BALANCE GENERAL AL PRINCIPIO DEL PERIODO REPORTADO

Presentación del tema: "BALANCE GENERAL AL PRINCIPIO DEL PERIODO REPORTADO"— Transcripción de la presentación:

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2 BALANCE GENERAL AL PRINCIPIO DEL PERIODO REPORTADO

3 Estados financieros

4 ESTADO DE RESULTADO

5 ESTADO DE UTILIDADES ACUMULADAS

6 PROCESO DE ANALISIS DE LAS TRANSACCIONES

7 PROCESO DE ANALISIS En nuestro ejemplo debemos considerar que el balance general de la “COMPANIA IGUALAS CONTABLE” al 31 de diciembre de 2012, como el comienzo del ciclo contable. A continuación se enumeran las transacciones realizadas por la empresa en el período de 2013: a.- Adquisición del inventario de mercancía a cuenta, RD$ ,00 b.- Entrega de mercancía a clientes que anteriormente habían hecho un pago completo por adelantado de 5.000,00 pesos c.- Venta de mercancía (todas las ventas a cuenta y excluyendo la transacción b) durante 2013 ascendieron a ,00 pesos d.- El costo de la mercancía vendida (incluyendo la de la transacción b) durante 2013 fue de ,00 pesos e.- Efectivo cobrado a cuenta fue de ,00 pesos f.- El documento por cobrar pertenecía a un cliente industrial clave. El principal de ,00 pesos será pagadero el 1 de agosto de Los intereses al 12.5% anual se cobrarán cada 1 de agosto (por calcular).

8 CONT… El efectivo se desembolsó de la manera siguiente por:
g.- Cuentas por pagar ,00 pesos h.- Salarios ,00 pesos incluyendo la cantidad de ,00 pesos acumulada al 31 de diciembre de 2012. i.- Impuestos sobre la renta, ,00 incluyendo la cantidad de ,00 pesos acumulada al 31 de diciembre de 2012. j.- Intereses sobre un documento por pagar, incluyendo la cantidad de 9.000,00 acumulada al 31 de diciembre de Intereses al 10% anual sobre el principal de ,00 pesos se pagan cada 31 de marzo (por calcular). k.- Renta, ,00 pesos por trece meses, que se cargó a renta pagada por adelantado. l.- Gastos misceláneos, ,00 pesos m.- Dividendos, ,00 pesos. Se creó una cuenta separada llamada Dividendos por pagar. Por simplicidad, suponga que los dividendos se decretaron y se pagaron el mismo día.

9 CONT… No se elaboraron estados provisionales, por lo que no se hicieron partidas de ajuste hasta el 31 de diciembre de 2013, cuando se reconoció lo siguiente: n.- acumulación de intereses por cobrar (por calcular) o.- Los desembolsos hechos por la renta incluyeron la cantidad de ,00 pesos que se pagó el 31 de diciembre de 2013, perteneciente al mes de enero de 2011. p.- Acumulación de salarios por pagar, ,00 pesos q.- acumulación de intereses por pagar (por calcular) r.- Depreciación para 2013, ,00 pesos s.- Dos tercios del principal de un documento por pagar se transfieren a documentos por pagar, porción circulante, porque estos dos tercios vencen el 31 de marzo de El otro tercio será pagadero el 31 de marzo de 2013. t.- Acumulación de impuestos sobre la renta por pagar. El gasto total por impuestos sobre la renta durante 2013 es del 40% de las utilidades antes del impuesto sobre la renta (por calcular).

10 CONCEPTOS CLAVES: Diario general: es un libro o registro electrónico en el cual quedan anotadas cronológicamente todas las transacciones efectuadas en un negocio de acuerdo a las normas contable, y en función del efecto que estas hayan tenido en las cinco cuentas básicas: activos, pasivos, capital, ingresos y gastos. Mayor general: es un libro o registro electrónico en el que se efectúa una anotación individual o separa de los aumentos o disminuciones de cuentas especificas en el sistema contable.

11 ENTRADAS DE DIARIO

12 ENTRADAS DE DIARIO

13 ANALISIS DETALLADO DE LAS TRANSACCIONES

14 ANALISIS DETALLADO DE LAS TRANSACCIONES

15 ANALISIS DETALLADO DE LAS TRANSACCIONES

16 ANALISIS DETALLADO DE LAS TRANSACCIONES

17 ANALISIS DETALLADO DE LAS TRANSACCIONES

18 ANALISIS DETALLADO DE LAS TRANSACCIONES

19 ANALISIS DETALLADO DE LAS TRANSACCIONES

20 CIERRE DE LAS CUENTAS Una vez preparados los estados financieros, los contadores deben preparar las cuentas del mayor para registrar las transacciones del siguiente período. Este proceso es el que se conoce como cierre de libros o cierre de cuentas. Cerrar los libros o las cuentas es el paso final del ciclo contable para actualizar las ganancias acumuladas y facilitar el registro de las transacciones del siguiente año. Este paso se conoce como cerrar, pero transferir y resumir o depurar son títulos más adecuados. Todos los saldos en las cuentas "temporales o nóminales" del capital en acciones se resumen y se transfieren a una cuenta permanente del capital en acciones, Utilidades Acumuladas. Las partidas de cierre transfieren los saldos de ingresos, gastos y dividendos decretados de sus cuentas respectivas a la cuenta de utilidades acumuladas. Cuando se terminan las partidas de cierre, las cuentas actuales de ingresos, gastos y dividendos decretados tienen saldos igual a cero.

21 CIERRE

22 ANALISIS DETALLA CUENTAS DE CIERRE

23 EJERCICIOS PRACTICOS PARA EL AULA
A continuacion se muestran las transacciones que Servicios de Ingeniería, SRL efectuó durante el primer mes de operaciones: Aportación de capital. El 2 de enero se aportaron 500,000 pesos en efectivo. Los cuales fueron depositados en una cuenta bancaria a nombre de la empresa. Préstamo bancario. El 3 de enero se recibe un préstamo bancario por el cual se firma un documento que ampara la cantidad de 120,000 pesos. El crédito estipula una tasa de interés anual de 15% y su vencimiento dentro de dos años. Tanto los intereses como el capital serán pagados al vencimiento. Renta del edificio. El 3 de enero se renta una casa para utilizarla como oficinas, la renta mensual es de 10,000 pesos y se paga durante los primeros días del mes. Adquisición de equipo de transporte. El 3 de enero se compra equipo de transporte de contado con valor de 240,000 pesos, el cual utilizara el departamento de ventas. Pago de seguro. El 3 de enero se compra y se paga en efectivo un seguro por 12,000 pesos con cobertura de un año para el equipo de transporte. Compra de franquicia. El 5 de enero se compra una franquicia por 100,000 pesos la cual ayudará a mejorar las ventas al proporcionar un nombre reconocido en el mercado. El pago se realiza de contado. La franquicia tiene una duración de tres años.

24 EJERCICIOS PRACTICOS PARA EL AULA
A continuacion se muestran las transacciones que Servicios de Ingeniería, SRL efectuó durante el primer mes de operaciones: Compra materiales de oficina. El 5 de enero se compra material de oficina al contado por 15,000 pesos a proveedores de Oficina S.A. Adquisición de equipo de oficina. El 5 de enero se compra mobiliario y equipo de oficina a crédito por 80,000 pesos a Mueblería Empresarial, S.A. Ingresos por servicios. El 6 de enero se obtuvieron ingresos por servicio de 60,000 pesos los cuales fueron cobrados en efectivo. Servicios a clientes. El 9 de enero se realizaron servicios a la compañía Manufacturera, S.A. por 80,000 pesos los cuales serán cobrados posteriormente.

25 Cont… Cobro a clientes. El 12 de enero se cobraron 46,000 pesos a la compañía Manufactureras, S.A. Pago a proveedores. El 12 de enero se cobran 6,000 pesos a Mueblería Empresarial, S.A. Gastos por publicidad. El 14 de enero se contrata una agencia de publicidad que cobra 18,000 pesos por una semana de servicios. El pago se hace en efectivo a la agencia Publicidad Atractiva, S.A. Anticipo de clientes. El 20 de enero la compañía Suministro y Refacciones, S.A. paga por anticipado la cantidad de 58,900 pesos por los servicios que se le brindarán durante los siguientes 30 días. Pago de servicios públicos. El 29 de enero se pagan los servicios públicos: 2000 pesos de teléfono, 3,200 de luz, y 600 de agua. Pago de sueldo. El 30 de enero se pagan los sueldos del area administrativa por 26,000 pesos y del area de ventas por 14,000 pesos correspondiente al mes de enero. Pago de interés por préstamo bancario a largo plazo. El 31 de enero se pagan 1400 pesos de intereses del préstamo bancario correspondientes al mes de enero. Pago de dividendos. El 31 de enero, dado los buenos resultados del negocio, se decide declarar dividendos por 10,000 pesos que serán pagados posteriormente. Pago de impuesto. El 31 de enero se paga el impuesto del mes el cual totaliza 24,140 pesos.

26 Se requiere: Registrar en el diario general Pasar al mayor general
Balanza de comprobación antes de ajustes Ajustes Balanza ajustada Estado de resultados Estado de variación de capital Estado de situación financiera Todo al 31 de enero de 2012.

27 Practicas para la casa Multiplicar cada una de las transacciones por 2, 3,4,5,6,7,8,9,10,11 y 12 (simbolizando las transacciones de febrero, marzo, abril…) y realizar por cada mes lo querido mas abajo. Tomar como base los estados financieros de enero de 2012. Registrar en el diario general Pasar al mayor general Balanza de comprobación antes de ajustes Ajustes Balanza ajustada Estado de resultados Estado de variación de capital Estado de situación financiera Cierre al 31 de diciembre de 2012 Hacer en Excel y enviar al

28 Proxima clase: Nómina, Retenciones, Declaración,
Tratamiento contable de las nóminas y las retenciones.

29 Gracias por su participación
Les esperamos en los próximos cursos-taller. PIENSA EN GRANDE Rubén Hernández Cabreja, MA Franklin A. Fernández, MCT Héctor Mejía, MCT