BASILEA II PILAR I, II Y III DESAFÍOS PARA EL AUDITOR INTERNO

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2 BASILEA II PILAR I, II Y III DESAFÍOS PARA EL AUDITOR INTERNO
EXPOSITOR: EDUARDO OJEDA

3 AGENDA BASILEA II AUDITORIA INTERNA PILARES CONCLUSIONES

4 Basilea II - tres pilares
Capital total riesgo crédito + mercado + operacional Primer pilar : requerimiento mínimo de capital Mínimo 8% Supervisor debe asegurar que los bancos tengan procedimientos para calcular la suficiencia de capital por encima de los mínimos, pruebas de tensión. Alta responsabilidad del Directorio Segundo pilar: supervisión Tercer pilar: disciplina de mercado Divulgación de información relevante a los accionistas, inversionistas y mercado en general sobre riesgos, propiedad, transacciones con relacionados, y situación financiera

5 BASILEA ll – PILAR I ELEMENTOS DEL CAPITAL
NIVEL I II III ELEMENTOS Capital accionario/acciones comunes pagados Reservas reveladas Reservas no reveladas Reservas de reevaluación de activos Provisiones/reservas generales, pérdida por préstamo Instrumentos de capital híbrido (deuda/patrimonio) Deuda subordinada Deuda subordinada a corto plazo, (para Capital RM) Deducción agregada por Basilea II Inversión en bonos securitización, con calificación deficiente, originador, inferior a BBB - Inversor, inferior a BB

6 Se aceptan colaterales como mitigadores
8 % BASILEA II RIESGO CRÉDITO ESTÁNDAR IRB BÁSICO IRB AVANZADO Se aceptan colaterales como mitigadores RIESGO MERCADO ESTÁNDAR MODELOS INTERNOS RIESGO OPERATIVO INDICADOR BÁSICO ESTÁNDAR NORMAL EN 2008 MÉTODO AVANZADO AMA ESTÁNDAR ALTENATIVO

7 se cubren con provisiones
B ASILEA II Pérdidas esperadas se cubren con provisiones Pérdidas inesperadas se cubren con capital

8 ENFOQUE ESTANDAR DEL RIESGO DE CRÉDITO
Ciertas exposiciones ponderación vinculada a raiting Se aceptan ciertos mitigadores del riesgo de crédito Contingentes: requieren provisiones y capital, exposición considera parte no usada de la línea EXPOSISIONES Con raiting sin raiting Soberanos Bancarias Empresariales 0% % % 20% % % 20% % % Minoristas Hipotecarias Colocaciones vencidas Contingentes Titulización 75% 35% 50% % según provisión 0% % fcc 20% hasta deduc.. capital

9 Riesgo de crédito - Enfoque estándar EXPOSICIONES EMPRESARIALES
ESCALA INTERNACIONAL Calificación AAA A BBB < BB No De Riesgo hasta AA A BB calificado Ponderador riesgo 20% % % % % Requerimiento de Capital por $1.000 de exposición, sin provisión constituida Basilea I $ $ $ $ $80 Basilea II, $ $ $ $ $80

10 Riesgo de crédito - Enfoque estándar Capital requerido por exposición $1.000,
Exposición minorista, provisión supuesta 5% Exposición hipotecaria, provisión supuesta 0,5% Ponderador propuesto por Basilea II, 75% y 35% EXPOSICIÓN Basilea I Basilea II acuerdo Minorista $ $57 Hipotecarios $ 39, $27,86

11 Riesgo de crédito - Enfoque estándar Contingentes Provisiones y Capital requerido por exposición $1.000 Basilea I - Líneas de crédito, tarjetas, proyectos, etc., Provisiones de riesgo y capital por la parte de crédito efectivo Basilea II- Líneas de crédito, Además provisiones de riesgo y capital por el equivalente de Crédito (FCC) de lo no usado de la línea. Con excepción de las que se tiene facultad para cancelar unilateralmente Ejemplo: línea de crédito proyecto de construcción por $1.000, riesgo 1%, utilizado $100, sin garantías admisibles, FCC para las líneas de proyecto 100%, sin facultad de cancelación unilateral Provisiones Capital Basilea I $ $ 7,92 Basilea II $ $79,20

12 Riesgo de crédito - Enfoque estándar CARTERA VENCIDA
Cuadro comparativo Basilea I versus Basilea II Provisiones >20% < 20% <50% de riesgo > 50% ___________________________________________________ Ponderador de riesgo % % % Ejemplo: Requerimiento de Capital por $1.000 de exposición Provisión constituida % % % Basilea I $ $ $32 Basilea II, estándar $ $ $16

13 BASILEA II - RIESGO OPERACIONAL
MÉTODO ESTÁNDAR Actividades se dividen en ocho líneas de Negocio Los ingresos brutos (margen bruto) Se multiplica por factor BETA Exigencia de capital, media de tres años, suma simple de los exigencias por línea en cada año LINEAS DE NEGOCIO BETA Finanzas Corporativas (β1) % Negociación y ventas (β2) % Banca minorista (β3) % Banca comercial (β4) % Pagos y liquidación (β5) % Servicios de agencia (β6) % Administración activos (β7) % Intermediación minorista (β8) 12%

14 BASILEA II - RIESGO OPERACIONAL
MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO Saldo promedio créditos comerciales y minoristas últimos tres años X factores 0.15 * aporte al margen bruto de otras líneas de negocios X factor 0.18 La suma algebraica de estos dos montos representa el monto por riesgo operacional

15 Pilar II análisis del proceso de supervisión
4 P R I N C O S El Banco debe tener procesos internos para evaluar la suficiencia de capital con respecto de los perfiles de riesgo de los negocios, actuales y futuros y disponer de estrategia para el mantenimiento de niveles de capital Regulador debe examinar y evaluar estrategias y evaluaciones internas de suficiencia de capital, y la capacidad para vigilar y garantizar el cumplimiento de coeficientes requeridos Los bancos deben operar por encima de los coeficientes mínimos de capital y el regulador tener la capacidad para exigir se mantenga capital por encima de este mínimo Regulador debe intervenir con prontitud para evitar que el capital descienda por debajo de los niveles mínimos y exigir la inmediata adopción de medidas correctoras

16 Pilar II análisis del proceso de supervisión
Principio I. El banco debe tener procesos internos … Características de un proceso riguroso Vigilancia de la Junta Directiva y Alta Dirección Políticas, metodologías, capital/riesgos, auditorias Comité de gestión del capital Evaluación rigurosa del capital Evaluación integral de riesgos crédito, operativo, mercado, liquidez concentración, tasa de interés, otros Seguimiento e información reportes, requerimientos actuales y futuros de capital organización, sistemas, procesos, procedimientos, personal calificado, segregación funcional examen independiente auditorias internas Control interno eficaz

17 Pilar II análisis del proceso de supervisión Pruebas de tensión, suficiencia y mantenimiento de capital Pruebas de Tensión o Estrés Efectos sobre el capital Capital e índices de Basilea suficientes, en relación con los mínimo Mantenimiento Del Capital Política de mantenimiento ante elementos que lo erosionan

18 INDICE DE BASILEA PILAR II
Pruebas de tensión en bancos que deben cumplir índice de Basilea mínimo de 8% Capital – Pérdida inesperada (pruebas de tensión) 8% Riesgo crédito + mercado + operacional

19 PILAR III - DISCIPLINA DE MERCADO
Apropiada y Oportuna Divulgación de Información relevante Capital, solvencia, liquidez Exposiciones al riesgo Estrategias y procesos de evaluación de riesgos Organización área de Riesgo Transacciones con relacionados Propiedad, Hechos esenciales Prácticas contables Información financiera Gobierno Corporativo Responsabilidad Del Directorio definir una política de divulgación de información, procedimientos y control interno

20 BASILEA II – Auditoria Interna
EN EL ACUERDO Y DOCUMENTOS RELACIONADOS EMITIDOS POR BASILEA, SE MENCIONAN LOS EXÁMENES QUE DEBE EFECTUAR AUDITORIA INTERNA 1991, Provisiones computadas como capital nivel II. 2000 Principios para la gestión del riesgo de crédito 2000 Prácticas sanas para la gestión de liquidez 2003 Buenas prácticas para la gestión del riesgo operativo 2004 Aplicación de Basilea II aspectos prácticos, 2005 Outsourcing 2006 Gobierno Corporativo 2006 Convergencia Internacional, versión comprensiva ETC..

21 BASILEA II – Desafíos Auditar Pilares I, II y III
Pilar I Indicador de Basilea Cálculo de Capital Cargo por Riesgo de: Crédito, Mercado, Operacional Pilar II Supervisión Gestión de riesgos Crédito – Mercado – operacional – Otros (Liquidez – concentración -estratégicos – reputación) Pruebas de tensión Modelos Capital adicional por pruebas de tensión Pilar III Disciplina de Mercado Información divulgada

22 AUDITORIA PILAR I, II Y III
EXAMEN Control Interno Procesos de gestión y medición CUMPLIMIENTO Políticas Procedimientos Controles VERIFICACIÓN Capital Cargo Riesgo crédito mercado operativo PILAR II EXAMEN Ídem CUMPLIMIENTO VERIFICACIÓN Resultados Pruebas de tensión PILAR III EXAMEN IDEM CUMPLIMIENTO VERIFICACIÓN Información Cuantitativa REVISIÓN cualitativa

23 AUDITORIA PILAR I CAPITAL CREDITO MERCADO OPERATIVO
CARGO DE CAPITAL POR RIESGO CAPITAL Nivel 1-2-3 ADECUADO PROCESO POLITICAS CONTROLES PROCED.. VALORES CORRECTOS REFLEJO DETERIORO JUICIOS PRUDENTES CREDITO REVISIÓN PROCESOS Y RESULTADOS RAITING COMERCIAL RETAIL HIPOTECARIO MITIGADORES CONTINGENTE FCC MERCADO FUENTES DE DATOS COMPROBAR: Consistencia Oportunidad Fiabilidad SUPUESTOS Exactitud Adecuación RESULTADOS Verificación MODELOS Documentación OPERATIVO SEGMENTOS DE NEGOCIOS REVISIÓN PROCESO DE Asignación Registro Validación MARGEN bruto Computo RESULTADO Verificación

24 REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR
AUDITORIA PILAR II REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR PRUEBAS DE TENSIÓN RIESGO DE CRÉDITO, MERCADO, OPERATIVO REVISIÓN MODELOS EXACTITUD DE DATOS VALIDEZ Y RACIONALIDAD DE ESCENARIOS ANÁLSIS DE SUPUESTOS

25 Fiabilidad Información cuantitativa Fiabilidad Información cualitativa
AUDITORIA PILAR III Fiabilidad Información cuantitativa Fiabilidad Información cualitativa Capital Nivel 1, 2 y 3 Requerimiento de Capital Riesgo crédito Riesgo de Mercado Riesgo operativo Coeficiente de capital Riesgo de Crédito Posiciones brutas y X Distribución geográfica Sector económico Por plazo residual préstamos deteriorados Provisiones Riesgo de mercado Requerimiento de capital tasa interés, tipo cambio capital Instrumentos de Capital Metodología para evaluar Necesidades Riesgo de crédito Métodos para provisiones Análisis de política Definición posiciones en Mora y deteriorada, Etc. Riesgo de Mercado Análisis de Política Método de evaluación Proceso de gestión, modelos Riesgo operativo

26 BASILEA II – Desafíos para Auditoria Interna Conclusiones
Se requiere : Auditoria Interna capaz e independiente Exámenes periódicos Incluir actividad en planes anuales Desarrollo de programas de auditoria Especialistas internos o externos Capacitación Comité de auditoria activo Sólida cultura de control interno y gestión de riesgos Altos estándares éticos

27 FIN PRESENTACIÓN ¡GRACIAS! EXPOSITOR: EDUARDO OJEDA Gerente Asesor
Banco del Desarrollo bdd.cl