FEBRERO DE 2010 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 1.

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1 FEBRERO DE 2010 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 1

2 El SAT PUBLICO LA ACTUALIZACION Y NUEVOS FORMATOS DE PRESENTACION DE INFORMACION SOBRE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS i.- DIM 9 (2012) ii.- FORMATO DE DECLARACION INFORMATIVA DE EMPRESAS MANOFACTURERAS, MAQUILADORAS Y DE SERVICIOS DE EXPORTACION (DIEMSE) 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 2

3 ANEXO A) DE DIM 9 (2010) LA ACTUALIZACION ADEMAS DE PREGUNTAR EXPLICITAMENTE SI SE CUENTA CON ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA, REQUIERE, INFORMACION SOBRE LAS OPERACIONES, COMO: 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 3

4 1. NOMBRE O DENOMINACION SOCIAL DE LA PARTE RELACIONADA EN EL EXTRANJERO 2. DOMICILIO FISCAL 3. NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL 4. CLAVE DEL PAIS DE RESIDENCIA 5. METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA UTILIZADO 6. CLAVE DE OPERACIÓN 7. TIPO DE MARGEN OBTENIDO Y MONTO Y 8. PORCENTAJE OBTENIDO EN LA OPERACION 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 4

5 SE DEBE PRESENTAR POR CADA TIPO DE OPERACIÓN: LOS MONTOS ACUMULADOS, DEDUCIDOS, DEVENGADOS, EXIGIDOS, PAGADOS Y EXCENTOS E INFORMAR LA TASA DE RETENCION APLICADA, SU MONTO, Y SI SE APLICO UNA TASA FOVORABLE O EXENCION CONFORME A UN TRATADO FISCAL. (NO INCLUIDOS EN EL ESTUDIO DE P T) 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 5

6 SE DEBE INFORMAR SI SE CUENTA CON RESOLUCION EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (APA) (ART 34-A DEL CFF) Y SUS TERMINOS. 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 6

7 ANEXO A) DE DIM 9 (2010) INFORMAR: DESCRIPCION DE LAS FUNCIONES O ASPECTOS RELEVANTES DE SU OPERACIÓN EN CUANTO A MANOFACTURA, DISTRIBUCION, PRESTACION DE SERVICIOS, OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES, ETC. 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 7

8 QUEDANDO OBLIGADOS A PRESENTAR UN RESUMEN COMPLETO DEL ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA ADEMAS DE INFORMACION DEL TRATAMIENTO FISCAL DE LAS OPERACIONES 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 8

9 DIEMSE PARA EMPRESAS DE MAQUILA EN CUALQUIERA DE SUS MODALIDADES 8. NUEVOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION 9