ASPECTOS GENERALES DEL MARCO LEGAL DE LOS IMPUESTOS.

Presentación del tema: "ASPECTOS GENERALES DEL MARCO LEGAL DE LOS IMPUESTOS."— Transcripción de la presentación:

1 ASPECTOS GENERALES DEL MARCO LEGAL DE LOS IMPUESTOS.

2 CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. (ARTICULOS: 1º, 14, 16, 25, 27, 28, 29, 31 fracción IV, 72 apartado H, 74 fracción IV, 76 fracción I, 89 fracciones I, II, y III, 90, 131, 133 y 134.) Tratados Internacionales. ( Ratificados por el senado, por ejemplo aquellos en materia de: Derechos Humanos, Intercambio de Información Financiera, para evitar la doble Tributación Comercio internacional Etc.) Ley de ingresos de la Federación. (Legislación reglamentaria de la CPEUM, cuya vigencia es anual y establece el catalogo de Contribuciones que pueden recaudarse en un ejercicio) CPEUM, Art. 73 fracción VII, 74 fracción IV. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria articulo 39, 42 fracciones III, IV, V.

3 L eyes O rdinarias. LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE. (Ley ordinaria que regula los derechos y garantías básicos de los contribuyentes frente a las autoridades fiscales. En defecto de ésta ley aplican las leyes fiscales y el CFF). LISR, LIVA, LIEPS, LISAN, LSS, LINFONAVIT, etc. (Leyes ordinarias que determinan los elementos del tributo: sujeto, objeto, base, tasa ó tarifa y época de pago). RLISR, RLIVA, RLIEPS, RLISAN, RLSSACERF, etc. (Complementan a sus respectivas disposiciones legales). CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (Ley ordinaria sustantiva y adjetiva supletoria). RCFF (Complementa al Código Fiscal de la Federación). DERECHO FEDERAL COMÚN (Conjunto de leyes reglamentarias u ordinarias que, para cada caso, regulan instituciones ó figuras jurídicas no normadas expresamente por las leyes fiscales señaladas arriba). DERECHO FEDERAL COMÚN (Conjunto de leyes reglamentarias u ordinarias que, para cada caso, regulan instituciones ó figuras jurídicas no normadas expresamente por las leyes fiscales señaladas arriba). LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO (Ley ordinaria supletoria para algunos procedimientos administrativos. No es aplicable tratándose de las contribuciones y sus accesorios). MISCELÁNEA, DECRETOS DELEGADOS, ACUERDOS, CIRCULARES Y REGLAMENTOS ORGÁNICOS (Actos administrativos generales y reglamentos emanados del Poder Ejecutivo). MISCELÁNEA, DECRETOS DELEGADOS, ACUERDOS, CIRCULARES Y REGLAMENTOS ORGÁNICOS (Actos administrativos generales y reglamentos emanados del Poder Ejecutivo).

4 NATURALEZA JURIDICA. Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos: IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados: IV. Aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, previo examen, discusión y, en su caso, modificación del Proyecto enviado por el Ejecutivo Federal, una vez aprobadas las contribuciones que, a su juicio, deben decretarse para cubrirlo.

5 - Crear leyes que sean de utilidad a la sociedad, y esto se realiza por medio del Poder Legislativo. POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO. - El Poder Ejecutivo lo sancionará y lo publicará en el Diario Oficial de la Federación para su aplicación. - Proveer en la esfera administrativa para su cumplimiento. - Cuando este facultado por la ley, deberá dirimir las controversias entre la administración y el gobernado que surgen con motivo de la aplicación de la ley impositiva.

6 La potestad tributaria del Estado comprende funciones: Entonces: - Normativas. - Administrativas. - Jurisdiccional. En ejercicio de esas función. Facultades -Legislación. -Reglamentación. -De aplicación. -De jurisdicción. -De ejecución.

7 LIMITACIONES DEL PODER TRIBUTARIO DEL ESTADO. MATERIAL.TEMPORALIDAD.TERRITORIALIDAD.ESPACIAL.

8 Ley Fiscal. SUJETO ACTIVO. (Autoridad Fiscal) LIMITE TRIBUTARIO ESPECIFICO. Entes que participan. Sujeto Pasivo. (Particular =Contribuyente) Individualización de las Obligaciones. A p l i ca. A p l i ca.

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10 Disposiciones Generales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, aplicable a las Personas Morales.

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