INTERVENCION DEL EFECTIVO EN LOS AJUSTES Prof.Ana Cecilia Jiménez

Presentación del tema: "INTERVENCION DEL EFECTIVO EN LOS AJUSTES Prof.Ana Cecilia Jiménez"— Transcripción de la presentación:

1 INTERVENCION DEL EFECTIVO EN LOS AJUSTES Prof.Ana Cecilia Jiménez

2 Necesidad de asientos de ajuste
Los asientos de ajuste se realizan al final de cada período contable y tienen por objetivo de actualizar las cuentas de ingresos y gastos para que estén adecuadamente enfrentados los ingresos del período con todos los gastos que generaron para su obtención.

3 Pasos básicos en el registro del ajuste
Análisis de la información Registro del diario general Clasificación en el mayor general Elaboración de la balanza de comprobación ajustada Tipos de ajustes: Ingresos acumulados no registrados Anticipos a clientes Gastos devengados no registrados Gastos pagados por anticipado

4 INGRESOS ACUMULADOS NO REGISTRADOS
Los ingresos pueden ser ganados (devengados) antes de que se reciba el efectivo del cliente o se registre la operación de los registros contables. Este registro requiere un cargo a la cuenta por cobrar y un abono a la cuenta de ingresos. Ejemplo: El 01 de junio Office Clean firmó un contrato de prestación de servicios con la empresa Limpia S.A. Se acordó cobrar $ mensuales , pagaderos el 10 de cada mes siguiente. Hasta el 30 de junio, Office Clean S.A no había registrado el asiento contable alguno en sus libros para mostrar $ mensuales devengados en dicho mes

5 Análisis de información
ACTIVO : la cuenta de clientes aumenta por lo que se recibe un cargo por un monto de $15000 (Balance General) INGRESOS: la cuenta de ingresos por servicios sufre un aumento, por lo que se abona en $15000

6 REGISTRO EN EL DIARIO GENERAL

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8 Luego debe realizarse el siguiente asiento que no es un asiento de ajuste pero que si afecta los estados financieros

9 ANTICIPOS DE CLIENTES Cuando un cliente se paga por adelantado se afecta la cuenta de bancos y se acredita una cuenta de pasivo llamada anticipos de clientes. PASIVO : la cuenta anticipo de clientes representa un pasivo INGRESOS: la cuenta de ingreso por servicios aumenta el ingreso

10 El 31 de mayo del 2014 Office Clean S
El 31 de mayo del 2014 Office Clean S.A prestó servicios de limpieza a un supermercado cuyo administrador acordó con los dueños de Office Clean que en los proximos 6 meses se encargaría de limpiar el local, para lo cual le expidió el cheque 602 por cantidad que cubre el período

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12 GASTOS DEVENGADOS NO REGISTRADOS
Office Clean requiere de un financiamiento a corto plazo tiene como opción pedir un préstamo bancario, con un costo de interés que contablemente se considera un gasto. El préstamo es por $ de Scotland Bank el 31 de mayo del 2014 y la fecha de liquidación es el 31 de agosto del El interés es del 18% anual pagadero al vencimiento. Aunque no se haya pagado interés alguno han transcurrido 30 días posteriores a la firma del pagaré acumulando un interés de $1800( $ x x 1/12)

13 GASTOS: gasto por interés por el monto que corresponde a los intereses
PASIVO: aumenta la cuenta de intereses por pagar, por concepto de los intereses que se deben a junio

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15 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Es un gasto pagado por anticipado es un activo que se produce cuando se efectúan erogaciones que abarcan uno o más período contables futuros. Office Clean S.A. decidió adquirir una póliza de seguro por un año y debe pagar la prima total que asciende a $54000 , para ello la compañía de seguros expidió una factura y se cancela mediante cheque 883

16 GASTOS: aumenta una cuenta de gasto por seguros
ACTIVO : se cuenta con una cuenta de seguro pagado por anticipado

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18 DEPRECIACION Constituye una partida virtual porque no representa un desembolso de dinero, pero si tiene que considerarse , pues de no hacerlo el estado de resultados no reflejaría la utilidad correcta. Cada fin de mes se debe registrar la depreciación de sus activos fijos, sin considerar los terrenos, porque a través del tiempo no pierden valor.

19 La fórmula para calcular la depreciación es:
E 10 de abril del 2014, Office Clear S.A compró a una agencia de automóviles un pick up para que forme parte de su equipo de transporte. Su costo fue de $ que canceló mediante cheque 2610 de Bancomer. La vida útil es de 3 años sin valor de rescate. Debe calcularse también la depreciación de mobiliario de oficina cuyo valor es de $ y tiene una vida útil de 2 años sin valor de rescate. La fórmula para calcular la depreciación es: Gasto por depreciación: Costo de Adquisición- Valor Rescate Vida Útil

20 GASTOS: aumenta la cuenta de gastos por depreciación de activo
ACTIVO: aumenta el activo en las cuentas de depreciación acumulada de activo

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24 ANTES Y DESPUES DE UN ASIENTO DE AJUSTE

25 GRACIAS POR SU ATENCION