S USTENTABILIDAD F ISCAL Y R EFORMA T RIBUTARIA EN A MÉRICA L ATINA Alberto Arenas de Mesa Asesor Regional CEPAL XLII Seminario Internacional de Presupuesto.

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1 S USTENTABILIDAD F ISCAL Y R EFORMA T RIBUTARIA EN A MÉRICA L ATINA Alberto Arenas de Mesa Asesor Regional CEPAL XLII Seminario Internacional de Presupuesto Público, ASIP 06 de Octubre de 2015, Buenos Aires, Argentina.

2 C ONTENIDOS 1. Panorama Económico Fiscal de América Latina 2. Reforma Tributaria de 2014 en Chile 3. Desafíos para la Política Fiscal en la Región 4. Comentarios Finales 2

3 1. P ANORAMA E CONÓMICO F ISCAL DE A MÉRICA L ATINA 3

4 A CTUALIZACIÓN P ROYECCIONES C EPAL OCTUBRE 2015 Actualización de Proyecciones de América Latina y el Caribe, 2015 - 2016 Producto Interno Bruto (precios constantes en moneda nacional) Tasas de variación 2015 20152016 (Jul)(Oct) América Latina y el Caribe 0,5-0,3 0,7 América del Sur -0,4-1,3 -0,1 Centroamérica 3,94,1 4,2 América Latina 0,5-0,3 0,7 Caribe 1,71,6 1,8 Fuente: CEPAL. 4

5 I NDICADORES F ISCALES : A MÉRICA L ATINA América Latina (19 países): Indicadores Fiscales del Gobierno Central 2000-2014 (En porcentajes del PIB) Fuente: CEPAL, sobre la base de cifras oficiales. 5

6 L A D EUDA P ÚBLICA SE MANTIENE EN NIVELES MODERADOS América Latina: Deuda pública externa (1970-2014) e interna (1990-2014) (En porcentajes del PIB) Fuente: Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe 2015, CEPAL. 6

7 A LGUNOS PAÍSES HAN PODIDO AUMENTAR LA I NVERSIÓN P ÚBLICA SIN SUBIR EL PESO DE LA D EUDA Cambios en la deuda pública y en el gasto de capital Variación del promedio 2000-01 vs. promedio 2013-14. (En porcentajes del PIB) Fuente: Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe 2015, CEPAL. 7

8 E STADÍSTICAS T RIBUTARIAS EN A MÉRICA L ATINA  Amplias diferencias en sistemas tributarios de América Latina con los de la OCDE, en términos de nivel y estructura.  En 2011, recaudación por impuesto a la renta personal en OCDE alcanzó 9% del PIB, mientras que en América Latina fue en torno a 1,5% del PIB.  Gran mayoría de países de América Latina con trato preferencial a rentas de capital.  En América Latina, tasas de incumplimiento en el pago de impuesto sobre la renta son muy elevadas, variando entre un 40% y un 65%, lo que podría representar una brecha entre 4 y 5 puntos del PIB. 8

9 R EFORMAS T RIBUTARIAS EN A MÉRICA L ATINA Entre 2010 y 2014, 18 países de América Latina han introducido más de 50 reformas (modificaciones) tributarias y varios países se encuentran evaluando reformas tributarias en 2015. En la región, los Ingresos Tributarios han aumentado de 16% a 21% del PIB entre 2000 y 2013. En 2013, en los países de la OECD éstos alcanzaron a 34% del PIB y en la Unión Europea 38% del PIB. La estructura tributaria en la región no es progresiva, presenta una alta evasión (elusión), las exenciones son muy generalizadas y, por tanto, le resta impacto distributivo a la política fiscal. 9

10 R EFORMAS T RIBUTARIAS EN A MÉRICA L ATINA  El desafío de construir un nuevo pacto fiscal para dar sustentabilidad al proceso de reformas estructurales ha sido asumido en diversos países de la región que han presentado reformas tributarias que incluyen, entre otras modificaciones:  Consolidación del IVA.  Aumento en la participación de los impuestos sobre la renta (directos).  Declive de los gravámenes sobre el comercio internacional.  Fortalecimiento de la Institucionalidad (Administración Tributaria). 10

11 2. R EFORMA T RIBUTARIA DE 2014 EN C HILE 11

12 P OLÍTICA F ISCAL Y B ALANCE E STRUCTURAL EN C HILE  Desde 2001, la política fiscal chilena se guía por la Regla de Balance Estructural del Gobierno Central.  Esta política pone el foco de la situación Fiscal en una perspectiva de mediano plazo, en vez de en su situación coyuntural.  Se trata, por lo tanto, de un Balance Ajustado por el efecto del ciclo de actividad económica y del precio del cobre.  En este sentido la regla de Balance Estructural tiene importantes efectos macroeconómicos y también a nivel microeconómico. 12

13 B ALANCE E STRUCTURAL EN C HILE : 2001 - 2014 Fuente: Dirección de Presupuestos, Ministerio de Hacienda de Chile. 13

14 14 L A ECONOMÍA CHILENA HA CRECIDO EN FORMA SOSTENIDA DESDE 1990 Y DUPLICADO SU PIB PER CÁPITA. Fuente: Banco Mundial. PIB per cápita (US$ 2011, PPP)

15 15 E N EL MISMO PERIODO EL PORCENTAJE DE POBREZA HA DISMINUIDO SUSTANCIALMENTE Porcentaje de Pobreza (% personas bajo la línea de la pobreza) Fuente: CEPAL.

16 16 C HILE TIENE ALTOS Y PERSISTENTES NIVELES DE DESIGUALDAD EN EL INGRESO. U NA CONDICIÓN NECESARIA PARA ALCANZAR UN CRECIMIENTO ESTABLE Y SUSTENTABLE ES CONTAR CON UNA DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO MÁS EQUITATIVA. Distribución del Ingreso Fuente: OCDE, 2014 y CEPAL.

17 C ARGA T RIBUTARIA EN C HILE ANTES DE LA R EFORMA T RIBUTARIA 17 Carga Tributaria de Países OCDE cuando alcanzaron un desarrollo similar al de Chile en Términos de PIB per cápita

18 R EFORMA T RIBUTARIA EN C HILE  Objetivos de la Reforma Tributaria de 2014 :  Aumentar la carga tributaria en 3% del PIB para financiar, con ingresos permanentes los gastos permanentes de la Reforma Educacional, de otras políticas del ámbito de la protección social y reducir el déficit estructural en las cuentas fiscales.  Avanzar en equidad tributaria, mejorando la distribución del ingreso.  Crear nuevos y más eficientes mecanismos de incentivos al ahorro e inversión.  Disminuir la evasión y la elusión. 18

19 R EFORMA T RIBUTARIA EN C HILE : E CONOMÍA P OLÍTICA  Una Reforma Tributaria requiere de una sólida propuesta técnica y de un Acuerdo Político Transversal que genere estabilidad.  Protocolo de Acuerdo Político Transversal: Se firmó un Protocolo de Acuerdo con todas las fuerzas políticas de la Comisión de Hacienda del Senado que representó la voluntad común de perfeccionar y aprobar la Reforma Tributaria.  Este amplio acuerdo político fue fundamental para garantizar estabilidad y sustentabilidad de la reforma tributaria. 19

20 R EFORMA T RIBUTARIA EN C HILE : P RINCIPALES M EDIDAS  Las principales medidas de la Reforma Tributaria del 2014:  Modificaciones al Impuesto a la Renta haciendo el sistema impositivo más progresivo: aumento del impuesto a la renta, régimen atribuido y semi-integrado, término de exenciones y privilegios (FUT), nuevo sistema tributario para Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES).  Modificaciones a la tributación en el mercado inmobiliario.  Impuesto de Timbres y Estampillas.  Impuestos para la protección del medio ambiente.  Impuestos correctivos: Bebidas alcohólicas, analcohólicas azucaradas y tabaco.  Control de la Evasión y Elusión: Se incluyó en el Código Tributario una Norma General Anti-Elusión.  Fortalecimiento Institucional (Autoridad Tributaria). 20

21 R EFORMA T RIBUTARIA EN C HILE : E FECTO F ISCAL Fuente: Dirección de Presupuestos, Ministerio de Hacienda de Chile. Gradualidad del Aumento en la Recaudación de la Reforma Tributaria del 2014 (% del PIB) 21

22 22 R EFORMA T RIBUTARIA EN C HILE : L OS IMPUESTOS DIRECTOS AUMENTARÁN SU PARTICIPACIÓN EN LA CARGA TRIBUTARIA Fuente: Ministerio de Hacienda. Composición de la Carga Tributaria: antes y después de la Reforma Tributaria (porcentaje)

23 R EFORMA T RIBUTARIA EN C HILE : E FECTO D ISTRIBUTIVO Estudio del Banco Mundial (2015): “Los resultados obtenidos indican que la Reforma Tributaria de 2014 tiene un impacto positivo sobre la distribución del ingreso y mejora fuertemente la equidad del sistema tributario”. “La Reforma Tributaria de 2014 tiene un amplio impacto sobre la equidad del sistema tributario y se reflejan en que los impuestos pagados por el 1% más rico de la población pasan de 2,4% a 3,5% del PIB, provenientes en casi un 80% del 0,1% más rico”. 23

24 3. D ESAFÍOS PARA LA P OLÍTICA F ISCAL EN LA R EGIÓN 24

25 D ESAFÍOS PARA LA P OLÍTICA F ISCAL EN LA R EGIÓN A. Un buen diseño de Política Fiscal considera entre otros elementos: La capacidad contra cíclica de la Política Fiscal; La calidad y la eficiencia del Gasto Público; La eficiencia y progresividad del sistema tributario; La capacidad recaudadora (administración tributaria para enfrentar la evasión y elusión), y Responsabilidad y transparencia fiscal (reglas fiscales) 25

26 D ESAFÍOS PARA LA P OLÍTICA F ISCAL EN LA R EGIÓN B. Desafíos del Sistema Tributario: Fortalecer la tributación Directa e Indirecta (Ej. Impuesto sobre la renta) Realizar acciones para mejorar el cumplimiento tributario (Evasión) Revisar incentivos y exenciones para otorgar tratamientos similares a las rentas del capital y del trabajo Reducir los tratamientos preferenciales Fortalecer la Administración Tributaria 26

27 D ESAFÍOS PARA LA P OLÍTICA F ISCAL EN LA R EGIÓN C. Desafíos de la Institucionalidad Fiscal-Tributaria: Leyes de Responsabilidad Fiscal: Regla Fiscal y Sustentabilidad Fiscal La Institucionalidad tributaria muchas veces define (condiciona) la calidad de la política tributaria El Fortalecimiento institucional de la administración tributaria tiene al menos 4 dimensiones: (i)Dimensión de Recursos Humanos (ii)Dimensión de Tecnologías de la Información (iii)Dimensión de Recursos Financieros, y (iv)Dimensión del marco legal que rige a la Administración Tributaria 27

28 D ESAFÍOS PARA LA P OLÍTICA F ISCAL EN LA R EGIÓN D. Sustentabilidad Fiscal y Desigualdad América Latina ha sido catalogada la región más desigual del mundo. La política fiscal tanto en ingresos como en gastos tiene un amplio espacio para avanzar en mejoras distributivas que enfrenten dicha desigualdad (Estudio de la CEPAL). 28

29 S USTENTABILIDAD F ISCAL Y D ESIGUALDAD

30 E SPACIO PARA QUE LA P OLÍTICA F ISCAL JUEGUE UN PAPEL EN LA D ISTRIBUCIÓN DEL I NGRESO EN A MÉRICA L ATINA AMERICA LATINA Y OCDE: DESIGUALDAD DE LOS INGRESOS DE MERCADO Y DE LOS INGRESOS DISPONIBLES (Índices de Gini – Alrededor de 2011) Fuente: Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe 2015, CEPAL. 30

31 4. C OMENTARIOS F INALES 31

32 C OMENTARIOS F INALES A. Sustentabilidad Fiscal y Presupuesto Público *Fortalecimiento de la Institucionalidad Presupuestaria. *La calidad de la Institucionalidad Presupuestaria condiciona la sustentabilidad fiscal. B. Sustentabilidad Fiscal y Protección Social C. Sustentabilidad Fiscal y Gobernabilidad del Crecimiento 32

33 S USTENTABILIDAD F ISCAL Y P ROTECCIÓN S OCIAL B. Sustentabilidad Fiscal y Protección Social Participación del Gasto Social en el Gasto Público Total pasó de 51,8% a 65,4% en promedio en América Latina entre 1990 y 2013. De esta manera la sustentabilidad fiscal se convierte en un seguro financiero a la protección social. Las reformas tributarias son el instrumento para asegurar dicha sustentabilidad fiscal. 33

34 A MÉRICA L ATINA : E VOLUCIÓN Y PARTICIPACIÓN DEL GASTO PÚBLICO SOCIAL EN EL GASTO TOTAL, 1990-1991 A 2012-2013 ( EN PORCENTAJES DEL PIB Y DEL G ASTO P ÚBLICO T OTAL ) Fuente: Panorama Social de América Latina 2014, CEPAL. 34

35 C. S USTENTABILIDAD FISCAL Y G OBERNABILIDAD DEL C RECIMIENTO  En el marco de la política fiscal las reformas tributarias dicen relación con la sustentabilidad en el financiamiento de las políticas públicas de largo plazo, la transparencia y la gobernabilidad. Cohesión Social Estabilidad Instituciones Fortalecidas Cohesión Social Estabilidad Instituciones Fortalecidas Política Fiscal Sustentable Bienes Públicos para Enfrentar la Desigualdad Crecimiento Económico 35

36 S USTENTABILIDAD F ISCAL Y R EFORMA T RIBUTARIA EN A MÉRICA L ATINA Alberto Arenas de Mesa Asesor Regional CEPAL XLII Seminario Internacional de Presupuesto Público, ASIP 06 de Octubre de 2015, Buenos Aires, Argentina.