Incentivos Fiscales Ligados a Programas de Responsabilidad Social.

Presentación del tema: "Incentivos Fiscales Ligados a Programas de Responsabilidad Social."— Transcripción de la presentación:

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2 Incentivos Fiscales Ligados a Programas de Responsabilidad Social

3 Incentivos Fiscales Su propósito es aumentar la inversión, el desarrollo, las exportaciones, la generación de empleo, el cuidado del medio ambiente, la transferencia de tecnología, la diversificación económica y la formación de capital humano. Ejemplos de incentivos: devolución de impuestos, exención parcial o total de los impuestos, aumento de tasas de depreciación de los activos, entre otros.

4 Incentivos por Acciones Ambientales

5 Uso de Energías Renovables Los contribuyentes del ISR que inviertan en maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables, podrán deducir 100% de la inversión. Energías renovables: energía solar, energía eólica, energía hidráulica, energía de los océanos, energía geotérmica, y la energía proveniente de la biomasa o de los residuos. Obligación: la maquinaria y equipo que se adquieran deben mantenerse en operación durante un periodo mínimo de 5 años al ejercicio que se deduzca. Ley de Impuesto Sobre la Renta

6 Producción de Bioenergéticos Con el propósito de incentivar la producción de los Bioenergéticos, se promoverá la creación de infraestructura. Los incentivos estarán dirigidos a personas que contribuyan al desarrollo de la industria de los Bioenergéticos y a la modernización de su infraestructura, a través de la fabricación, adquisición, instalación, operación o mantenimiento de maquinaria para la producción de Bioenergéticos. Asimismo, se considerarán a aquellos que realicen investigaciones de tecnología dirigida a disminuir la generación de emisiones contaminantes. Ley de Promoción y Desarrollo de los Bioenergéticos

7 Control de Emisiones Contaminantes Para otorgar estímulos fiscales, las autoridades considerarán a quienes: Adquieran, instalen u operen equipo para el control de emisiones contaminantes a la atmósfera. Fabriquen, instalen o proporcionen mantenimiento a equipo de tratamiento de emisiones que contaminen la atmósfera. Realicen investigación científica y tecnológica e innovación para disminuir la generación de emisiones contaminantes. Ubiquen sus instalaciones para evitar emisiones contaminantes en zonas urbanas. Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente

8 Beneficios Fiscales por Acciones Ambientales

9 http://www.sedema.df.gob.mx/sedema/index.php/tramites/pro grama-de-auditoria-y-autoregulacion-ambiental

10 Azoteas Verdes El Gobierno del Distrito Federal otorgará un incentivo fiscal del 10% en la reducción del impuesto predial para quienes coloquen azoteas verdes en sus edificaciones. Las azoteas verdes aíslan el ruido, mejoran el grado de humedad ambiental y generan un espacio de relajación. El precio de instalar una azotea verde es de aproximadamente $1,500 pesos por metro cuadrado.

11 Incentivos en Área Laboral

12 Empleo a Personas con Discapacidad Incentivo fiscal a quienes contratan a personas con discapacidad motriz, que requieran usar permanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; mental; auditiva o de lenguaje, en un 80% o más de la capacidad normal o a invidentes. Podrán deducir el 100% del Impuesto Sobre la Renta retenido de estos trabajadores, o deducir un 25% adicional al salario pagado a estas personas (Artículo 1.1 del ISR)-personas adultas mayores (artículo 15 de la Ley del IMSS). La Ley del Impuesto Sobre la Renta permite deducir la totalidad de las inversiones realizadas para la construcción de adaptaciones accesibles. Ley de Impuesto Sobre la Renta. Artículo 186

13 Mercancías para Personas con Discapacidad Los vehículos especiales y las mercancías que importen las personas con discapacidad para su uso, así como las que importen las personas morales no contribuyentes autorizadas para recibir donativos deducibles que tengan como actividad la atención a dichas personas, no pagarán los impuestos al comercio exterior por la entrada al territorio nacional o la salida del mismo. Siempre y cuando se trate de mercancías que permitan a dichas personas su desarrollo en todos los aspectos y estén autorizadas. Ley Aduanera

14 Empleo a Adultos Mayores Se otorga un estímulo fiscal a quienes contraten a adultos mayores. Se podrá deducir un monto equivalente al 25% del salario pagado a dichas personas, de los ingresos acumulables del contribuyente. Siempre y cuando se cumpla con la inscripción de los trabajadores ante el IMSS. Diario Oficial de la Federación

15 Propuesta de Estímulo Fiscal para Jóvenes La Comisión de Juventud de la Cámara de Diputados impulsó una reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta para establecer un estímulo fiscal a los contratantes de jóvenes que ingresen a su primer empleo. Estímulo: apoyo del 40% del salario pagado a las personas entre 16 y 23 años de edad que no hayan sido registrados anteriormente en el régimen obligatorio ante el IMSS. Artículo 234 de LISR

16 Incentivos por Innovación

17 Programa de Estímulos a la Innovación Su propósito es incentivar, a nivel nacional, la inversión de las empresas en la investigación, desarrollo tecnológico e innovación a través del otorgamiento de estímulos. Asimismo, busca contribuir a la competitividad de las empresas. CONACYT

18 Estímulos del Programa El programa tiene 3 modalidades: Innovación Tecnológica para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (INNOVAPYME). Innovación Tecnológica para las Grandes Empresas (INNOVATEC). Proyectos en Red Orientados a la Innovación (PROINNOVA). Los estímulos económicos otorgados a través de estas modalidades estarán directamente ligados a la ejecución de los proyectos que resulten aprobados. CONACYT

19 Programa para el Desarrollo Científico y Tecnológico (PRODECYT) Su objetivo es apoyar e incentivar las acciones de alto impacto en investigación, desarrollo e implementación orientados a incrementar y mejorar las capacidades y habilidades científicas y tecnológicas. CONACYT

20 Otorga Estímulos en: Fortalecimiento de la infraestructura y equipamiento de los Centros Públicos de Investigación. Desarrollo de las capacidades científicas y tecnológicas en las regiones y entidades federativas. Impulso a las actividades científicas y tecnológicas de alto impacto nacional. Fortalecimiento del capital humano e intelectual de alta especialización. CONACYT

21 Incentivos por Acciones Sociales

22 Donación de Bienes Se otorga incentivo a los contribuyentes que realicen donación de bienes básicos para la subsistencia humana (alimentación o salud) a instituciones autorizados para recibir donativos deducibles. El incentivo consiste en que podrán tomar como deducción adicional el 5% del costo de lo vendido de los productos donados, siempre y cuando el margen de utilidad bruta sea igual o mayor al 10%. Si es menor, el porcentaje de la deducción adicional se reducirá al 50% del margen. Ley de Impuesto Sobre la Renta

23 Criterios tributarios que aplican al realizar donaciones La autoridad limita los donativos de empresas a 7% de la utilidad fiscal. Los donativos que llegan a las donatarias autorizadas se componen por lo que el gobierno deja de recibir y por lo que el donante privado aporta. Estos recursos ayudan a atender las necesidades sociales que el gobierno no atiende.

24 Referencias http://cnnespanol.cnn.com/2015/09/15/mexico-dara-incentivos-fiscales-a-los-que-tengan- terrazas-verdes/#0 http://cnnespanol.cnn.com/2015/09/15/mexico-dara-incentivos-fiscales-a-los-que-tengan- terrazas-verdes/#0 http://www.sedema.df.gob.mx/sedema/index.php/tramites/programa-de-auditoria-y- autoregulacion-ambiental http://www.sedema.df.gob.mx/sedema/index.php/tramites/programa-de-auditoria-y- autoregulacion-ambiental http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Paginas/estimulos_fiscales_2015.as px http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Paginas/estimulos_fiscales_2015.as px http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Paginas/cinematografia_estimulo_2 014.aspx http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Paginas/cinematografia_estimulo_2 014.aspx http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/content/es/54238/Incentivos-fiscales-para-las- empresas- http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/content/es/54238/Incentivos-fiscales-para-las- empresas- http://www.stps.gob.mx/bp/secciones/sala_prensa/boletines/2014/diciembre/bol_337.html http://www.puertasabiertas.org.mx/ventajas.php http://eleconomista.com.mx/columnas/columna-especial-empresas/2014/03/03/donar-no- evadir-ni-dejar-pagar-impuestos http://eleconomista.com.mx/columnas/columna-especial-empresas/2014/03/03/donar-no- evadir-ni-dejar-pagar-impuestos http://www.conacyt.mx/index.php/fondos-y-apoyos/programa-de-estimulos-a-la-innovacion http://www.excelsior.com.mx/nacional/2015/06/15/1029584 http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LPDB.pdf http://www.metro.df.gob.mx/transparencia/imagenes/fr1/normaplicable/2014/1/lgeepa140 12014.pdf http://www.metro.df.gob.mx/transparencia/imagenes/fr1/normaplicable/2014/1/lgeepa140 12014.pdf

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