ActividadResponsableHorario Registro 10:30 – 11:00 Bienvenida y explicación de las causa del déficit.. Vicerrectoría Ejecutiva11:00 – 11:30 Procedimiento.

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2 ActividadResponsableHorario Registro 10:30 – 11:00 Bienvenida y explicación de las causa del déficit.. Vicerrectoría Ejecutiva11:00 – 11:30 Procedimiento de captura y ajuste de los proyectos en el sistema P3e. Coordinación General de Tecnologías de Información 11:30 -11:45 Presentación de Lineamientos para el ejercicio de los recursos establecidos en el Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011.  Vicerrectoría Ejecutiva.  Contraloría General.  Coordinación General Administrativa.  Dirección de Finanzas.  Coordinación General de Planeación y Desarrollo Institucional (COPLADI) 11:45 – 13:30 Receso. 13:30 – 13:45 Asuntos Varios  Informe final PIFI 2009 y corte PIFI 2010.  Diversos. COPLADI Dirección de Finanzas 13:45- 14:30 Cierre de la sesión. 14:30 Agenda de trabajo

3 Antecedentes: causas del déficit

4 Crecimiento de la Red (2000-2010) Dependencias: 3 Centros Universitarios Regionales 1 Sistema de Universidad Virtual 1 Sede en Los Ángeles 37 planteles de E.M.S. Incremento de estudiantes: 43,602 (24%) Fuente: Estadística Institucional del Tercer Informe de Actividades del Dr. Marco Antonio Cortés Guardado, Rector General de la Universidad de Guadalajara. 4

5 Nivel académico20002010Porcentaje de Variación Educación media superior273219% TSU1736112% Licenciatura13718636% Especialidad58639% Maestría10390-13% Doctorado29317% Otros (básico y posbásico)614133% Total37745220% Incremento de programas educativos 2000-2010 Fuente: Estadística Institucional del Tercer Informe de Actividades del Dr. Marco Antonio Cortés Guardado, Rector General de la Universidad de Guadalajara.

6 Los fondos federales de incremento de matrícula y ampliación de la oferta sólo otorgan recursos extraordinarios para infraestructura física y equipamiento. El crecimiento de la matrícula apoyado con dichos fondos ha propiciado un déficit en los servicios personales, ya que no consideran el incremento de la plantilla que es sufragado con subsidio ordinario, a pesar de las plazas nuevas que se han creado por PROMEP.

7 Personal académico por tiempo de dedicación 2000-2010 Personal académico20002010 Porcentaje de Variación Profesores de tiempo completo3,1264,55946% Profesores de medio tiempo81391813% Profesores de asignatura6,1788,23533% Técnicos académicos de tiempo completo1,1331,1431% Técnicos académicos de medio tiempo396373-6% Total11,64615,22831% Fuente: Estadística Institucional del Tercer Informe de Actividades del Dr. Marco Antonio Cortés Guardado, Rector General de la Universidad de Guadalajara.

8 Distribución del personal administrativo por categoría 2000-2010 Entidad universitaria20002010 Porcentaje de Variación Sindicalizado4,9965,4188% Confianza4301,029139% Mandos medios y superiores9411,77889% Total6,3678,22529% Fuente: Estadística Institucional del Tercer Informe de Actividades del Dr. Marco Antonio Cortés Guardado, Rector General de la Universidad de Guadalajara.

9 Año Subsidio Ordinario (Federal y Estatal) Gasto en Servicios Personales Porcentaje de servicios personales en el subsidio ordinario 20002,543,6322,067,42181% 20012,892,8212,388,77683% 20023,227,4232,654,81982% 20033,496,4422,967,92885% 20043,750,9243,424,29291% 20054,006,3543,611,76390% 20064,287,8873,841,95790% 20074,634,0214,214,91591% 20085,246,2404,775,08991% 20095,557,2345,184,63093% 20105,672,7545,528,70897% Porcentaje de egresos en servicios personales con respecto al subsidio ordinario Fuente: Estadística Institucional del Tercer Informe de Actividades del Dr. Marco Antonio Cortés Guardado, Rector General de la Universidad de Guadalajara.

10 Nómina de pensionados y jubilados Durante 2007 a 2010 no se han recibido recursos por parte de los gobiernos federal y estatal para pensionados y jubilados. La Universidad ha pagado los siguientes montos de su gasto operativo: AñoPagado 2007410,836,634 2008474,460,378 2009542,754,406 2010*617,527,450 Total2,045,578,868 Fuente: Dirección de Finanzas. Presupuestos de Ingresos y Egresos de la Universidad de Guadalajara y Sistema SIIAUFin *Se presupuestaron $570’971,495 de los cuales $510’971,495 no tenían recursos para fondearse, por lo que sólo se aplicaron $60’625,508 del presupuesto ordinario y $76’797,597 del Fondo de Saneamiento Financiero 2010, quedando un monto neto sin fondeo de $433’548,390

11 Evolución de los jubilados y pensionados 2001-2010 AñoTotal Personas en régimen anterior Personas en régimen actual 20011,322 0 20021,471 0 20031,713 0 20041,8321,689143 20051,9891,641348 20062,1311,624507 20072,2821,608674 20082,4311,567864 20092,7231,5841,139 20103,0351,5411,494 Fuente: Unidad del Régimen de Pensiones, Jubilaciones y Prestaciones de Seguridad Social, Dirección de Finanzas Derivadas: Pensiones a Viudas o hijos de pensionados fallecidos.

12 $746’700,000 3,670 $816’720,000 3,971 $895’240,000 4,278 Número de jubilados Costo de la Nómina Proyección del costo de jubilados y pensionados Fuente: Datos obtenidos del estudio actuarial 2009.

13 El aumento en prestaciones al personal ha elevado el costo de los servicios personales (5 días más de aguinaldo y 6 días más de prima vacacional). Son prestaciones no reconocidas por la SEP. En 2011 la SEP aporta para servicios personales 4,558 millones, y la UdeG tiene presupuestado 5,619 millones. La diferencia es de 1,061 millones de pesos.

14 Crecimiento cualitativo y cuantitativo muy notable de la Red Universitaria. Fondos federales de incremento de matrícula y ampliación de la oferta que sólo otorgan recursos extraordinarios para infraestructura física y equipamiento. Incremento del costo de la nómina institucional (prestaciones y plantilla no reconocidas por la SEP). Crecimiento importante del costo de la nómina de jubilados. Factores más importantes que han incidido en la problemática presupuestal

15 Dictamen del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011

16 R e s o l u t i v o s PRIMERO. Se aprueba el Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011 de la Universidad de Guadalajara, el cual asciende a $7,950´674,088.00 (SIETE MIL NOVECIENTOS CINCUENTA MILLONES SEISCIENTOS SETENTA Y CUATRO MIL OCHENTA Y OCHO PESOS 00/100 M.N.) que serán distribuidos de la siguiente forma: a). Servicios personales y gasto de operación; b) Comprometidos 2010; c) Fondos externos determinados. SEGUNDO. Aunado a lo anterior, se requiere la suma de $1,378,830,528.00 (UN MIL TRESCIENTOS SETENTA Y OCHO MILLONES OCHOCIENTOS TREINTA MIL QUINIENTOS VEINTIOCHO PESOS 00/100 M.N.), que se integran por la diferencia de los adeudos del ejercicio anterior que se tienen con las dependencias de la Red; el gasto de operación y los ingresos autogenerados…..

17 Resolutivos TERCERO. Como consecuencia de lo anterior, se instruye a la Vicerrectoría Ejecutiva para que las entidades de la Red Universitaria realicen los ajustes correspondientes a sus programas operativos en el Sistema Integral de Información y Administración Universitaria (SIIAU).

18 Propuesta de Cronograma para la elaboración de los proyectos derivados del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011

19 Lineamientos

20 El dictamen del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011, aprobado por el Consejo General Universitario, considera las siguientes asignaciones: Servicios Personales –100% de los servicios personales. Gasto de operación –100% de los contratos de personal con cargo al subsidio ordinario e ingresos autogenerados. –100% de los servicios en las cuentas 7210, 7220, 7221, 7230, 7231 y 7260, del subsidio ordinario. –Al menos el 40% del gasto de operación restante con cargo al subsidio ordinario. Con los recursos materiales asignados podrá hacerse la reprogramación en los proyectos de cada entidad de la Red. Asimismo, deberán elaborarse nuevos proyectos para aplicar los recursos aprobados como comprometidos 2010.

21 Las modificaciones de los proyectos vigentes, deberán ajustarse a los siguientes lineamientos generales: La DF realizará conciliación del ejercicio 2011, de enero a la fecha, para determinar el recurso disponible de los diferentes fondos. Todo ajuste a proyecto se realizará con el fin de garantizar que se cumplan las metas e indicadores de desempeño establecidos. Podrán elaborarse nuevos proyectos y/o transferir recursos entre ellos, en tanto no hayan sido depositados por la Dirección de Finanzas. Los proyectos que no se puedan llevar a cabo, y que hayan recibido recursos, no se podrán eliminar y deberán cerrarse con el gasto registrado como depositado. El proceso de ajuste de proyectos se realizará del 4 al 15 de julio, y al finalizar las dependencias deberán notificar a la Vicerrectoría Ejecutiva los cambios realizados vía oficio, anexando la correspondiente conciliación ante la Dirección de Finanzas.

22 No se podrán generar nuevos contratos de personal con cargo al subsidio. Los contratos civiles o de honorarios, procederán con cargo a los ingresos autogenerados y a los fondos externos determinados. Los recursos que las dependencias requieran liberar de contratos de personal, sólo podrán ser reasignadas a otros rubros cuando dichos contratos se encuentren disponibles para su ejercicio, y se cuente con la validación de la CGRH. Las cuentas destinadas al pago de incidencias se podrán afectar como cualquier recurso material. Las modificaciones en la nueva programación serán previas al ejercicio del gasto. Podrán realizarse cambios de objeto del gasto dentro de un proyecto o entre proyectos entre todos los títulos. En caso de ser necesario, se podrá comprobar en los conceptos que se ejerció el recurso sin que medie autorización previa, indistintamente de su programación (acuerdo Comisión de Hacienda núm. IV/04/2011/659/II del pasado 08 de abril de 2011). Para el informe de gestión financiera con corte al 30 de junio, los proyectos deberán considerar los ajustes derivados del dictamen del PIE 2011.

23 Procedimiento de ajuste de los proyectos en el sistema P3e

24 Lineamientos En SIIAU WEB P3E se pueden realizar las modificaciones de los proyectos de fondo 1101 aun y cuando estos estén cerrados a ultimo nivel y en ejercicio. No es necesario abrir los proyectos para realizar las modificaciones. El sistema les permitirá capturar proyectos nuevos o editar los ya existentes (siempre que sean de fondo 1101). En el caso de proyectos comprometidos estos seguirán el proceso normal.

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26 Lineamientos En SIIAU WEB P3E se habilitara una vista temporal en el rol de URES, en la cual se visualizará el techo presupuestal de la entidad a la que pertenecen; también contará con la información de los totales de los recursos y contratos programados a nivel de entidad. Es importante mencionar que únicamente podrán consultar información de los fondos 1101 y 1103.

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28 Lineamientos El sistema permitirá que se modifiquen los montos de los recursos y contratos. En los recursos el sistema permitirá modificar el monto y crear nuevos recursos. Para el caso de los contratos el sistema no permitirá crear nuevos contratos, podrá modificar o incluso eliminar alguno de los ya existentes.

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30 Lineamientos En SIIAU WEB en sistema de Finanzas para las solicitudes de deposito concentradora, las solicitudes que no han sido pagadas (estatus depositada), se les acumulará los montos de las mismas para liberar recursos de fondos 1101 y 1003, quedando las solicitudes en el estatus de corrección y editando (este último es para cuando la solicitud se encuentre en ese mismo estatus).

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32 Consideraciones generales

33 Coordinación General de Planeación y Desarrollo Institucional

34 Ajuste a los proyectos Con el presupuesto ajustado se debe determinar: Proyectos íntegros (Sin modificar) Proyectos modificados Proyectos cancelados Proyectos de nueva creación

35 Ajuste a los proyectos El proyecto se definió en función directa de los problemas, necesidades o demandas que se detectaron. La estructura del formato de proyecto obedeció a la necesidad de organizar y orientar lógicamente las acciones, permitiendo al evaluador contar con la información lo más completa y precisa posible. Objetivo general Objetivo específico 1 Objetivo específico 2 Objetivo específico 3 Objetivo específico 4 Resultado 1 Resultado 2 Resultado 3 Resultado Final Acción El proyecto ajustado debe mantener la congruencia entre todos sus elementos Recursos materiales Metas e indicadores

36 Ajuste a los proyectos Conservar congruencia para: La evaluación al desempeño Asegurar el cumplimiento de los objetivos. Es importante que el proyecto modificado en su conjunto asegure la consecución de sus objetivos, de no ser así debe replantearse el alcance del proyecto y su pertinencia o revisar los ajustes propuestos. El informe de avances de gestión financiera La Contraloría General, cada semestre solicita este informe donde contrasta el avance financiero contra las metas fijadas.

37 Ajuste a los proyectos Etiqueta: Proyecto 2011 sin modificar Proyectos íntegros Etiqueta: Proyecto 2011 modificado Proyectos modificados Etiqueta: Proyecto 2011 cancelado Proyectos cancelados Etiqueta: Proyecto 2011 nuevo Proyectos de nueva creación Etiquetar el estatus de los proyectos para su análisis posterior PROYECTO 2011 SIN MODIFICAR PROYECTO 2011 MODIFICADO PROYECTO 2011 CANCELADO PROYECTO 2011 NUEVO

38 Ajuste a los proyectos Ajuste de los proyectos en el sistema SIIAU WEB P3e Las modificaciones se realizarán en el sistema SIIAU WEB P3e en el último nivel de aprobación de la Entidad de Red. Ejercicio de los recursos Las Entidades de Red podrán iniciar su ejercicio de sus recursos 2011 aprobados por el Dictamen del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011, una vez que hayan finalizado el ajuste de sus proyectos, no obstante que no haya finalizado el periodo comprendido entre el 04 y 15 de julio para dicha actividad.

39 Asuntos varios Informe final PIFI 2009 y corte PIFI (COPLADI)

40 Dirección de Finanzas Diversos

41 Diversos Cancelación de cheques de gastos de operación Formato de pago a personas sin relación laboral Comprobación de la nómina de ingresos autogenerados Validación facturas ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT) Gasto por comprobar - recibos oficiales

42 … Diversos Cancelación de cheques de nómina Nuevos formatos (folios y desgloses) – nómina institucional Resultados de encuesta Pago fondo de ahorro Acreditación de personas para: Recepción de la nómina institucional y vales de despensa Responsables de gasto Lista de interés Impuesto al Valor Agregado (IVA)

43 Cancelación de cheques de gastos de operación

44 Formato de pago a personas sin relación laboral

45 Comprobación de la nómina de ingresos autogenerados

46 Comprobación de la nómina de recursos autogenerados

47 … Comprobación de la nómina de Recursos Autogenerados Nuevas disposiciones

48 Validación de facturas ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT) Impreso Folio Código de barras bidimensional (CBB) Fiscal digital (CFD) y fiscal digital por internet (CFDI) Estructura Sello Cadena original Tipos de comprobantes

49 … Validación de facturas ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT) Ejemplo

50 Gasto por comprobar recibos oficiales De los recibos oficiales, donativos y facturas expedidas por la Dirección de Finanzas deberá ser depositado el ingreso en las cuentas generales institucionales ó en la referencia asignada a la dependencia para este concepto. Los ingresos que sean depositados en las cuentas propias de las dependencias se efectuará con cargo al gasto por comprobar.

51 Cancelación de cheques nómina

52 … Cancelación de cheques nómina Reexpedición de cheques cancelados

53 Nuevos formatos Nómina Institucional Folio

54 …Nuevos formatos Nómina Institucional Resultados encuesta Comentarios

55 Dispersión (julio 2011) Pago fondo de ahorro A partir del primer semestre 2011 (enero-julio), el pago del fondo de ahorro se realizará a través de pago electrónico y cheque, conforme reciben su pago de nómina quincenal. Fecha probable de pago 7 de julio de 2011.

56 Acreditación de personas Anexar por persona copia de identificación oficial con fotografía clara y firma legible Recepción de la nómina y prestaciones correspondientes a Sueldos y Salarios

57 … Acreditación de personas Anexar por persona copia de identificación oficial con fotografía clara y firma legible Responsables de gasto

58 … Acreditación de personas Listas de interés Consejo Técnico de Finanzas ctfinanzas@listas.udg.mx Encargados de nómina encargadosnomina@listas.udg.mx Se deberá notificar cuando exista alta, modificación o baja al correo servicios.finanzas@redudg.udg.mxservicios.finanzas@redudg.udg.mx

59 Impuesto al valor agregado (IVA) Tipo de impuestos: A.Directos (I.S.R) B.Indirectos (IVA e IEPS) Impuestos en cascada (I.S.I.M) IVA a)Evita la evasión fiscal b)Se causa sobre el valor agregado en cada una de las etapas c)Permite saber el monto del impuesto que se esta pagando

60 … Impuesto al valor agregado (IVA) ISIM (4%) A.- Vende 1,000. ISIM 40. 40. 1,040. B.- Vende 1,144. ISIM 46. 46. 1,190. C.- Vende 1,309. ISIM 52. 52. 1,361. B.- Vende 1,497. ISIM 60. 60. 1,557. 198. IVA (10%) A.- Vende 1,000. IVA 100. 100. 1,100. B.- Vende 1,100. IVA 110. 10. 1,210. C.- Vende 1,210. IVA 121. 11. 1,331. D.- Vende 1,331. IVA 133. 12. 1,464. 133.

61 …Impuesto al valor agregado (IVA) A.- Vende 1,000. IVA 100. 100. 1,100. B.- Vende 1,100. IVA 0. (100). 1,100. C.- Vende 1,210. IVA 0. 0. 1,210. D.- Vende 1,331. IVA 133. 133. 1,464. 133. Auto control del IVA

62 … Impuesto al valor agregado (IVA) Elementos de los impuestos Objeto Sujeto Base Tasa Actos o actividades gravados Enajenación de bienes Prestación de servicios Uso de goce temporal de bienes Importación de bienes o servicios

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