LA CONCILIACION BANCARIA

Presentación del tema: "LA CONCILIACION BANCARIA"— Transcripción de la presentación:

1 LA CONCILIACION BANCARIA

2 DEFINICION LA CONCILIACION ES UN MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO.
CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR DE BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO AL FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE OBTENER EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA AL CIERRE

3 CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS
DEPOSITOS EN TRANSITO CHEQUES EN TRANSITO NOTAS DE DEBITO NOTAS DE CREDITO ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA ERRORES DEL BANCO

4 ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA
VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR

5 ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA
DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL BANCO DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO POR EL BANCO ELABORAR LA CONCILIACION PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE

6 METODO DE LOS SALDOS CORRECTOS
PERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS REGISTROS SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DE LA EMPRESA Y DEL BANCO (POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO CORRECTO

7 SALDOS CORRECTOS ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA MAS: NOTAS DE CREDITO MENOS: NOTAS DE DEBITO MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA EMPRESA IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

8 SALDOS CORRECTOS ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO MENOS: CHEQUES EN TRANSITO MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR EL BANCO IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

9 METODO DE LOS SALDOS ENCONTRADOS
PERMITE DETERMINAR LAS DISCREPANCIAS QUE PUEDAN PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA Y LOS DEL BANCO SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA PARA LLEGAR AL SALDO FINA QUE MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O VICEVERSA.

10 SALDOS ENCONTRADOS ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO MAS: NOTAS DE DEBITO DEPOSITOS EN TRANSITO MENOS: NOTAS DE CREDITO CHEQUES EN TRANSITO MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

11 SALDOS ENCONTRADOS ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA MAS: CHEQUES EN TRANSITO NOTAS DE CREDITO MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO NOTAS DE DEBITO MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA IGUAL: SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

12 BANCO PROVINCIAL

13 BANCO PROVINCIAL ESTADO DE CUENTA EMPRESA ORIENTAL

14 INFORMACION ADICIONAL
LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, Y RESPECTIVAMENTE LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON POR LAS CANTIDADES DE Y RESPECTIVAMENTE EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS ERRONES: DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03 SE PIDE: PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTE.

15 EMPRESA ORIENTAL CONCILIACION BANCARIA AL 31/07/2
EMPRESA ORIENTAL CONCILIACION BANCARIA AL 31/07/2.003 (SALDOS ENCONTRADOS) SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº Nº Nº DEPOSITOS EN TRANSITO: Nº Nº ERRORES QUE SUMAN: ERROR DEPOSITO ERROR EN CHEQUE ERROR EN CHEQUE SUB TOTAL

16 EMPRESA ORIENTAL CONCILIACION BANCARIA AL 31/07/2
EMPRESA ORIENTAL CONCILIACION BANCARIA AL 31/07/2.003 (SALDOS ENCONTRADOS) VIENEN MENOS: NOTAS DE CREDITO: Nº (6.000) Nº (3.500) CHEQUES EN TRANSITO: Nº 05 (2.450) Nº 06 (1.200) Nº 07 (2.400) ERRORES QUE RESTAN: ERROR DEPOSITO (450) ERROR EN CHEQUE (90) ERROR DEPOSITO (180) (16.270) SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA:

17 Conciliación final SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970
MAS: ERROR EN DEPOSITO ERROR EN CHEQUE NOTAS DE CREDITO: Nº Nº SUB TOTAL MENOS: ERROR EN DEPOSITO (180) ERROR EN CHEQUE 04 (630) NOTAS DE DEBITO: Nº (120) Nº (2.500) Nº (175) (3.605) SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA:

18 ASIENTOS CONTABLES

19 ASIENTOS CONTABLES