LEY SARBANES OXLEY.

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1 LEY SARBANES OXLEY

2 LEY SARBANES-OXLEY ANTECEDENTES Surge el 25 junio de 2002 por los fraudes corporativos contables en Estados Unidos. Dirigida a todas las empresas inscritas en el mercado de valores de los Estados Unidos. OBJETIVO Evitar fraudes contables y así reforzar la confianza en los inversionistas.

3 LEY SARBANES-OXLEY GENERALIDADES Se establece un Consejo de Vigilancia Contable dentro de los 270 días después de la promulgación de la ley. Las firmas de auditores tienen 180 días para registarse en él.La SEC emite interpretaciones de la ley dentro de los 180 días posteriores a su entrada en vigor. Es aplicable a todas las “emisoras” inclusive las extranjeras (no estadounidenses).

4 PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA LEY
LEY SARBANES-OXLEY PRINCIPALES DISPOSICIONES DE LA LEY Aplicables a las Emisoras. Las que regulan a los comités de auditoría Requerimientos para el Consejo de Administración y funcionarios de las empresas. Disposiciones para las firmas de auditoría independientes y de interés general para sus clientes. .

5 LEY SARBANES-OXLEY I. EMISORAS Se define como emisora a cualquier cía que tenga registrados sus títulos, ya sea que esté domiciliada en Estados Unidos o en algún otro país. Deben establecer comités de auditoría independientes, si una emisora no lo tiene o no lo crea, el Consejo de Administración tendrá que llenar ese lugar. No podrá contratar de su auditor externo nueve servicios diferentes a los auditoría independiente.

6 LEY SARBANES-OXLEY I. EMISORAS Los honorarios de auditoría y los demás servicios de auditoría externa están sujetos a la aprobación del comité de auditoría. Para contratar a una persona que formaba parte de la auditoría externa se deberá esperar un año. Tienen la obligación de conciliar su información con PCGA y no omitir revelaciones que originen información distorsionada.

7 LEY SARBANES OXLEY I. EMISORAS No podrán conceder préstamos a directores o funcionarios a menos que sean parte de las operaciones normales de la empresa. Deverán revelar si han establecido un Código de Ética para sus funcionarios más importantes. Deberán presentar informes anuales de control interno, donde deberán indicar la responsabilidad de la administración y una evaluación de que tan efectiva era la estructura del control interno al cierre del último ejercicio social.

8 II. COMITÉS DE AUDITORÍA
LEY SARBANES OXLEY II. COMITÉS DE AUDITORÍA Apruebe con anticipación todos los servicios de los auditores externos. Esté facultado para delegar autoridad con anticipación. Reciba periodicamente informes del auditor en cuanto a políticas y prácticas contables críticas para la entidad.

9 II. COMITÉS DE AUDITORÍA
LEY SARBANES OXLEY II. COMITÉS DE AUDITORÍA Supervise al auditor, los cuales reportarán al comité de auditoría y no a la administración. Mantenga independencia con respecto al emisor, un miembro del comité no podrá aceptar honorarios ni compensaciones de la emisora. Tiene autoridad para contarar abogados y consultores en caso de ser necesarios para cumplir mejor con sus obligaciones.

10 III. CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN FUNCIONARIOS CORPORATIVOS
LEY SARBANES-OXLEY III. CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN FUNCIONARIOS CORPORATIVOS El consejo de administración debe formar un comité de auditoría, o en su defecto, hacerse cargo de la responsabilidad asignada al comité. Funcionarios directores y otros tiene la prohibición de proporcionar información falsa a sus auditores. Los directores generales y de finanzas deberán renunciar a bonos, compensaciones basadas en rendimientos y ganancias en ventas de acciones.

11 III. CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN FUNCIONARIOS CORPORATIVOS
LEY SARBANES-OXLEY III. CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN FUNCIONARIOS CORPORATIVOS El director general y el director financiero deben certificar los informes financieros (certificaciones de la sección 906 y 302). La SEC tiene la autoridad de congelar temporalmente el pago de los funcionarios coroporativos mientras se lleva a cabo una investigación de un probable fraude con valores.

12 IV. AUDITORES INDEPENDIENTES
LEY SARBANES OXLEY IV. AUDITORES INDEPENDIENTES Sujetarse a una revisión por parte del Consejo de Vigilancia para compañías públicas Las firmas que llevan a cabo auditorías de empresas públicas tienen que registrarse ante el consejo de vigilancia.

13 IV. AUDITORES INDEPENDIENTES
LEY SARBANES OXLEY IV. AUDITORES INDEPENDIENTES Presentar los testimonios y producir la documentación que solicite el consejo de vigilancia. Los miembros del equipo de auditoría tendrán que esperar un año antes de aceptar empleos como fucionarios de un cliente de auditoría. Rotar a los socios a cargo de la auditoría de una empresa cada cinco años.

14 IV. AUDITORES INDEPENDIENTES
LEY SARBANES OXLEY IV. AUDITORES INDEPENDIENTES Obtener la aprobación del comité de auditoría para la presentación de sus servicios. Informar periódicamente al comité de auditoría de las empresas lo siguiente: Los principios de contabilidad o críticos que deben aplicarse alternativas en las bases para la preparación de información financiera.

15 REVISTA CONTADURÍA PÚBLICA
LEY SARBANES OXLEY REVISTA CONTADURÍA PÚBLICA DICIEMBRE 2002 AÑO 31 NÚMERO 364