en formato electrónico que reemplaza al tradicional en papel, con igual validez legal y tributaria. Es generado en forma electrónica por un emisor electrónico, en un formato estándar definido por el SII, y firmado digitalmente, lo que avala la integridad y autenticidad del origen del documento. 5 CONCEPTOS DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

6 ¿Qué es un Emisor Electrónico? Contribuyente autorizado por el SII para emitir DTEs. Todo emisor electrónico es un receptor electrónico. Sin embargo, existen casos -como los Organismos Públicos- que solo reciben documentos. ¿Qué es un receptor Electrónico? Contribuyente autorizado por el SII sólo para recibir DTEs. ¿Qué significa que este Firmado Digitalmente un documento? Que existe un conjunto de caracteres que acompaña al DTE el que permite: Verificar con certeza la identidad del emisor electrónico y Verificar al receptor la integridad del documento y a su autor. 6 CONCEPTOS DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

7 ¿Qué herramienta se requiere para firmar digitalmente un documento? La herramienta que se necesita para firmar digitalmente un DTE es el Certificado Digital. ¿Qué es un Certificado Digital (CD)? Es el equivalente digital del Carnet de Identidad de los Contribuyentes. ¿Para que sirve el certificado digital? Autenticarse en Sistemas Informáticos y realizar trámites u operaciones que requieren firma electrónica, como el caso de los documentos tributarios electrónicos que se emiten en el Sistema de Facturación Electrónica. 7 CONCEPTOS DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

8 Certificado Digital (CD): Documento digital firmado y emitido por una entidad de certificación acreditada ante el SII o la Subsecretaría de Economía, que constituye la identificación electrónica de un emisor electrónico, a través de la identificación del representante legal o usuario autorizado, que permite realizar operaciones tributarias autenticadas (operaciones que aseguran la identidad del emisor). 8 Definición CONCEPTOS de Facturación Electrónica

9 Firma Electrónica: Sustituto digital de la firma ológrafa que está constituido por un conjunto de caracteres que acompaña a un documento tributario electrónico, que se origina a partir del documento y que permite: Verificar con certeza la identidad del emisor electrónico, Mantener la integridad del documento tributario electrónico, e Impedir al emisor electrónico desconocer su autoría o repudiarlo. 9 Definición CONCEPTOS de Facturación Electrónica

10 10 CONCEPTOS de Facturación Electrónica Firma Electrónica

11 EJEMPLO FIRMA ELECTRÓNICA DIGITAL FIRMA: eaeuu (extracto) = ? Si:Reconoce firma No:No Reconoce firma eaeuu (extracto) Digest eaeuu 7876 RECEPTORRECEPTOR RECEPTORRECEPTOR Esta clase es muy útil 6547 EMISOREMISOR EMISOREMISOR 7876 FIRMA: Esta clase es muy útil 11 CONCEPTOS de Facturación Electrónica Ejemplo de Firma Electrónica

12 12 CONCEPTOS de Facturación Electrónica Estructura del Envío de Documentos tributarios Electrónicos

13 13 CONCEPTOS de Facturación Electrónica Estructura de un Documento Tributario Electrónico

14 Formato digital de un DTE: Documento tributario electrónico en formato XML, que cumple las especificaciones establecidas por el SII. Representación Impresa de un DTE: Impresión en papel del contenido de un documento tributario electrónico, que debe cumplir los requisitos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos. 14 DTE Y SU REPRESENTACIÓN IMPRESA/GRÁFICA

15 Set básico obligatorio: Facturas, Notas de Crédito, Notas de Débito. ó Factura Exenta, Nota de Crédito, Nota de Débito. Adicionalmente debe ser capaz de enviar al SII en forma mensual la Información Electrónica Compras y Ventas (IECV) IECV: Son archivos electrónicos que contienen la información de todos los documentos de venta y compra, electrónicos y no electrónicos, de un emisor electrónico 15 TODO EMISOR DEBE CERTIFICAR UN SET MÍNIMO DE DOCUMENTOS DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS (DTE) CONCEPTOS DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

16 16 DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS TIENEN: Foliación aparte a los documentos en papel. Puede seguir emitiendo documentos tradicionales DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS TIENEN: Foliación aparte a los documentos en papel. Puede seguir emitiendo documentos tradicionales Opcionalmente: Guías de Despacho, Facturas Exentas, Factura de Compra, Liquidación Factura, Facturas de Exportación, Notas de Crédito de Exportación, Notas de Débito de Exportación, Boletas Boleta Exentas + otro tipo de libros especiales al SII (p.e. Libro de Boletas Electrónicas, Libro de Guías de Despacho Electrónicas, etc.) DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS (DTE) CONCEPTOS DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

17 Ingresando a Menú Factura Electrónica, submenú Verificación de Documentos Tributarios Electrónicos, opción Consultar Contribuyenteswww.sii.cl 17 ¿Cómo saber si un Contribuyente es Emisor Electrónico? CONCEPTOS DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

18 MODELO DE OPERACIÓN Y SISTEMAS DE FACTURACION 18

19 Sistema de Facturación Sistema de Facturación Generación Factura Generación Factura Impresión Factura Impresión Factura Bodega Facturas Emitidas Bodega Facturas Emitidas Bodega Facturas Disponibles Bodega Facturas Disponibles Despacho Correo Imprenta Timbraje SII Timbraje SII Bodega Facturas Recibidas Bodega Facturas Recibidas 19 CICLO DE FACTURACIÓN MANUAL MODELOS DE OPERACIÓN DE FACTURACIÓN

20 Sistema de Facturación Sistema de Facturación Generación Factura Generación Factura Electrónica Factura Electrónica 20 CICLO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICO MODELOS DE OPERACIÓN DE FACTURACIÓN

21 Si el documento no ha sido enviado al SII: Se debe anular el folio. Transacción en el SII. Si el documento ha sido enviado al SII. Si esSe anula con Factura ElectrónicaNota de Crédito electrónica Nota de Débito electrónica Guía de Despacho ElectrónicaSe marca como nula en el Libro de Guías Estas anulaciones son exclusivas 21 ANULACIÓN DTEs

22 Aceptación o Rechazo Acuse de Recibo Electrónico Ley Comprador (Electrónico) 22 INTERNET ENTRE EMISORES DTEs MODELOS DE OPERACIÓN DE FACTURACIÓN Vendedor (Electrónico)

23 SISTEMAS DE FACTURACIÓN FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EMISORES ELECTRÓNICOS PORTAL MIPYME SII SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA REGULARES SW ADQUIRIDO EN EL MERCADO SW DE DESARROLLO PROPIO RECEPTORES ELECTRÓNICOS FACTURACIÓN MANUAL 23 SISTEMAS DE FACTURACIÓN

24 PORTAL MIPYMEFACTURA ELECTRÓNICA (Regular) Ofrecido gratuitamente por el SII Adquirido en el Mercado o desarrollo interno No se integra con aplicaciones del contribuyente Se puede integrar con aplicaciones existentes en la Empresa No requiere certificación del SII y se puede comenzar a facturar Inmediatamente Requiere un proceso de certificación con el SII Ofrecida para contribuyentes con ciertas características Ofrecida para una amplia gama de contribuyentes Timbraje al momento de la emisión (sin stock) Timbra rango de folios (stock de folios) 24 SISTEMAS DE FACTURACIÓN

25 REQUISITOS PARA SER DTE Emisor Electrónico PORTAL MIPYME SII Emisor Electrónico REGULAR Ingreso Existen dos instancias Factibilidad, sin CD Inscripción, con CD La postulación sólo puede ser efectuada por un representante legal del contribuyente interesado o el propio contribuyente si es PN con CD Donde (exclusivo) En > Portal MIPYME > Inscríbase Aquíwww.sii.cl En > Factura Electrónica > Inscripción sistema de facturación electrónicawww.sii.cl Requisitos a.Mantener vigente el trámite de inicio de actividades. Sin embargo, para emitir DTE con derecho CF, se requiere ser contribuyente de IVA, contar con verificación actividades en terreno positiva o con verificación en proceso, por I. Actividades. b.Calificar como contribuyente de Primera Categoría, de acuerdo a lo indicado en el Art. 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. c.No tener la condición de querellado, procesado o, en su caso, acusado por delito tributario, o condenado por este tipo de delito hasta el cumplimiento total de su pena. Es una exigencia del Servicio que ni el representante legal ni los firmantes autorizados de una empresa tengan situaciones pendientes con el SII. No superar los 500 millones de pesos en las ventas efectuadas en los últimos 12 meses. Sin tope 25 INSCRIPCIÓN AL SISTEMA DE FACTURACION ELECTRÓNICA

26 PORTAL MIPYME SII Aplicación Gratuita de Facturación Electrónica y Contabilidad 26

27 27 APLICACIÓN GRATUITA DEL SII - Portal Mipyme

28 28 SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MIPYME SISTEMA DE TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA MIPYME SISTEMA DE CONTABILIDAD COMPLETA MIPYME ACTUALIZACIÓN DE DATOS INSCRIPCIÓN/FACTIBILIDAD A SISTEMAS APRENDA SOBRE GUIAS DE AYUDA NOTICIAS GUIA DE CONFIGURACIÓN PC (PLUGIN DE FIRMA DIGITAL)

29 PERFIL DE USUARIO 29

30 30 SIST. DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MIPYME EMISIÓN DE DTEs. -Factura Electrónica -Factura Exenta Electrónica -Guía de Despacho Electrónica -Nota de Credito Electrónica -Nota de Débito Electrónica

31 Emisión de DTEs 31

32 32

33 33 SIST. DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MIPYME ADMINISTRAR DTEs. -Se registran todos los documentos recibidos y emitidos desde la inscripción del contribuyente

34 34 SIST. DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MIPYME INFORMACIÓN ELECTRÓNICA DE COMPRAS Y VENTAS (IECV). -Asignación de documentos electrónicos recibidos al libro de compras. -Registro/Edición de documentos en papel recibidos y emitidos. -Actualización Resumen IECV. -Envío IECV al SII (obligatorio). -Consulta estado de recepción en SII.

35 35 SIST. DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MIPYME CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS. -Acceso al Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos para realizar Anotación de una cesión de factura electrónica.

36 36 SIST. DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MIPYME VERIFICAR DTEs. -Consultar validez DTE. -Verificar Contenido DTE. -Consulta de Contribuyentes Autorizados. -Consulta DTE recibidos en el SII

37 ESTADISTICAS DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS 37

38 46,9% de las facturas del país son Electrónicas 38 ESTADISTICAS DE DTEs

39 39 ESTADISTICAS DE DTEs

40 40 ESTADISTICAS DE DTEs

41 41 ESTADISTICAS DE DTEs

42 CHILE agenda digital 46,9% 461 OOPP (Recetores Electrónicos) MM DTE Emisores ( MIPYME) Postulantes 42 ESTADISTICAS DE DTEs

43 FACTORING ELECTRÓNICO Factoring, una alternativa de financiamiento para las empresas 43

44 44 La Ley permite obtener financiamiento a las empresas a través de la cesión de sus documentos tributarios con el acuse de recibo correspondiente. Existen dos formas de realizar la cesión de facturas que dispone la Ley de Merito Ejecutivo, dependiendo si éstas son electrónicas o no. La Ley entrega la administración del Registro de las cesiones electrónicas al SII, por su capacidad técnica. Los documentos electrónicos que se pueden ceder son: Factura Factura No Afecta o Exenta Liquidación Factura Factura de Compra INTRODUCCIÓN FACTORING ELECTRÓNICO

45 45 ESTRUCTURA DE UN AEC Archivo Electrónico de Cesión

46 46 ESTRUCTURA DE UN AEC Archivo Electrónico de Cesión

47 47 ESTRUCTURA DEL RECIBO Ley

48 INTERNET Ejemplar impreso DTE AEC Acuse de Recibo según la Ley Emisor (vendedor) Cliente (Deudor) Cesionario Acuse de Recibo AEC Consulta sobre el actual tenedor al Registro Público Electrónico de Transferencia de Crédito 48 RPETC El cesionario puede receder a otro cesionario (N veces) RPETC (SII) MODELO DE OPERACIÓN CESIONES ELECTRÓNICAS CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS

49 49 A continuación se señalan los principales hitos al realizar este tipo de operaciones y algunas diferencias. ALGUNAS DIFERENCIAS Fases de una cesión Cesión de documentos tributarios no electrónicos Cesión de documentos tributarios electrónicos Acuerdo. En este punto se definen los términos de la transacción y el marco regulatorio general. Acuerdo entre la empresa de factoring y el cliente. Cesión de Crédito. El cliente transfiere sus créditos por un determinado valor. La cesión debe constar por escritura pública o instrumento privado. La cesión se realiza con la anotación en el Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos. Notificación. Se coloca en conocimiento del deudor la cesión de la factura o documento. A contar del sexto día siguiente a la fecha del envío de la carta certificada dirigida al domicilio del deudor registrado en la factura. El día siguiente de la anotación realizada en el Registro, el deudor se debe entender notificado. Factoring Tradicional y Electrónico

50 50 Cómo se accede al Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos (RPETC) REGISTRO DE CESIONES ELECTRÓNICAS

51 51 CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS ENCARGO A UN TERCERO PARA COBRANZA CONSULTA Y OBTENCIÓN DE CERTIFICADOS RESPECTO A LA CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS INFORMACIÓN TÉCNICA NORMATIVA Y PREGUNTAS FRECUENTES REGISTRO DE CESIONES ELECTRÓNICAS Cómo se accede al Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos (RPETC)

52 52 Herramienta disponible para usuarios del Portal Mipyme SII FUNCIONALIDAD EN PORTAL MIPYME SII

53 ESTADISTICAS REGISTRO PUBLICO ELECTRÓNICO DE TRANSFERENCIA DE CREDITOS 53

54 54 Registro Púbico Electrónico de Transferencia de Créditos - RPETC Año N° de Cedentes Total de UsuariosUsuarios Portal Mipyme SII% Mipyme ,8% ,0% ,1% ,5% ,4% ,0% ,0% Total general ,0% ESTADISTICAS

55 55 Registro Púbico Electrónico de Transferencia de Créditos - RPETC Año N° de DTE Cedidos Total de UsuariosUsuarios Portal Mipyme SII% Mipyme ,8% ,7% ,8% ,3% ,8% ,3% ,7% Total general ,3% ESTADISTICAS

56 56 Registro Púbico Electrónico de Transferencia de Créditos - RPETC Año Monto de Cesión $ Total de UsuariosUsuarios Portal Mipyme SII% Mipyme ,9% ,7% ,9% ,4% ,0% ,7% ,8% Total general ,9% ESTADISTICAS

57 57 LO NUEVO 2013 Acuse de recibo manual Obligatoriedad Anulación de cesiones

58 58 NUEVA OPCION EN EL AEC Un contribuyente emisor electrónico puede agregar en el AEC la imagen del acuse de recibo otorgado de forma no electrónica. El acuse de recibo otorgado sobre la representación impresa de la factura electrónica o guía de despacho electrónica o en la tercera copia de la guía de despacho no electrónica.

59 59 ESTRUCTURA DE UN AEC Archivo Electrónico de Cesión

60 60 OBLIGATORIEDAD DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA En el congreso esta en tramitación el proyecto de ley (Boletín ) que: Obliga la emisión de Factura, Nota de Credito, Nota de Debito, Factura de Compra, Guía de Despacho, y Liquidación Factura en su formato electrónico. Para el uso del crédito de facturas electrónicas el comprador o beneficiario deberá otorgar el acuse de recibo señalado en la ley

61 61 REVOCACION DE CESION DEL RPETC En caso de anulación de cesión de DTEs, el contribuyente debe presentar los siguientes antecedentes en la Dirección Regional: Formulario 2117 indicando la causa de la anulación de la cesión. Declaración Jurada ante notario que respalde la autorización del cedente y cesionario a anular la cesión registrada en el RPETC. Envío de documentación a la Dirección Nacional, Departamento de Atención y Asistencia a Contribuyentes.

62 Muchas gracias

63 63 CONCEPTOS de Facturación Electrónica Firma Electrónica


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