POLICIA FISCAL Y ADUANERA

Presentación del tema: "POLICIA FISCAL Y ADUANERA"— Transcripción de la presentación:

1 POLICIA FISCAL Y ADUANERA
Teniente Coronel MIGUEL ARNULFO NIETO BARROS SUBDIRECTOR DE GESTION DE APOYO Cali, Octubre 13 de 2011 1

2 Antecedentes de Creación
Ley 488 Art. 80, crea la Policía Fiscal y Aduanera como oficina de APOYO Y SOPORTE. Ley 633, se eleva dicha oficina a la categoría de Dirección. 2002 – Resolución 7136 DIAN, se crean Grupos Asesores, Grupos Operativos y de Inteligencia de la Dirección de Policía Fiscal y Aduanera. 2008 – Decreto 4048 Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se reestructura la U.A.E. DIAN, otorgando nuevas funciones a la Dirección de Gestión de Policía Fiscal y Aduanera. 2009 – Decreto 2360 Min. Hacienda y Crédito Público, se modifica parcialmente el Decreto 4048 / 2008; otorga el nombre de Subdirección de Gestión de Apoyo y le asigna nuevas funciones 2

3 Funciones- Decreto 4048 de 2008 – Art. 35
Prevención y represión del contrabando, la evasión fiscal y las infracciones cambiarias. Control posterior sobre las mercancías ingresadas al país en las vías de comunicación terrestres y en los establecimientos de comercio abiertos al público. Evasión Fiscal Contrabando Infracciones cambiarias Funciones de Policía Judicial: Participar en la formulación de la política en materia de lucha contra el contrabando y la evasión. 3

4 PUESTA A DISPOSICIÓN Y ENTREGA A DEPÓSITO
Funciones- Decreto 4048 de 2008 – Art. 35 FACULTADES DE APREHENSIÓN FACULTADOS EN: Vías de comunicación terrestre del territorio nacional Establecimientos de comercio abiertos al público TIPOS DE APREHENSIÓN Aprehensión, reconocimiento, avalúo y decomiso directo: por tipo de mercancías licores, cigarrillos e hidrocarburos y sus derivados y por cuantía de mercancías (Hasta 5 S.M.L.V.) Aprehensión ordinaria: las que no se contemplan en el párrafo anterior. PUESTA A DISPOSICIÓN Y ENTREGA A DEPÓSITO Realizar inventario, reconocimiento y avalúo para entregar a depósito y poner a disposición de la División de Gestión de Fiscalización; Remitir en los casos a que haya lugar (que exceda 50 S.M.L.V.), a la unidad penal DIAN.

5 Funciones- Decreto 4048 de 2008 – Art. 35
APOYO Y SOPORTE OPERACIONAL LUGARES DE EJECUCIÓN Zonas primarias y establecimientos de Comercio no abiertos al público por autorización del Director General DIAN (RES 1241 DIC 2008) Proceso de Recepción de Carga bajo la Modalidad de Trafico Postal Proceso de Viajeros. TIPOS DE APOYO PRESTADOS Cumplimiento a órdenes de registro Operativos de control a la facturación Operativos de control aduanero y cambiario En el inventario, traslado y entrega de mercancías aprehendidas ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Planificar y efectuar en el territorio nacional actividades tendientes a la prevención del contrabando, la evasión fiscal y las infracciones cambiarias, en coordinación con otras áreas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

6 Organigrama Policía Nacional

7 Organigrama Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN

8 Cobertura Policía Fiscal y Aduanera
Divisiones de Gestión de Control Operativo Grupos Operativos Arauca San Andrés Bogotá Barranquilla Turbo Bucaramanga Buenaventura Grupos Operativos Aeropuertos Internacionales Cali Cartagena A. I. El Dorado Cúcuta A. I. Matecaña Ipiales A. I. Rafael Núñez Medellín A. I. Ernesto Cortissoz Pereira A. I. José María Córdova Riohacha A.I. Alfonso Bonilla Aragón Santa Marta Resolución (Apoyo de la Polfa a la DIAN en actividades de Control en zona Primaria Aduanera Aduanera en el proceso de Viajeros en los Aeropuertos de Bogotá, Barranquilla; Pereira; Cartagena. Valledupar “En observancia al Artículo 248 Constitucional, la presente información no constituye antecedente penal ni contravencional. Los usuarios de la misma están obligados a seguir garantizando la reserva legal documental so pena de extralimitación e inobservancia de los Deberes; así mismo el Derecho a la Intimidad, honra y buen nombre de las personas relacionadas. Art. 20 Ley 57/85; Art. 27 Ley 594 de 2000; Art. 416 Código Penal; Sentencia C-280/96).

9 Contrabando- Modalidades
Ingreso irregular de mercancías al territorio nacional sin el cumplimiento de las normas y reglamentación existentes. A tal infracción, se le aplica en Colombia un procedimiento administrativo de aprehensión y decomiso que realiza la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, según lo preceptuado en el Estatuto Aduanero (Decreto 2685 de 1999). CONTRABANDO ABIERTO: Ingresa al país sin presentar ningún tipo de documentos por lugares habilitados (puertos, aeropuertos, zonas de frontera) y no habilitados sin cobertura o control de autoridad (algunos espacios de la frontera terrestre o marítima). Su objetivo, es introducir mercancía para eludir el pago de los tributos aduaneros como arancel, IVA o derechos correctivos, etc. CONTRABANDO TÉCNICO: reúne diferentes formas, entre ellas, la presentación de documentos falsos, o la ausencia de documentos soporte, como las autorizaciones otorgadas por el Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos, el Instituto Colombiano Agropecuario y el Ministerio de Medio Ambiente, los cuales son necesarios para certificar la importación; asimismo carencia de etiquetado, alteración de pesos y cantidades, elusión de precios indicativos, descripciones parciales, sub o sobrefacturación, etc.

10 Contrabando- Modalidades
Subfacturación de Importaciones Consignar en la declaración de importación un valor menor al pagado por la mercancía en el exterior. Presentar una factura que no representa los términos de la transacción comercial o que es diferente a la expedida por el exportador. Reducir la base monetaria del monto de los tributos aduaneros. Evadir pago de impuestos. Medio para financiar importaciones a través del lavado de dólares, provenientes del narcotráfico o de otras actividades ilícitas. Sobrefacturación de Importaciones El importador consigna en su declaración de importación un valor mayor al pagado. A través de esta modalidad se hacen reembolsos ocultos, reversión de utilidades -normalmente entre firmas asociadas, evitando con esto ser gravadas en el país . Evadir pago de derechos “antidumping”. Eludir pago de Aranceles.

11 Contrabando – Lavado de Activos
Tipologías de contrabando PAGO EN ESPECIE DE ACTIVIDADES ILÍCITAS CON MERCANCÍAS INGRESADAS DE CONTRABANDO AL TERRITORIO NACIONAL: forma indirecta de ingresar dinero ilícito producto de actividades delictivas realizadas total o parcialmente en Colombia o en otros países . TRANSPORTE DE DINERO DE ORIGEN ILÍCITO A OTRO PAÍS PARA ADQUIRIR MERCANCÍAS QUE INGRESAN AL PAÍS LOCAL, MEDIANTE CONTRABANDO TÉCNICO POR SUBFACTURACIÓN: el proceso comienza con el transporte ilícito del divisas desde Colombia hacia otro país, con este dinero las organizaciones adquieran mercancías que luego son ingresadas bajo alguna forma de contrabando. Finalmente se comercializan en Colombia y la organización recupera el capital inicialmente enviado al exterior. CAMBIO DE DESTINACIÓN DE MATERIAS PRIMAS QUE INGRESAN AL PAÍS BAJO LA MODALIDAD DE SISTEMAS ESPECIALES DE IMPORTACIÓN- EXPORTACIÓN (PLAN VALLEJO): la finalidad de cambiar el destino de las materias primas es lograr el traslado de una suma de dinero ilícito al país usando indebidamente el programa de Sistemas Especiales de Importación-Exportación – Plan Vallejo- que tiene previsto la suspensión total o parcial de los tributos aduaneros. Tipologías de lavado de activos

12 Contrabando – Lavado de activos
Tipologías de contrabando CONTRABANDO Y FALSEDAD MARCARIA: tiene dos finalidades principales: Lograr el ingreso de mercancías al país que sustituyan total o parcialmente un capital de procedencia ilícita, dándole apariencia de legalidad mediante una operación de comercio exterior. Incrementar la rentabilidad a través de la falsedad marcaria haciendo uso de las mercancías ingresadas al territorio nacional, justificando ingresos por ventas de productos que se suponen son de marca reconocida en el mercado, y por ende de un alto valor. CONTRABANDO MEDIANTE TRIANGULACIÓN DE MERCANCÍAS: consiste en ingresar al país mercancías adquiridas en el exterior con dinero producto de actividades ilícitas, con el fin de darle apariencia de legalidad. Para esto se realiza una importación de mercancías con preferencias arancelarias (sin el pago de tributos aduaneros, aranceles-IVA) empleando certificados de origen falso. Comercio exterior al amparo de falsedad, elusión y/o evasión. EXPORTACIÓN DE MERCANCÍA SOBRE FACTURADA Y POSTERIOR REINGRESO DE CONTRABANDO A TERRITORIO NACIONAL: mediante esta modalidad se ingresa el dinero producto de una actividad ilícita, y justificarlo mediante el reintegro de divisas resultado de una exportación. Además de obtener más dinero producto de la venta de contrabando de supuesto bien exportado. Tipologías de lavado de activos

13 Dinámica del contrabando
Actividad primaria de ingresos económicos Factores generadores y facilitadores Factores de atención Laxitud jurídica e impunidad Contrabando técnico para evadir los controles aduaneros amparados en la norma. Tributos altos y Múltiples Participación directa - Corrupción Simbiosis criminal - Lavado de activos Ausencia de tecnología y cobertura Empresas nuevas y mal constituidas Estimulo financiero por altos dividendos Idiosincrasia de utilidad con poco esfuerzo Baja cobertura y control Participación en la cadena productiva comercial y económica del país Competencia desleal y falta de oportunidades Organización núcleos familiares Precaria cooperación de autoridades internacionales y algunas nacionales Implementación tecnológica. Discreción y clandestinidad de grandes contrabandistas Baja inversión social, falta de oportunidades y recursos Capitales ilícitos Actividad secundaria esencial de subsistencia Carencia de una jurisdicción especializada dedicada a la judicialización del delito de contrabando Competencia y precios Extensión de las fronteras y múltiples trochas sin control. Cadena logística Zonas Primarias a cargo de otras autoridades con poca capacidad de acción Afectación en el desarrollo social y económico del país Afectación en la recaudación de impuestos: elusión y evasión

14 Áreas de Atención y Riesgo
Cúcuta Guajira Nariño Antioquia Bolívar Bogotá Valle Magdalena Cesar Córdoba Barranquilla Sucre Arauca Norte de Santander: a través de esta zona fronteriza colombo - venezolana ingresan Hidrocarburos, hierro, ganado y sus derivados, así como arroz, licores, cerveza, perecederos, autopartes, chatarra, cemento, productos químicos (fertilizantes). Esta mercancía es distribuida en Santander, Cesar, Magdalena y el centro del país, principalmente a la ciudad de Bogotá, donde es comercializada en los San Andresitos. Nariño: a través de esta zona ingresan mercancías provenientes de Ecuador y Perú, principalmente arroz, perecederos, confecciones, medicamentos, productos de aseo, divisas; los cuales son distribuidos en Cauca, Valle, Cundinamarca y Antioquia; existiendo un factor facilitador como es el convenio esmeralda. La Guajira: Se encuentra ubicada la zona de Régimen Aduanera Especial de Maicao, Uribia y Manaure (Decreto 1706 de 1992), es utilizado por los contrabandistas como centro de acopio y distribución de mercancías hacía Santa Marta, Valledupar, Barranquilla, Bolívar, y de allí al centro del país. A través de esta zona ingresan principalmente hidrocarburos, licores, juguetería, agroindustriales, entre otros.

15 Áreas y Rutas de Atención y Riesgo
Barranquilla Santa Marta AEROPUERTOS: A. I. El Dorado, A. I. Matecaña, A. I. Ernesto Cortissoz, A.I. Rafael Núñez. Ernesto Cortissoz Cartagena Rafael Núñez Constituyen una de las principales vías para el ingreso de divisas. Turbo También ingresa mercancía de contrabando a través del servicio de correos y la zona de carga Matecaña El Dorado Buenaventura El Dorado Matecaña Rafael Núñez Ernesto Cortissoz PUERTOS: Barranquilla, Cartagena, Santa Marta, Turbo y Buenaventura Por estas zonas ingresan mercancías de contrabando tales como confecciones, textiles, autopartes, juguetería, calzado, perfumería y licores proveniente principalmente de Asia, Estados Unidos y Panamá. Esta mercancía generalmente ingresa bajo la modalidad de contrabando técnico; no obstante aún se presentan casos de contrabando abierto.

16 Afectación sectores de acuerdo a resultados Operacionales
Agroindustrial, hidrocarburos, licores, cervezas, autopartes, carne y ganado. Textiles, confecciones, calzado, perfumería, medicamentos Principal eje de acopio y distribución de mercancía: Bogotá, Cali, Medellín, Eje Cafetero, Barranquilla. Afectación y soporte sistemático del contrabando. Red vial secundaría y terciaría sin cobertura. Zonas primarias a cargo de otras autoridades con poca capacidad de acción.

17 Afectación sectores de acuerdo
Desarticular 03 organizaciones delincuenciales dedicadas a la evasión Fiscal y al lavado de activos DENOMINACION OBJETIVO LUGAR DE EJECUCION OPERACIÓN WICOMA Desarticular una estructura dedicada al contrabando de hidrocarburos y licores procedentes de Venezuela, los cuales son comercializados en el departamento de Magdalena y sectores circunvecinos. Esta organización estaría empleando los vehículos de transporte público para camuflar la mercancía y evadir los controles aduaneros. NIVEL NACIONAL OPERACIÓN IMPERIO Desarticular una estructura dedicada al lavado de activos y delitos subyacentes mediante captación ilegal de grandes cantidades de dinero, utilizando la modalidad de giros. Sectores de influencia Medellín , Buenaventura, Tumaco entre otros. OPERACIÓN DISCOVERY Desarticular una estructura dedicada al contrabando de mercancías y al lavado de activos. Esta organización estaría ingresando mercancías desde la China a través de los puertos para ser distribuida en la ciudad de Bogotá, en el Departamento de Quindío y sectores circunvecinos. OPERACIÓN METALOR Desmantelar y dar captura a los responsables del desfalco efectuado al Estado a través de las solicitudes de IVA ante la DIAN, obteniendo material probatorio que determine su culpabilidad en una serie de conductas delictivas. Afectación sectores de acuerdo 17

18 Consolidado de Aprehensiones
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19 Consolidado de Aprehensiones
CONSOLIDADO RETENCIÓN DE DIVISAS POR TIPO DE MONEDA DEL 01 DE ENERO AL 11 DE OCTUBRE 2010/2011. CLASE 2010 2011 VARIACIÓN % CANTIDAD ACTAS VALOR DOLARES USD 187 $ USD 141 $ 110% -25% 100% EUROS € 167 $ € 279 $ 67% 105% OTRAS MONEDAS 15 $ 4 $ -73% -76% TOTAL 369 $ 424 $ 15% CONSOLIDADO RETENCIÓN DE DIVISAS POR DIVISIONES DEL 01 DE ENERO AL 11 DE OCTUBRE 2010/2011. DIVISIONES O GRUPOS 2010 2011 VARIACIÓN % ACTAS VALOR BARRANQUILLA 7 $ - $ 0 -100% BUCARAMANGA 2 $ 100% CALI 30 $ 15 $ -50% -37% CARTAGENA $ $ -71% 406% SANTA MARTA 9 $ PEREIRA 4 $ $ -88% SAN ANDRES 5 $ 1 $ -80% -98% DORADO 265 $ 375 $ 42% 148% RIONEGRO 42 $ 27 $ -36% -25% TOTAL 369 $ 424 15% 19

20 Gracias por su Atención
Cali, Octubre 13 de 2011 20