RÉGIMEN INTERMEDIO 2013 ISR-IVA-IETU-IDE CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL QUE CELEBRAN LA S.H.C.P. Y EL ESTADO DE AGUASCALIENTES.

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2 RÉGIMEN INTERMEDIO 2013 ISR-IVA-IETU-IDE

3 CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL QUE CELEBRAN LA S.H.C.P. Y EL ESTADO DE AGUASCALIENTES (Cláusula Décima Segunda) Fecha de publicación: D.O.F. 3 de Diciembre de 2008 P.O.E. 8 de Diciembre de 2008 Los contribuyentes que tributen en el Régimen Intermedio, efectuarán pago provisionales mensuales a la Entidad Federativa a la tasa del 5%, aplicable a la Utilidad Fiscal determinada, de conformidad con el artículo 127 de la Ley I.S.R.

4 SUJETOS DEL RÉGIMEN Personas físicas con ingresos por actividades empresariales y que no hayan superado ingresos en el ejercicio inmediato anterior por $4’000,000.00, representando el 90% de sus ingresos acumulables como mínimo.

5 OBLIGACIONES Expedir comprobantes fiscales* Si vendes a plazos, podrás anotar en el reverso del comprobante el importe de cada una de las parcialidades que se paguen. Llevar y conservar la contabilidad Simplificada mediante un libro foliado de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones. Expedir y conservar los comprobantes de ingresos.

6 OBLIGACIONES Quienes obtengan ingresos en el ejercicio inmediato anterior superiores a $1’750,000.00, estarán obligados a tener máquinas o equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal. Realizar pagos provisionales mensuales de ISR, IETU y pagos definitivos de IVA. Presentar declaración anual dentro del mes de Abril.

7 COMPROBANTES FISCALES (2013) A Partir del 01 de enero de 2013, la facturación electrónica será obligatoria para todos los contribuyentes que hayan obtenido ingresos en el ejercicio inmediato anterior hasta $ 4’000,000

8 Datos de Verificación 1.RFC 2.Tipo de comprobante 3.Folio y Serie 4.No. de aprobación SICOFI 5.Código de Barras Bidimensional 1 1 2 2 4 4 3 3 5 5 COMPROBANTES EN PAPEL (2013)

9 ¿ QU É HACE EL EMISOR PARA EMITIR ESTOS COMPROBANTES? 2341 Obtener la Firma Electrónica Avanzada Obtener Folios y Código de Barras Integrar folios y código de barras a sus facturas Entregar a sus clientes facturas que cumplan con requisitos SAT Folios Código de Barras Emisor Requisitos Fiel. Solicitar Folios (y Series). Integrar Código de Barras proporcionado por el SAT. Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación. Regla I.2.23.2.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Requisitos del comprobante Requisitos del emisor Recepto r

10 Elaboración (generación) 1.Sin importar el medio (propio o proveedor). 2.Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). 3.A partir del 01/Ene/2013 será la única opción para facturar electrónicamente. Vigencia 1.No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación. 2.La Certificación es un proceso en línea. Uso 1.Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones. FACTURACIÓN ELECTRONICA (2013)

11 3 41 Obtener la Firma Electrónica Avanzada Obtener un Certificado de Sello Digital Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20 Solicitar la Certificación a un PAC SAT CertiSAT Anexo 20 Emisor Contar con Fiel. Contar con Certificado de Sello Digital Contratar a un PAC para Certificar la factura (también puede generarla). Requisitos del emisor Recepto r ¿ Qu é hacer para emitir estos comprobantes en 2013? Solicitud de folios y series Contabilidad en sistema electrónico Envío del reporte mensual Requisitos que desaparecen 2

12 INGRESOS ACUMULABLES (Flujo de efectivo) Hasta el momento en el que efectivamente se cobren, ya sea en efectivo, en cheque, en bienes o en servicios, aún cuando éstos correspondan a anticipos, depósitos o cualquier otro concepto, sin importar el nombre con que se los designe.

13 DEDUCCIONES AUTORIZADAS Las devoluciones que se reciba o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente para calcular el impuesto. Las adquisiciones de mercancías, como de materias primas, productos terminados o semiterminados. Los gastos (pago de arrendamiento del local, luz, teléfono, papelería, artículos de escritorio etc.) Pago de sueldos y salarios en caso de tener trabajadores.

14 DEDUCCIONES AUTORIZADAS Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial, incluidos los que se generen por prestamos que hayan sido invertidos en la actividad. Las cuotas pagadas al IMSS, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores. Las inversiones (compra de equipo de computo, equipo de oficina, maquinaria etc.) En caso de automóviles son deducibles hasta por $ 175,000.00 de los cuales se deberá deducir en 25% anual sobre el valor de adquisición.

15 REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos. Amparadas con documentación que reúna requisitos fiscales. Estar debidamente registradas en contabilidad. Los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00, se efectúen mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito, debito, de servicios o monedero electrónico.

16 DETERMINACIÓN DE ISR De conformidad al Art. 136 Bis LISR, los pagos provisionales se determinarán aplicando la tasa del 5% al resultado que se obtenga de conformidad al artículo 127 LISR, para el mes de que se trate una vez disminuidos los pagos provisionales de los meses anteriores correspondientes al mismo ejercicio.

17 FORMATOS DE ISR (ESTADO – FEDERACIÓN)

18 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

19 TASA GENERAL DEL IMPUESTO El impuesto se calculará aplicando la tasa del 16% y 11% por las operaciones que se lleven a cabo en la región fronteriza.

20 DETERMINACIÓN DEL IVA El impuesto se calculará por cada mes de calendario siendo Pagos definitivos. El pago mensual será la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de las actividades realizadas en el mes por el que se efectué el pago.

21 DETERMINACIÓN DEL IVA EJEMPLO 1EJEMPLO 2 INGRESOS DEL MES19,800.00 IVA 3,168.00 DEDUCCIONES DEL MES13,500.00 IVA 2,160 INGRESOS DEL MES10,550.00 IVA 1,688.00 DEDUCCIONES DEL MES17,980.00 IVA 2,876.80 EJEMPLO 1EJEMPLO 2 IVA DE INGRESOS3,168.00 IVA DE DEDUCCIONES2,160.00 IVA POR PAGAR DEL MES1,008.00 IVA DE INGRESOS1,688.00 IVA DE DEDUCCIONES2,876.80 IVA A FAVOR DEL MES1,188.80 Cuando en la declaración de pago resulte a favor, el contribuyente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en meses siguientes hasta agotarlo o solicitar devolución o llevar a cabo su compensación contra impuestos federales.

22 IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO

23 Objeto y Sujeto Todos los depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta que tenga a su nombre en las instituciones del sistema financiero que realicen las personas físicas y morales IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO

24 Tasa del Impuesto El impuesto se calculará aplicando la tasa del 3% al importe total de los depósitos en Efectivo. Límite de exención El limite de exención mensual por los depósitos en efectivo que se realicen en sus cuentas, hasta por un monto acumulado de $ 15,000.00 en cada mes del ejercicio fiscal

25 IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

26 Objeto y Sujeto Las personas físicas y morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país que enajenen bienes, prestan servicios independientes u otorguen el uso o goce temporal de bienes IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

27 Tasa Tasa del 17.5% Base gravable (flujo de efectivo) Ingresos percibidos menos: Deducciones autorizadas

28 INGRESOS MENOS DEDUCCIONES BASE GRAVABLE TASA DEL IETU ACREDITAMIENTO POR APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL IMPUESTO MENOS ACREDITAMIENTOS: PAGOS PROVISIONALES DE ISR ISR RETENIDO IMPUESTO MENOS CREDITOS FISCALES: ACREDITAMIENTO POR SUELDOS Y SALARIOS GRAVADOS CREDITO FISCAL DE DEDUCCIÓNES SUPERIORES A LOS INGRESOS PAGOS PROVISIONALES DE IETU CRÉDITOS FISCALES Monto de (aportaciones de Seguridad Social, deducciones superiores a los ingresos o aportaciones de seguridad social) POR Factor de 0.175 IGUAL Crédito fiscal (de salarios, deducciones superiores a los ingresos o aportaciones de seguridad social) IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

29 Efectuarán pagos provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo al que corresponda el pago, contando además con 5 días adicionales tomando en cuenta el sexto digito numérico del R.F.C. como a continuación se indica. Sexto digito numérico del RFC Fecha limite de pago día 17 1 y 21 día hábil mas 3 y 42 días hábil mas 5 y 63 días hábil mas 7 y 84 días hábil mas 9 y 05 días hábil mas DIAS ADICIONALES

30 LISTADO DE CONCEPTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA

31 De conformidad al artículo 21 fracc. II de la Ley de Ingresos de la Federación: 1. Para los efectos del artículo 8 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, los contribuyentes deberán presentar a las autoridades fiscales, en el mismo plazo establecido para la presentación de la declaración del ejercicio, la información correspondiente a los conceptos que sirvieron de base para determinar el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio fiscal de 2013, en el formato que establezca para tal efecto el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. La información a que se refiere este inciso se deberá presentar incluso cuando en la declaración del ejercicio de 2013 no resulte impuesto a pagar. LISTADO DE IETU

32 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS

33 La declaración informativa de operaciones con terceros es una obligación fiscal prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que consiste en proporcionar mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT), información sobre las operaciones con sus proveedores.

34 TELEFONOS DE ATENCIÓN 910-25-25 Exts. 2549 y 5359 CORREO ELECTRONICO asistencia@aguascalientes.gob.mx