ESTRATEGIAS DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FRENTE A LA CRISIS MUNDIAL EXPERIENCIA ARGENTINA Octubre 2009.

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1 ESTRATEGIAS DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FRENTE A LA CRISIS MUNDIAL EXPERIENCIA ARGENTINA Octubre 2009

2 CONTEXTO INTERNACIONAL

3 IMPACTO DE LA CRISIS INTERNACIONAL EN LA ACTIVIDAD

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5 PRODUCCIÓN INDUSTRIAL EN EL MUNDO Y EN LA REGIÓN

6 PRECIOS INTERNACIONALES DE LOS COMMODITIES

7 CONTEXTO TRIBUTARIO ARGENTINO 2009

8 INDICADORES MACROECONÓMICOS ARGENTINA

9 EVOLUCIÓN SECTORIAL EN TRIMESTRES CRÍTICOS DE LA CRISIS

10 RESERVAS Y TIPO DE CAMBIO

11 IMPACTO SOBRE LA RECAUDACION TRIBUTARIA

12 REDUCCION ESTIMACION RECAUDACION 2009 RESPECTO PREVISION ORIGINAL

13 Concepto2000200120022003200420052006200720082009* Recursos Tributarios 49.102 45.403 50.475 72.244 98.285 119.252 150.009 199.781 269.375 304.440 Impuestos 1/ 38.096 35.709 35.965 51.270 72.089 86.735 106.565 136.983 173.190 189.041 IVA 2/ 19.009 15.351 15.242 20.948 30.977 36.853 47.104 62.669 80.229 88.906 Ganancias 10.455 10.091 8.919 14.751 22.289 28.045 33.615 42.855 53.646 54.485 Cuentas Corrientes Ley N° 25.413 - 2.933 4.857 5.900 7.682 9.434 11.686 15.065 19.495 20.897 Internos 1.528 1.621 1.715 2.223 3.028 3.657 4.092 4.718 5.617 6.506 Combustibles Líquidos y GNC 3.478 3.420 4.483 4.973 5.379 6.017 6.573 7.466 9.694 10.670 Bienes Personales 1.024 769 524 1.603 1.661 1.813 2.077 2.492 3.375 3.796 Resto 3/ 2.601 1.523 224 873 1.073 914 1.419 1.718 1.133 3.783 Seguridad Social 8.998 8.044 8.183 9.668 12.662 16.327 23.603 35.330 51.144 74.590 Comercio Exterior 2.008 1.651 6.328 11.305 13.534 16.190 19.841 27.468 45.042 40.299 Derechos de Exportación 32 52 5.022 9.212 10.272 12.323 14.712 20.450 36.055 32.019 Derechos de Importación y otros 1.976 1.598 1.306 2.093 3.262 3.868 5.129 7.018 8.986 8.280 1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos 2/ Recaudación neta de devoluciones 3/ Incluye Ganancia Mínima Presunta, Monotributo Impositivo, Adicional de Emergencia sobre los Cigarrillos, Impuesto por Radiodifusión por TV y AM/FM, Impuesto s/las Entradas Cinematográficas y s/los Videos, Impuesto a la Transferencia de Inmuebles, Fdo. p/educación y prom. Cooperativa, a los juegos de azar y Fac. de Pgo pendientes de distribución y otros menores. * Corresponde a la recaudación estimada en función a la incluida en el proyecto de presupuesto 2010. RECURSOS TRIBUTARIOS AÑOS 2000 A 2009 (millones de pesos)

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15 RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL

16 RECAUDACIÓN IMPUESTOS NACIONALES

17 PRODUCTO BRUTO INTERNO / RECURSOS TRIBUTARIOS

18 PERSPECTIVAS DESDE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

19 RECAUDACION SECTOR PUBLICO NACIONAL (en millones de pesos)

20 SECTOR PUBLICO NACIONAL (recaudación en millones de dólares)

21 ALERTA TEMPRANA: 1.- VARIABLES NO CONTROLABLES. 2.- VARIABLES CONTROLABLES.

22 1.- Investigación fiscal Sectores Productivos. NO CONTROLABLES 2.- Alertas Anticipadas operatorias locales. 3.- Investigación Operaciones Internacionales.

23 Recursos Tributarios según Presupuesto, $ 353.724 millones. Implica un incremento del 16,1% vs. estimados 2009. Incrementos: Comercio Exterior 34,4% Seguridad Social 17,6% Tributos internos 11,3%. Recursos Tributarios según Presupuesto, $ 353.724 millones. Implica un incremento del 16,1% vs. estimados 2009. Incrementos: Comercio Exterior 34,4% Seguridad Social 17,6% Tributos internos 11,3%. PRESUPUESTO 2010 – RECURSOS TRIBUTARIOS

24 PRESUPUESTO 2010 – COMPARATIVO RECURSOS 2009/2010 13.846 13.195 22.243 49.284 40.298 54.144 75.840 89.035 188.302 210.545 304.440 353.724

25 ACCIONES SOBRE VARIABLES NO CONTROLABLES POR ACTIVIDADES: Acciones para selección de casos de Fiscalización Especializada. Sobre contribuyentes de alto riesgo: Actividad Financiera Construcción / Inmobiliario Actividad Agropecuaria Laboratorios Concesionarias de Automotores Vitivinícolas Turismo y Hotelería Identificar otros sectores económicos no fiscalizados y de alto riesgo. POR ACTIVIDADES: Acciones para selección de casos de Fiscalización Especializada. Sobre contribuyentes de alto riesgo: Actividad Financiera Construcción / Inmobiliario Actividad Agropecuaria Laboratorios Concesionarias de Automotores Vitivinícolas Turismo y Hotelería Identificar otros sectores económicos no fiscalizados y de alto riesgo. INVESTIGACION FISCAL

26 Detección anticipada de empresas fantasmas. Detección de créditos fiscales no deducibles con la actividad principal. Circuitos de Pago – Sistemas Organizados de Pago – Control Ley N° 25.345 Prevención de la Evasión Fiscal. Detección anticipada de empresas fantasmas. Detección de créditos fiscales no deducibles con la actividad principal. Circuitos de Pago – Sistemas Organizados de Pago – Control Ley N° 25.345 Prevención de la Evasión Fiscal. INVESTIGACION FISCAL ALERTAS ANTICIPADAS

27 PAGOS EFECTUADOS A SUJETOS NO RESIDENTES: asistencia técnica, transferencia de tecnología, préstamos. PRECIOS FIJADOS EN OPERACIONES INTERNACIONALES: con sujetos radicados en países de baja o nula tributación, en particular las realizadas a través de la figura de triangulación. OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES: transferencia de fondos, fideicomisos, construcción de sociedades. COMPRAVENTA DE MONEDA EXTRANJERA. PAGOS EFECTUADOS A SUJETOS NO RESIDENTES: asistencia técnica, transferencia de tecnología, préstamos. PRECIOS FIJADOS EN OPERACIONES INTERNACIONALES: con sujetos radicados en países de baja o nula tributación, en particular las realizadas a través de la figura de triangulación. OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES: transferencia de fondos, fideicomisos, construcción de sociedades. COMPRAVENTA DE MONEDA EXTRANJERA. INVESTIGACION OPERACIONES INTERNACIONALES ALERTAS SOBRE OPERACIONES INTERNACIONALES

28 1.- Acciones sobre la cobranza. CONTROLABLES 2.- Administración de la mora. 3.- Acciones post acuerdo fiscal.

29 Reducción de tiempos en acciones de control, para potenciar la percepción de riesgo. Segmentar los universos de contribuyentes, fortaleciendo acciones de Control Primario. Acciones de intimación con gestión personalizada, para contribuyentes grandes y medianos. Reducción de tiempos en acciones de control, para potenciar la percepción de riesgo. Segmentar los universos de contribuyentes, fortaleciendo acciones de Control Primario. Acciones de intimación con gestión personalizada, para contribuyentes grandes y medianos. ADMINISTRACION DE RIESGO

30 Incumplimiento de pago (%) EVOLUCION INCUMPLIMIENTO DE PAGO 6,1% 7,4% 2,9% 3,3% 0,0% 2,5% 5,0% 7,5% Abr-08Jun-08Ago-08Abr-09Jun-09Ago-09 4,5% VARIABLES CONTROLABLES

31 INCUMPLIMIENTO DE PAGO OTRAS ORGANIZACIONES (agosto 2009) 0,0% 2,5% 5,0% 7,5% Incumplimiento de pago (%) 3,3% 3,4% Morosos Sistema financiero(%) Morosos Energía eléctrica (%) 3% 1,2% Cheques rechazados VARIABLES CONTROLABLES

32 Identificar deuda inducida, no incluida en Planes de Pagos Priorizar ejecuciones fiscales de deudas que omitieron su regularización en el Acuerdo Fiscal. Identificar contribuyentes con bienes en el exterior y con posibles cuentas bancarias extranjeras no declaradas Seguimiento permanente de la regularidad de pago del plan del acuerdo, reduciendo nueva mora. Identificar deuda inducida, no incluida en Planes de Pagos Priorizar ejecuciones fiscales de deudas que omitieron su regularización en el Acuerdo Fiscal. Identificar contribuyentes con bienes en el exterior y con posibles cuentas bancarias extranjeras no declaradas Seguimiento permanente de la regularidad de pago del plan del acuerdo, reduciendo nueva mora. ACCIONES DE RECAUDACION - POST ACUERDO FISCAL VARIABLES CONTROLABLES

33 Comercio internacional 14,20 14,58 49,28 Contribuciones Seguridad Social (Aumento Remuneraciones) 3,15 15,15 Actividad Económica TOTAL INCREMENTO RECAUDACION TRIBUTARIA ORIGEN INCREMENTOS ESTIMADOS RECAUDACION 2010 (miles MM) 31,93 SUB TOTAL ACCIONES AFIP 2,20 PAGO CUOTAS LEY N° 26.476 RECAUDACION ESTIMADA 2010

34 Nuevos inscriptos Domicilio Código de Actividad Inscripción Monotributo Nuevos inscriptos Domicilio Código de Actividad Inscripción Monotributo SITUACIÓN REGISTRAL Presentación (existencia y fecha) Declaración de débitos Relación débito/crédito Rectificativas recurrentes Presentación (existencia y fecha) Declaración de débitos Relación débito/crédito Rectificativas recurrentes CONTROLES FORMALES DDJJ Deuda líquida y exigible SITUACIÓN FISCAL Existencia de empleados declarados SITUACIÓN EMPLEADOR Coeficiente entre capacidad patrimonial (activos, bienes) vs. Monto de beneficio o subsidio solicitado RATIOS Inclusión E-APOC MODELO DE CONTROL PREVIO PROYECTO 2010/12.

35 MUCHAS GRACIAS

36 ACUERDO FISCAL LEY N° 26.476

37 Moratoria 169.311 contribuyentes 3.875 (MM u$s) INFORMACIÓN GENERAL

38 ORIGEN DE LA REGULARIZACIÓN Refinanciación de planes anteriores 21% DEUDA NUEVA 79 % %

39 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% Aportes Seguridad Social Contribuciones Seguridad Social Otros impuestosIVAGanancias 6% 8% 20% 25% 41%

40 Blanqueo INFORMACIÓN GENERAL 35.798 contribuyentes 4.780 (MM de u$s)

41 34.794 Inversiones, bienes y depósitos locales 544 Dinero y bienes en el exterior Contribuyentes TIPO DE INVERSIÓN Monto MM DOLARES Monto MM DOLARES 215 4.488 35.798 Total 4.780 460 Títulos públicos 77 DISTRIBUCION POR TIPO DE INVERSION (MM u$s)

42 330.547 empleados regularizados al 31 de agosto continúa hasta el 28 de enero de 2010 Título II REGULARIZACIÓN LABORAL

43 330.547 empleados regularizados al 31 de agosto continúa hasta el 28 de enero de 2010 Título II REGULARIZACIÓN LABORAL

44 MUCHAS GRACIAS