CATALOGO DE CUENTAS RESUMEN.

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1 CATALOGO DE CUENTAS RESUMEN

2 El Catalogo de Cuentas. Cuando la empresa alcanza un cierto grado de desarrollo, es absolutamente indispensable formar una lista de las cuentas que deberán utilizarse, evitando así errores de aplicación, y asignar a cada cuenta una cifra que la identifique, ya que se trate de las cuentas que integran el mayor general o de las subcuentas que forman los mayores auxiliares. Hay diversas maneras de organizar este sistema de identificación y, salvo casos especiales, quizá lo m práctico sea optar por una clasificación decimal que permita agregar o suprimir partidas según sea necesario.

3 CODIFICACION DEL CATALOGO DE CUENTAS

4 Codificación de un Catalogo de Cuentas
Características que debe reunir la codificación Sencillez Que permita memorizar y recordar fácilmente los símbolos. Precisión Cada símbolo debe representar un único significado, evitando ambigüedades por semejanza con otros símbolos. Flexibilidad De manera que posibilite la inserción de nuevas cuentas a medida que las circunstancias lo exijan. Racionalidad Que posibilite el agrupamiento de cuentas relacionadas, facilitando la integración de los rubros. Tipos de Sistema de Codificación Sistema decimal Se basa en la clasificación de grupos y subgrupos tomando como base la numeración del o al 9 Sistema Numérico Se basa en la clasificación de grupos y subgrupos asignando un número corrido a cada una de las cuentas Sistema Nemotécnico Se basa en el empleo de letras que representan una característica especial o particular de la cuenta, facilitando con esto su recorrido Sistema Alfabético Se basa en la aplicación del alfabeto para clasificar las cuentas Sistema Combinado Es en el que se ocupan dos o más sistemas de los citados Codificar un catálogo de cuentas consiste en remplazar el nombre de cada cuenta por símbolos, ya sean estos, letras, números o ambos combinados. El objetivo de la codificación es economizar tiempo y trabajo, ya que el símbolo utilizado facilitará la memorización de la cuenta, su ordenamiento y su identificación y localización dentro del catálogo de cuentas.

5 EJEMPLOS DE LOS TIPOS DE CODIFICACION
Sistema Decimal Se basa en la clasificación de grupos y subgrupos tomando como base la numeración del o al 9. Ejemplo: 1. Activo 11. Activo Circulante 1101. Caja 1102. Bancos Bancomer Banamex Scotia Bank 1103. Clientes  12. Activo Fijo 1201. Terrenos 1202. Edificios 1203. Mobiliario y Equipo Sistema Numérico Se basa en la clasificación de grupos y subgrupos asignando un número corrido a cada una de las cuentas. Ejemplo: 1      Activo 11    Activo Circulante 111  Caja 1111 Caja General 1112 Caja Chica

6 Sistema Nemotécnico Se basa en el empleo de letras que representan una característica especial o particular de la cuenta, facilitando con esto su recorrido. Ejemplo: C. Capital Contable CS. Capital Social CR. Reservas de Capital CRL. Reserva Legal CRP. Reserva de Previsión CRR. Reserva de Reinversión CRC. Reserva para Contingencias CU. Utilidades del Ejercicio Sistema Alfabético Se basa en la aplicación del alfabeto para clasificar las cuentas. Ejemplo: B. Pasivo BA. Pasivo Circulante BAA. Proveedores BAB. Documentos por Pagar BAC. Acreedores Diversos BACa. “La Negrita”, S.A BACb. Sr. Jorge Negrete BACc. Sr. Pedro Infante BAD. Impuestos por Pagar Sistema Combinado Es en el que se ocupan dos o más sistemas de los citados. Ejemplo: 22    Edificios 22D  Depreciación Acumulada de Edificios 23     Maquinas y Equipos 23D   Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos 24     Equipos de Transporte 24D   Depreciación Acumulada de Equipos de Transporte 25      Muebles y Equipos de Oficina 25D Depreciación Acumulada de Muebles y Equipo de Oficina

7 FINALIDAD DE LA CODIFICACION DEL CATALOGO DE CUENTAS
1- Facilitar el archivo de las fichas u hojas que representen las cuentas. 2-Facilitar la intercalación de las cuentas que se vayan abriendo. 3-Permitir mediante la lectura del código, que se pueda reconocer el carácter de la cuenta. 4-Facilitar el procesamiento de los datos contenidos en los comprobantes. 5-Cuando se aplican sistemas de procesamiento electrónico de datos, la codificación es imprescindible, puesto que el equipo computador procesa los datos previo agrupamiento de los mismos de acuerdo con sus códigos.

8 Descripción del método de Codificación
Elementos básicos 1.Activo 2.Pasivo 3.Patrimonio (Un Digito) Rubro o Agrupación 11.ActivoCorriente 21.Pasivo Corriente (Dos Dígitos) Cuenta de Mayor 1101Bancos 2103Retenciones (Cuatro Dígitos) Sub Cuenta Caja Impuestos por Pagar (Seis Dígitos) Sub Sub-Cuenta Caja Chica Proveedores Locales (Ocho Dígitos)

9 EJEMPLO DE CATALOGO DE CUENTAS
1104 ACCIONISTAS 11040 Acciones suscritas y no pagadas 1105 INVENTARIOS Inventario de producto terminado disponible para la venta Pedidos en tránsito Otros inventarios 110504R Estimación para obsolescencia de inventarios (CR) 1106 INVERSIONES TEMPORALES Acciones y valores Bonos y otros títulos valores 1107 GASTOS ANTICIPADOS Seguros Papelería y útiles Impuestos pagados por anticipado Alquileres Programas computacionales Otros gastos por anticipado 1108 IVA – CREDITO FISCAL 1 - ACTIVO 11 ACTIVO CORRIENTE 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE Caja General Caja Chica Bancos Banco CITI Banco HSBC Banco Agrícola Banco SCOTIABANK Equivalentes de efectivo Reportos Depósitos a plazo fijo 1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Cuentas por cobrar comerciales - Clientes 110202R Estimación para cuentas incobrables (CR) Anticipo a proveedores Anticipo y préstamos a personal Prestamos a accionistas Otras cuentas por cobrar Documentos por cobrar 1103 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS Directores, ejecutivos y empleados Compañías asociadas Compañías subsidiarias Compañías afiliadas

10 1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 120101 Terrenos – costo o valuación.
12 ACTIVO NO CORRIENTE 1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Terrenos – costo o valuación. Terrenos – propios Terrenos – Bajo arrendamiento financiero Edificaciones – costo o valuación Edificaciones – propios Edificaciones – Bajo arrendamiento financiero Instalaciones – costo o valuación Mobiliario y equipo de oficina Vehículos – costo o valuación Vehículos – propios Vehículos – Bajo arrendamiento financiero Depreciación acumulada (CR) Depreciación acumulada edificaciones Depreciación acumulada instalaciones Depreciación acumulada mobiliario y equipo de oficina Depreciación acumulada de vehículos Pedidos en tránsito de activo fijo Construcciones en proceso 1202 INVERSIONES PERMANENTES Inversiones en subsidiarias Inversiones en asociadas 1203 IMPUESTO SOBRE RENTA DIFERIDO Crédito de ISR de años anteriores Pagos anticipados de ISR Activo por ISR diferido 1204 ACTIVOS INTANGIBLES Derechos de llave Costo de adquisición derecho de llave R Amortización de derecho de llave (CR) Patentes y marcas Costo de adquisición patentes y marcas R Amortización de patentes y marcas Licencias y concesiones Costo de adquisición de licencias y concesiones Amortización de licencias y concesiones 1205 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO Cuentas por cobrar comerciales - Clientes 120502R Estimación para cuentas incobrables (CR) Anticipo a proveedores a largo plazo Anticipo y préstamos a personal Prestamos a accionistas Otras cuentas por cobrar Depósitos en garantía Cía. de alumbrado eléctrico Telecom 1206 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO Directores, ejecutivos y empleados Compañías afiliadas Compañías asociadas Compañías subsidiarias 1207 CUENTAS TRANSITORIAS Asuntos pendientes 1208 CARGOS DIFERIDOS Gastos de organización Mejoras en propiedad arrendada Depósitos en garantía

11 2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR
Beneficios a corto plazo por pagar Planillas por pagar Comisiones Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos Beneficios post empleo por pagar Aportaciones patronales pensiones gubernamentales ISSS – Cuota patronal Aportaciones patronales pensiones no gubernamentales AFP Crecer – Cuota patronal AFP Confía – Cuota patronal 2106 IVA – DEBITOS FISCALES 2107 IMPUESTOS POR PAGAR Impuesto sobre renta por pagar corriente Diferido de impuesto sobre renta 2108 DIVIDENDOS POR PAGAR 2109 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS Directores, ejecutivos y empleados Compañías afiliadas Compañías asociadas Compañías subsidiarias 2 – PASIVO 21 PASIVO CORRIENTE 2101 PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS Sobregiros bancarios Préstamos a corto plazo Porción circulante – préstamos a L.P. 2102 CUENTAS POR PAGAR Proveedores Nacionales Proveedores del Exterior Documentos por pagar Acreedores Asuntos pendientes Otras cuentas por pagar 2103 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO Porción circulante de obligaciones bajo arrendamiento financiero 2104 PROVISIONES Y RETENCIONES Provisiones Acreedores locales Impuestos municipales Provisión pago a cuenta ISR Intereses por pagar Retenciones Cotización seguro social Seguro social - Pensiones Retención IVA a terceros Retención de impuesto sobre renta AFP Crecer AFP Confía Bancos y otras instituciones financieras

12 3103 RESERVA LEGAL  3104 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS Utilidades de ejercicios anteriores Superávit realizado Utilidades del presente ejercicio 3105 DEFICIT ACUMULADO Pérdidas de ejercicios anteriores Pérdidas del presente ejercicio 3106 RESERVAS VOLUNTARIAS 4 - CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 41 COSTOS Y GASTOS DE OPERACIONES CONTINUA 4101 COSTO DE LOS SERVICIOS DE CONSULTORIA Consultoría en General Diseño de Manuales de Procedimientos Estudios de Factibilidad de Mercado Seminarios y eventos Capacitaciones empresariales 4102 COSTO DE LOS SERVICIOS DE ASESORIA Asesoría Administrativa – Financiera Asesoría Contable - Organizacional Asesoría Tributaria y Mercantil 4103 COSTO DE VENTA 41101 Costo de la mercadería vendida  22 PASIVO NO CORRIENTE 2201 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Banco HSBC Banco Agrícola  2202 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Contratos bajo arrendamiento financiero 2203 ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES Anticipos de clientes Garantías de cliente 2204 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A L.P. Indemnizaciones por pagar Provisión para prestaciones laborales 2205 IMPUESTO SOBRE RENTA DIFERIDO - PASIVO Pasivo por impuesto sobre renta diferido 3 – PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 31 CAPITAL, SUPERAVIT, RESERVAS Y UTILIDADES 3101 CAPITAL SOCIAL Capital Social Mínimo Suscrito Pagado Suscrito no Pagado Capital Social Variable Suscrito Pagado Suscrito no Pagado 3102 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVO FIJO Superávit por revaluación de edificaciones Superávit por revaluación de instalación Superávit por revaluación de mobiliario y equipo Superávit por revaluación de vehículos Superávit por revaluación de intangibles

13 4104 GASTOS DE VENTA 01 Sueldos y horas extras 02 Honorarios 03 Vacaciones 04 Aguinaldos 05 Comisiones 06 Indemnizaciones 07 Seguro social 08 Aportes fondo de pensiones 09 Atenciones al personal 10 Vigilancia 11 Provisión prestaciones laborales 12 Impuestos municipales y fiscales 13 Matricula de comercio 14 Matrícula de vehículo 15 Alquileres 16 Reparación y mejoras de locales alquilados 17 Mantenimiento de mobiliario y equipo 18 Mantenimiento de iluminación 19 Depreciaciones 20 Combustibles y lubricantes 21 Mantenimiento de vehículos 22 Primas de seguros 23 Comunicaciones 24 Energía eléctrica 25 Servicios de agua 26 Papelería y útiles 27 Útiles de aseo y limpieza 28 Cuotas sociales y suscripciones 29 Publicaciones, avisos e inscripciones 30 Publicidad y promociones 31 Fletes y transportes 32 Gastos de viaje y viáticos 33 Gastos de representación 34 Atención a clientes 35 Pérdidas en ventas Activo Fijo 36 Donaciones y contribuciones 37 Amortización de intangibles 38 Gastos no deducibles de renta 39 Fovial 40 Varios

14 4105 GASTOS DE ADMINISTRACION 01 Sueldos y horas extras 02 Comisiones
03 Bonificaciones 04 Vacaciones 05 Aguinaldos 06 Seguro social 07 Aportes fondo de pensiones 08 Indemnizaciones 09 Viáticos al personal 10 Atenciones al personal 11 Atenciones a clientes 12 Gastos de representación 13 Servicios de agua 14 Alquileres 15 Útiles de aseo y limpieza 16 Combustibles y lubricantes 17 Comunicaciones 18 Cuentas incobrables 19 Cuotas y suscripciones 20 Donaciones y contribuciones 21 Energía eléctrica 22 Gastos de viaje 23 Gastos no deducibles de renta 24 Honorarios profesionales 25 Mantenimiento de locales 26 Mantenimiento de vehículos 27 Mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina 28 Material de empaque 29 Matriculas de comercio 30 Multas y recargos 31 Capacitación al personal 32 Publicaciones, avisos e inscripciones 33 Publicidad y promociones 34 Vigilancia 35 Amortización de intangibles 36 Amortización de seguros 37 Depreciaciones 38 Papelería y útiles 39 Impuestos municipales y fiscales 40 Otros gastos administrativos 41 Fotocopias 42 Provisión para prestaciones laborales 43 Matrícula de vehículo 44 Fletes y Transporte 45 Pérdidas en ventas Activo Fijo 46 Retiro de Activo Fijo 47 Otras Prestaciones 48 Envíos y Encomiendas

15 510201 Asesoría Administrativa – Financiera
5102 SERVICIOS DE ASESORIA Asesoría Administrativa – Financiera Asesoría Contable - Organizacional Asesoría Tributaria y Mercantil 5103 VENTA DE MERCADERIAS 52 OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES 5201 OTROS INGRESOS Ganancia en Venta de Activo Fijo Intereses ganados Dividendos 53 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS 5301 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 53101 Indemnización de Cías. de seguros 6 - CUENTAS DE CIERRE 6001 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 7 - CUENTAS DE ORDEN 7001 CUENTAS DE ORDEN 7002 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 42 GASTOS NO OPERACIONALES 4201 GASTOS FINANCIEROS 01 Intereses 02 Comisiones bancarias 03 Certificaciones de cheques 04 Diversos   43 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS DEUDORES 4301 GASTOS DE SINIESTROS Robo de bienes y dinero Pérdida en edificios 44 GASTOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 4401 GASTOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 4402 GASTOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO 4403 GASTOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - PASIVO 5 - CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS 51 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINUAS 5101 SERVICIOS DE CONSULTORIA Consultoría en General Diseño de Manuales de Procedimientos Estudios de Factibilidad de Mercado Seminarios y eventos Capacitaciones empresariales