La Granja Tributaria ¿Cuánto le debes al granjero? Por David Wilcox The Wilcox Trading Company (971) 344-6805.

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1 La Granja Tributaria ¿Cuánto le debes al granjero? Por David Wilcox The Wilcox Trading Company davidminteconomics@gmail.com (971) 344-6805

2 La Granja Tributaria circa 1964

3 La Granja Tributaria circa 2014

4 Pautas Generales La declaración es voluntaria pero… La declaración debe ser hecha, sí o sí La fecha límite es el 15 de abril pero… Si es una Sociedad Anónima (Corporación) o Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC), la fecha límite es el 15 de marzo pero… En ambos casos se tienen 6 meses de gracia al entregar un formulario y una cuota en base a sus impuestos estimados

5 ¿Qué Necesito Declarar? Su estado civil y hij@s a su cargo Todos sus ingresos por el año Desgravaciones: Ciertos gastos los cuales el gobierno quiere incentivar y directamente concede rebajas o subvenciones a través de la declaración de impuestos particulares El total de desgravaciones de su sueldo durante el año Renta, dividendos, y ganancias realizadas por la venta de acciones o propiedades

6 ¿A Quién tengo que declarar? El IRS (Gobierno Federal) – Hacer esta declaración primero ya que los demás dependen de ella Sus localidades – Estado de Oregon – Ciudad de Portland/Beaverton – Condado de Multnomah/Washington

7 ¿Cómo hago ésto? 1.Mira a sus declaraciones anteriores (si hay) 2.Junta cada extracto/recibo/documento que podria ser relevante a sus ingresos y gastos por el año, tanto particular como para su empresa 3.Si es posible, separe lo personal y los que llevan el nombre de su empresa

8 Comienza con su empresa Decide cuál formulario le toca rellenar – Si es propietario o Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) con un solo dueño, comienza con Schedule C – Si es Sociedad o Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) con más de un dueño, comienza con Form 1065 – Si es Sociedad Anónima (Corporation), comienza con Form 1120 o, si ha hecho la designación del “S-corp,” comienza con Form 1120s – Ojo, la Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) también puede declarar como Sociedad Anónima (Corporation) si los dueños eligen. A veces conviene – Si tiene dudas, consulta con un contador profesional Es importante saber si está declarando los ingresos e gastos de su negocio de forma “Cash” o “Acumulación.”

9 El concepto de “Basis” El “Basis” es un término que representa, en el lenguaje tributario, lo que has pagado por algo. Es sumamente importante a la hora de vender un activo saber cuánto se pagó por ello, ya que solo pagas impuestos sobre la ganancia neta a la hora de vender si puede comprobar este Basis. En cuanto su negocio, todo que uno paga de forma personal de parte de la empresa y no desgrava, forma parte de su “Basis.”

10 Ingresos tipicos de una empresa Form 1099 – Formularios enviados a recipientes de $600 o más durante el año. Como propietario eres responsable mandar a sus suministradores de servicios tanto como declarar los ingresos reportados en los 1099 que recibirá. – Ojo, tiene que mandar sus 1099s antes del 2 de febrero, y su 1098 (el total de los 1099s emitidos) al IRS antes del 2 de marzo. Es importante esperar antes de mandar el 1098 por si hay cambios y/o errores en los 1099s emitidos Ventas realizadas por tarjetas de crédito o en efectivo

11 Gastos tipicos de una empresa Coste de ventas (coste de unidades vendidas) Sueldos de los empleados Beneficios pagados de parte de los empleados (Health Insurance, etc.) Suministros Publicidad Impuestos Pagos de impuestos estimados hecho durante el año Licencias Suscripciones Alquiler Viajes y transportación Comidas y gastos de entrenamiento (hasta 50% del gasto) Pagos por servicios profesionales Kilometraje (imprescindible correr un diario de viajes) Aportaciones a ONGs de parte de la empresa Amortizaciones de activos fijos de la empresa Deudas que no puede cobrar Otros

12 “Deducción de Oficina en Casa” Si el lugar donde uno realiza una buena parte de sus actividades laborales es en casa, se puede desgravar los gastos asociados con esta parte de la casa bajo ciertas condiciones (vea el gráfico en el siguiente dispositivo) Safe Harbor – Se puede desgravar la cifra menor de $1,500 o $5 por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados, sin comprobantes de gastos – Ojo, tiene que comprobar que esta parte de su casa es su despacho y solo se realizan actividades laborales en ella

13 ¿USTED PUEDE DEDUCIR LOS GASTOS DE UNA OFICINA EN CASA?

14 ¿Cómo afecta su declaración personal/familiar (Form 1040)? Si la declaración de su empresa se realizó con Form 1065, 1120, o 1120s, habrá un “K-1” para que declare su porción de las ganancias o pérdidas del año en la empresa. Estas cifras pasan al Schedule E del Form 1040 Si la declaración de su empresa se realizó en Schedule C, esta forma ya es parte de la declaración particular/familiar (Form 1040)

15 La declaración particular/familiar (Form 1040) Elementos generales – W-2 – sueldos ganados durante el año y desgravaciones de impuestos – 1099 – K-1 – Schedule C – Ingresos y gastos de actividad empresarial – “Self Employment tax” – Como uno paga el Seguro Social cuando esta trabajando por su propia cuenta (para después cobrarlo) – “Exemptions”/Exenciónes – “Standard Deduction”/Deducción Estándar “Deducciones Detalladas” – Schedule A Intereses de su hipoteca Impuestos sobre propiedades Aportaciones a ONG Gastos de motivo laboral sin reembolso Gastos de traslados por motivos de trabajo

16 Otros Conceptos “Créditos fiscales"vs"deducciones fiscales” Impuestos sobre Patrimonio Trusts: Fideicomisos Sales Tax: Impuestos de Ventas Excise Taxes: Impuestos Selectivos Property Taxes: Impuestos de Propiedad

17 De parte del granjero, Gracias David Wilcox The Wilcox Trading Company davidminteconomics@gmail.com (971) 344-6805