Control Interno marlonchavarriarayo@gmail.com Contador Publico Autorizado (CPA) - Auditor Interno Certificado (CIA) – Experto en Prevención de Lavado.

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1 Control Interno marlonchavarriarayo@gmail.com
Contador Publico Autorizado (CPA) - Auditor Interno Certificado (CIA) – Experto en Prevención de Lavado de Dinero (AMLA FIBA) – Experto en NIIF PYME (AIC-CICNP) Managua, 26 de enero 2018

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4 Control Interno Marco Conceptual (2013 Edición)
Consta de tres volúmenes: Resumen ejecutivo. Marco y apéndices. Herramientas Ilustrativas para evaluar la efectividad del sistema de control interno. Establece: La definición de control interno. Categorías y objetivos. Componentes and principios Requerimientos para la efectividad.

5 Definición del control interno
Control interno es un proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal de la organización, diseñado para proporcionar una garantía razonable sobre el logro de los objetivos relacionados con las operaciones, reporte y cumplimiento.

6 Cumplimiento de normas y leyes
Objetivos Operaciones Información Cumplimiento de normas y leyes

7 Objetivos Componentes Organización

8 Componentes y principios para un efectivo control interno.
Ambiente de control Demuestra compromiso con la integridad y valores éticos. Rol asesor y supervisor de la junta directiva. Establecer la estructura, autoridad y responsabilidad. Demuestra compromiso por ser competente. Refuerza la responsabilidad corporativa Evaluación de riesgos Define objetivos adecuados Identifica y analiza los riesgos. Evalúa los riesgos. Identifica y analiza los cambios que afectan los objetivos. Actividades de control Selecciona e implementa actividades de control. 11. Selecciona e implanta controles generales sobre TI. Despliega políticas y procedimientos. Información y comunicación Usa información relevante. Comunica información apropiada internamente. Comunica información apropiada externamente. Monitoreo Conduce evaluaciones separadas y sobre la marcha. Evalúa y comunica las deficiencias y aplica correctivos.

9 Puntos de Enfoque El Marco describe los puntos de interés que suelen ser características importantes de los principios y los denomina “Puntos de Enfoque”. Esta es la unidad conceptual más específica utilizada en la metodología para realizar la calificación y constituye para los auditores internos los objetivos específicos de verificación en cada uno de los principios; la validación de un punto de enfoque debe sustentarse con evidencia competente y suficiente.

10 Relación componente, principio y puntos de enfoques
Ambiente de control Demuestra compromiso con la integridad y valores éticos. Punto de enfoque: Se enseña con el ejemplo. Se establecen normas de conducta. Se evalúa la adherencia a esas normas La gestión de las desviaciones es oportuna. Algunos puntos de enfoque pueden no ser aplicables o relevantes; asimismo, puntos de enfoque adicionales pueden ser identificados. Los puntos de enfoque pueden facilitar el diseño e implementación del modelo o de la evaluación.

11 Como varios controles afectan un principio
Ambiente de control Componente Principio Controles contenidos en otros componentes que pueden afectar el principio 1. La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos. Recursos Humanos revisa y confirma que los estándares de conducta son entendidos y cumplidos por todo el personal de la entidad. Ambiente de Control La administración obtiene y revisa data y otra información sobre incumplimientos a través de líneas de denuncia Información & Comunicación Auditoria Interna evalúa el ambiente de control considerando el comportamiento de empleados y reportes de líneas de denuncia. Monitoreo

12 Calificación Las aseveraciones “Presente” y “Funcionando” se aplican para calificar la calidad del sistema de control interno “Presente” se refiere a la determinación de que los componentes y principios relevantes existen en el diseño e implementación del sistema de control interno. “Funcionando” se refiere a la determinación de que los componentes y principios relevantes se aplican adecuadamente durante el desarrollo de los procesos.

13 “Presente”

14 “Funcionando”

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20 Usted se encuentra en un globo
¿Joven, puede usted decirme Ud. donde me encuentro? Usted no sabe donde se encuentra, ni hacia a donde va, pero espera que yo le pueda ayudar. Usted esta en la misma situación que antes de que nos encontrásemos, pero ahora cree que la culpa la tengo yo"

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24 La Financiera cuenta con una Gerencia de Riesgos; sin embargo, no tiene políticas o procedimientos que permita identificar eventos críticos que afecten el negocio.

25 La Financiera tiene una política y procedimiento para la apertura de nuevas sucursales; sin embargo, se observo que el procedimiento de aprobación de un nuevo canal requiere que la realización de un estudio de mercadeo y factibilidad que se está realizando posterior a la aprobación de realiza la Junta Directiva en su plan anual de operaciones.

26 Msc. Marlon Adolfo Chavarria Rayo
CPA – AMLCA – CIA – CICNP : marlonchavarriarayo.blogspot.com : escueladecontabilidad.blogspot.com : : Facebook.com/marlonchavarriarayocia : es.scribd.com/user/ /Marlon-Adolfo- Chavarria-Rayo