DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA) Arts. 32-G CFF, 32, fracc. V y VIII LIVA, regla 2.1.23., 5.1.2. y 5.1.12 RMF 2007 y Anexo 1.

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1 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA) Arts. 32-G CFF, 32, fracc. V y VIII LIVA, regla 2.1.23., 5.1.2. y 5.1.12 RMF 2007 y Anexo 1

2  Antecedentes  Sujetos Obligados  Formatos  Fechas de Presentación  Puntos a considerar  Listado de conceptos  Caso práctico A-29 Simplificada  Carga Batch  Generar paquete de envío  Imprimir  A-29 Completa Declaración Informativa de Operaciones con Terceros

3 Antecedentes Declaración de Clientes y Proveedores, será cumplida al presentar la Informativa de IVA: Esta disposición en RMF se deroga el 29/09/2006 2.9.19. Para los efectos de los artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V y 133, fracción VII de la Ley del ISR, se tendrá por cumplida la obligación de presentar en el mes de febrero de 2007 la información de las operaciones efectuadas en 2006 con clientes y proveedores, a que se refieren los artículos citados y la regla 2.9.8. de esta Resolución, cuando se cumpla con lo siguiente: Se presente a más tardar el 17 de febrero de 2007, la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA y la regla 5.1.21. de esta Resolución, a través de la “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, contenida en el Anexo 1 de la presente Resolución, respecto de operaciones efectuadas con proveedores, así como la información de las personas a las que les hubieran retenido el IVA, correspondiente a cada uno de los meses de enero a junio de 2006. La información a que se refiere esta fracción, será la relativa a los proveedores a los que efectivamente se les efectuó el pago o bien, cuando el interés del acreedor quedó satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones por los bienes, servicios o el uso o goce temporal de los bienes adquiridos o recibidos en el mes de que se trate. II. Se hubiera presentado la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, de conformidad con lo dispuesto por la regla 5.1.21. de esta Resolución, respecto del periodo comprendido de julio a diciembre de 2006.

4 2.De julio/diciembre 2006, por cada mes, mediante el formato electrónico A-29, de conformidad con la siguiente tabla: Información correspondiente a los meses de: Se presentará a más tardar el día: Julio de 200631 de octubre del 2006 Agosto de 200631 de octubre del 2006 Septiembre de 200631 de octubre del 2006 Octubre de 200631 de enero del 2007 Noviembre de 200631 de enero del 2007 Diciembre de 200631 de enero del 2007 Reglas: RMF 2006 5.1.21 reformada el 29/09/2006 Antecedentes

5 Reglas 2.9.8 de la RMF 2006, 5.1.21 y cuarto transitorio del 29/09/2006 de la RMF 2006 No se presentaría la declaración informativa de IVA correspondiente al ejercicio 2006 en el formato electrónico A-29, cuando presentaran en febrero de 2007 la “declaración informativa de clientes y proveedores” a través:  Forma Oficial 42 o  DIMM, según corresponda.

6 Antecedentes A-29Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” *Programa electrónico www.sat.gob.mx (Se anexa descripción) –*Internet INFORMACION DE IDENTIFICACION DEL PROVEEDOR O TERCERO TIPO DE TERCERO TIPO DE OPERACION RFC NUMERO DE ID FISCAL NOMBRE DEL EXTRANJERO PAIS DE RESIDENCIA NACIONALIDAD

7 Antecedentes Tipo de Tercero Proveedor Nacional Proveedor Extranjero Accionistas, Socios o Integrantes Retenciones (excepto proveedores) Proveedor global Tipo de Operación Dividendos provenientes de CUFIN Dividendos no provenientes de CUFIN Utilidades por reembolso o reducción de capital Utilidades por liquidación de la persona moral Dividendos provenientes de CUFINRE Remanente distribuido por personas morales no lucrativas Adquisición de otros bienes intangibles Premios Prestación de Servicios Profesionales Arrendamiento de Inmuebles Intereses Otros IEPS retenido a contribuyentes

8 Antecedentes MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE POR LA IMPORTACION A LA TASA DEL 10% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE POR LA IMPORTACION A LA TASA DEL 10% (CORRESPONDIENTES EN LA PROPORCION A LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS) TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS) VALOR DE LOS DEMAS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA TOTAL DE LOS DEMAS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS) TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS) IVA RETENIDO POR EL CONTRIBUYENTE TOTAL DE IVA RETENIDO POR EL CONTRIBUYENTE TOTAL DE IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO) TOTAL DE IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS TOTAL DEL IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS INFORMACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 15% DE IVA TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 15% DE IVA MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE A LA TASA DEL 15% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE A LA TASA DEL 15% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 10% DE IVA TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 10% DE IVA MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE A LA TASA DEL 10% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE A LA TASA DEL 10% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 15% DE IVA TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 15% DE IVA MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE POR LA IMPORTACION A LA TASA DEL 15% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE POR LA IMPORTACION A LA TASA DEL 15% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 10% DE IVA TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 10% DE IVA

9 Artículo 32-G. CFF y 32 de la LIVA Sujetos obligados  La Federación  Entidades Federativas  Distrito Federal, y sus Organismos Descentralizados, así como los Municipios  Los obligados al pago del IVA y  Las personas que realicen actos o actividades gravadas a la tasa del 0% a que se refiere el artículo 2o.-A

10 Informar sobre: Artículo 32-G. CFF y Regla 2.1.23 de la RMF  Las personas a las que en el mes inmediato anterior les hubieren efectuado retenciones de ISR (no se contempla en la aplicación)  De los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos (no se contempla en la aplicación)  Proveedores a los que les hubiere efectuado pagos, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladaron o les fue trasladado el IVA y el IEPS (no se contempla en la aplicación), incluyendo actividades por las que no está obligado al pago Sujetos obligados

11 Artículo 32, Fracciones V y VIII de la LIVA  Pago,  Retención,  Acreditamiento y  Traslado Informar sobre: De IVA En operaciones con sus proveedores Desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el IVA, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago Sujetos obligados

12 DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA) Anexo 1 RMF 2007 (pendiente) Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” Formatos

13 DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA) Anexo 1 RMF 2007 (pendiente) Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” Formatos

14 La información se presentará a través de la página de Internet del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada ” Medio de presentación Regla 5.1.12 de la RMF 2007 publicada el 25 de abril de 2007, Anexo 1 RMF publicado el 7 de mayo de 2007 Pendiente de modificación Formatos

15 Regla 5.1.13. de la RMF para 2007 Pendiente de publicar en DOF Para el ejercicio fiscal de 2007 la declaración se presentará conforme al siguiente calendario: Información correspondiente al mes de: Se presentará en el mes de: Enero de 2007Julio de 2007 Febrero de 2007Julio de 2007 Marzo de 2007Julio de 2007 Abril de 2007Julio de 2007 Mayo de 2007Julio de 2007 Junio de 2007Julio de 2007 Septiembre de 2007 Agosto de 2007Septiembre de 2007 Noviembre de 2007 Octubre de 2007Noviembre de 2007 Enero de 2008 Diciembre de 2007Enero de 2008 Fechas de presentación :

16 Regla 5.1.12. de la RMF para 2007 pendiente publicación 5.1.13 Información que se deba presentar en el mes de julio, podrá ser presentada, según el siguiente calendario, considerando el primer carácter alfabético del RFC: Fechas de presentación : LETRAS DEL RFCFECHA EN QUE SE PRESENTA De la A a la Fdel 1 al 10 de agosto de 2007 De la G a la Odel 13 al 21 de agosto de 2007 De la P a la Z y &del 22 al 30 de agosto de 2007

17 Puntos considerar:  Más de 500 registros, presentar información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, serán devueltos después de las validaciones  “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”, no será obligatorio  “Proveedor global” deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2 de la RMF Regla 5.1.13 de la RMF para 2007 Pendiente de publicación

18 Puntos a considerar: Podrán no relacionar individualmente a sus proveedores en la declaración informativa de operaciones con terceros:  Hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes  Sin que en ningún caso el monto de alguna de las erogaciones incluidas en dicho porcentaje sea superior a $50,000 por proveedor  No se consideran incluidas dentro del porcentaje y monto señalado, los gastos por concepto de consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres  El monto total de hasta el 10% por el que no se relaciona individualmente a los proveedores, se manifestará bajo la clave: XXX010101000  Los comprobantes que amparen los gastos en mención, deberán reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales vigentes Regla 5.1.2 de la RMF para 2007

19 Puntos a considerar Importe de pagos realizados en el mes$ 1’000,000.00 Por ciento máximo 10%$ 100,000.00 Cantidad límite a pagar por proveedor$ 50,000.00 ProveedorOperación 1 Operación 2 Operación 3 Operación 4 TOTALSe relaciona globalmente A $ 15,000.00 $ 5,000.00$ 50,000.00SI B $ 15,000.00 $ 60,000.00NO C $ 1,000.00 $ 2,000.00$ 5,000.00SI/NO D $ 15,000.00 $ 1,000.00$ 46,000.00SI Art. 32 LIVA, Regla 5.1.2 de la RMF para 2007 En este ejemplo el proveedor C no se podría considerar dentro de los globales puesto que la suma de A, C y D exceden del 10% ($100,000.00) del total de pagos efectuados en el mes (elección del contribuyente)

20 Facilidades Administrativas Sector Primario: La información podrá presentarse a más tardar en los mismos plazos en los que realicen los pagos provisionales del ISR, por cada mes del periodo de que se trate Tratándose de personas morales que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral Art. 32, fracción VIII de la LIVA y Regla 1.14. de la RFA para 2007 Puntos a considerar

21 Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre de Carga Federal: Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre de carga federal que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 2.13. de la RFA para 2007 Puntos a considerar

22 Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre Foráneo de Pasaje y Turismo: Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 3.14. de la RFA para 2007 Puntos a considerar

23 Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre de Carga de Materiales y Autotransporte Terrestre de Pasajeros Urbano y Suburbano: Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre de carga que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 4.5. de la RFA para 2007 Puntos a considerar

24 Sanciones Art. 81, fracción I y 82 fracción I, inciso d) del CFF De $7,918.00 a $15,835.00, por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera de plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos Puntos a considerar

25 PROGRAMA ELECTRÓNICO “DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS SIMPLIFICADA” Anexo 1 de la RMF para 2007 Pendiente de publicarse Puntos a considerar

26 Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS DESCRIPCIÓN DATOS DE IDENTIFICACIÓN RFC CURP APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO NOMBRE(S) DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DATOS GENERALES TIPO DE DECLARACIÓN NÚMERO DE OPERACIÓN O FOLIO ANTERIOR FECHA DE PRESENTACIÓN ANTERIOR PERIODO EJERCICIO INFORMACIÓN DE IDENTIFICACIÓN DEL TERCERO O PROVEEDOR TIPO DE TERCERO TIPO DE OPERACIÓN RFC NÚMERO DE ID FISCAL NACIONALIDAD

27 Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada INFORMACIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS) TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS) VALOR DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA TOTAL DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS) TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS) IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO) TOTAL DE IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO) IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS TOTAL DE IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS TOTAL DEL IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS TOTAL DE IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE (ACREDITABLE)

28 Anexo 1 de la RMF para 2007 Caso práctico

29 Anexo 1 de la RMF para 2007 Caso práctico

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33 Independientemente del tipo de operación que seleccione (Honorarios, arrendamiento u otros), si el proveedor es nacional se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada: Caso práctico

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35 De igual manera si el proveedor es extranjero sin importar el tipo de operación (Prestación de servicios profesionales), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada: Caso práctico

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37 Por otra parte si el proveedor es global sin importar el tipo de operación (Honorarios, arrendamiento u otros), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada: Caso práctico

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40 La declaración no se validará satisfactoriamente si no se captura información (cero o mayor que cero) en el campo “Total de IVA Retenido al Contribuyente (Acreditable)” en el apartado “Totales” Caso práctico

41 IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN Anexo 1 RMF 2007 (pendiente) CARGA MASIVA O CARGA BATCH 16 CAMPOS Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” Carga Batch

42 IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN Anexo 1 RMF 2007 (pendiente) CARGA MASIVA O CARGA BATCH 04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2| Carga Batch

43 CARGA MASIVA O CARGA BATCH EJEMPLO 04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2| Carga Batch

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45 Anexo 1 RMF 2007 (pendiente) GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

46 Anexo 1 RMF 2007 (pendiente) GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

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49 IMPRIMIR (SÓLO PÁGINA ACTUAL)

50 DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA) Anexo 1 RMF 2007 (pendiente) Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” COMPLETA

51 5.1.12. Las personas morales proporcionarán la información de conformidad con la siguiente tabla: Información correspondiente al mes de: Se presentará en el mes de: Enero de 2007Septiembre de 2007 Febrero de 2007Septiembre de 2007 Marzo de 2007Septiembre de 2007 Abril de 2007Septiembre de 2007 Mayo de 2007Septiembre de 2007 Junio de 2007Septiembre de 2007 Julio de 2007Octubre de 2007 Agosto de 2007Octubre de 2007 Septiembre de 2007Noviembre de 2007 Octubre de 2007Noviembre de 2007 Enero de 2008 Diciembre de 2007Enero de 2008

52 PUNTOS A CONSIDERAR  Más de 500 registros, presentar información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, serán devueltos después de las validaciones  “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”, no será obligatorio  “Proveedor global” deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2 de la RMF Regla 5.1.12. RMF pendiente de publicación

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