VARIACIONES PRESUPUESTARIAS

Presentación del tema: "VARIACIONES PRESUPUESTARIAS"— Transcripción de la presentación:

1 VARIACIONES PRESUPUESTARIAS
Caja Costarricense de Seguro Social Dirección de Presupuesto VARIACIONES PRESUPUESTARIAS

2 MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO
El presupuesto puede ser ajustado únicamente a través de los mecanismos establecidos por el ordenamiento jurídico vigente, considerando los requisitos, procedimientos y condiciones dispuestos por las instancias internas y externas competentes. Concepto de Variación Presupuestaria: Corresponden a los ajustes cuantitativos y cualitativos al presupuesto aprobado, necesarias para el cumplimiento de los objetivos y metas, derivados de cambios que pueden ocurrir durante el desarrollo del proceso presupuestario. Tipos de Variación Presupuestaria Modificación Presupuestaria Presupuesto Extraordinario

3 TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA
MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA CONCEPTO APROBACIÓN En primera instancia la Junta Directiva de la CCSS y luego la Contraloría General de la República Mecanismo para incorporar o disminuir al presupuesto ingresos y ajustar los gastos correspondientes PRESUPUESTO EXTRAORDI-NARIO

4 TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA
MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO TIPOS DE VARIACION PRESUPUESTARIA CONCEPTO APROBACIÓN Variación a los egresos presupuesta-dos (aumento o disminución), sin que se altere el monto global del presupuesto aprobado La aprobación se realiza a nivel interno de la institución MODIFICACION PRESUPUES-TARIA

5 MARCO CONCEPTUAL Y NORMATIVO
Vigencia Legal: Los presupuestos extraordinarios y las modificaciones presupuestarias tendrán efecto legal en el presupuesto, a partir de la aprobación por parte de las instancias competentes, según corresponda. Responsabilidades: Las y los jerarcas máximos (a) de las unidades ejecutoras deben adoptar las medidas necesarias para que se cumplan los requisitos y procedimientos establecidos. Recomendaciones: La Dirección de Presupuesto puede plantear recomendaciones a los movimientos realizados por las unidades ejecutoras, con el fin de garantizar el cumplimiento de los lineamientos y el uso adecuado de los recursos financieros.

6 TIPOS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
Existen dos tipos de modificaciones presupuestarias: No. 2 Especiales No. 1 Ordinarias La pueden plantear las unidades autorizadas, una vez al mes, para atender necesidades urgentes. La aprobación la realiza en primera instancia la Dirección de Presupuesto y luego la Junta Directiva. Aquella variación al presupuesto que pueden plantear las unidades ejecutoras según el cronograma establecido, cuya aprobación la realiza la Junta Directiva.

7 DISPOSICIONES GENERALES
Las siguientes son disposiciones de los documentos de variación: Cumplir con los lineamientos vigentes: Ley 8131, Normas de Contraloría, Política Presup., Instructivo de Modif. Mantener los recursos comprometidos por leyes o contratos. Disposiciones Respetar la fechas establecidas. Los documentos deben tener numeración propia y consecutiva El financiamiento de casos de servicios personales se presentan por aparte. No se pueden financiar sobre-ejecuciones

8 REQUISITOS DE PRESENTACIÓN
Oficio firmado por la autoridad superior REQUISITOS Certificación del saldo disponible de las subpartidas Justificaciones detalladas de los movimientos Impresos y archivos del sistema de modificaciones Cumplimiento de política presupuestaria Vistos buenos y autorizaciones Bloque de Legalidad Copia a Junta de Salud

9 JUSTIFICACIONES DE LOS MOVIMIENTOS
Se debe responder las siguientes preguntas para los aumentos y rebajos: 1. ¿Cuál es la razón u objetivo para modificar esta partida? 2. ¿Cuáles son los bienes o servicios a adquirir? 3. ¿Cómo se realizaron los cálculos? Establecer el impacto en el Plan Anual Operativo: 1. ¿Cuáles planes o metas varían con la modificación de esta partida? IMPACTO EN EL PAO 2. -¿Qué se va a realizar o dejar de hacer con el movimiento planteado?

10 DIAGRAMA RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS QUE SE PUEDEN REALIZAR POR MODIFICACIÓN

11 Consideraciones importantes sobre los Modificaciones Presupuestarias:
En el caso de las subpartidas fijas, sólo se pueden rebajar cuando exista autorización para utilizar los remanentes a determinada fecha. Las subpartidas de inversión (Maquinaria y Equipo, Desembolsos Financieros y Construcciones), se pueden modificar entre ellas o recibir recursos de otros grupos de partidas. No se pueden trasladar recursos de inversión a otros rubros, conforme a la Ley 8131 Cuando se trasladan partidas de servicios personales, entre actividades de la unidad o unidades ejecutoras, se deben realizar los cálculos correspondientes a cargas sociales. La unidad que cede recursos a otra es quien presenta la modificación presupuestaria.

12 FECHAS DE PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS DE MODIFICACIÓN ORDINARIA
La programación anual es de 6 documentos en las fechas que se detallan: 1) Febrero 2) Marzo 3) Mayo 4) Junio 5) Agosto 6) Octubre La Dirección de Presupuesto comunica vía correo electrónico y en la página de internet el día y hora de recepción de las modificaciones.

13 ¡GRACIAS!