Auditoria Financiera Externa con base en riesgos

Presentación del tema: "Auditoria Financiera Externa con base en riesgos"— Transcripción de la presentación:

1 Auditoria Financiera Externa con base en riesgos
Contador Publico Autorizado (CPA) - Auditor Interno Certificado (CIA) – Experto en Prevención de Lavado de Dinero (AMLA FIBA) – Experto en NIIF PYME (AIC-CICNP) Managua, 26 enero 2018

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5 Crisis de las hipotecas
Actividad 1 Crisis de las hipotecas ¿Explique en consiste el problema? ¿Identifique las causas? ¿Cuál es el efecto? ¿Que soluciones sugiere? ¿Nicaragua está expuesta a una crisis similar?

6 ¿Cómo se cocina el arroz?
Definición de norma ¿Cómo se cocina el arroz?

7 Norma Estados Financieros 1 2 Informe

8 Aseveraciones (a) existencia: un activo o pasivo existe en una fecha dada; (b) derechos y obligaciones: un activo o pasivo pertenece a la entidad en una fecha dada; (c) ocurrencia: una transacción o evento que tuvo lugar y que pertenece a la entidad durante el periodo; (d) integridad: no hay activos, pasivos, transacciones o eventos sin registrar, ni partidas sin revelar; (e) valuación: un activo o pasivo se registra a un valor apropiado en libros; (f) cuantificación: una transacción o evento se registra al monto apropiado y el ingreso o gasto es asignado al periodo apropiado; y (g) presentación y revelación: una partida se revela, clasifica, y describe de acuerdo al marco de referencia para informes financieros aplicable.

9 Procedimientos de auditoria
Inspección, observación; Confirmación; Corte de documentos, indagación, investigación; Procedimientos analíticos, análisis de tendencia; Recalculo; Comparación, análisis. Entrevista. Conciliación. Cuestionarios. Flujogramas.

10 Incertidumbre

11 Incumplimiento de normas o principios

12 Importancia relativa o materialidad
¿Cuánto es mucho? 3% a 6% total ventas 2% a 3% activos totales En todos los caso se determina en la fase de planificación ¿Cuánto es poco?

13 Guía Importancia Norma Incertidumbre No importante
Opinión no calificada Importante Opinión con salvedades Muy importante Negativa Abstención

14 Caso 1 Activos totales Un millón Cuentas por cobrar Medio millón
Resultados de confirmación Muestra 3% de los saldos Contestadas negativas 2% No ubicados físicamente 1% Determine el tipo de opinión y redacte el párrafo que corresponda.

15 Caso 2 Activos totales Un millón Inventarios 365,000
No fue posible satisfacernos por otros medios de la exactitud de la toma física de inventarios Determine el tipo de opinión y redacte el párrafo que corresponda.

16 Caso 3 Patrimonio Un millón Resultados
Perdidas históricas que representa un 8% año 1, un 7% año2 y un 9% en el año auditado La administración ha propuesto un plan de acción que incluye la reorganización liquidando dos de las tres líneas de negocio con capitación apropiada de los socios que permitirán cerrar las obligaciones de corto plazo y un concentración de negocio en un único producto líder sin reducción significativa del personal y con un aprovechamiento optimo de la capacitada instalada y de la cadena de distribución actual. Sin embargo, el auditor considera que la incertidumbre de los factores externos no reducen a un nivel aceptable la capacidad de la entidad para seguir operando. Determine el tipo de opinión y redacte el párrafo que corresponda.

17 Caso 4 Activos totales Un millón Ventas totales veinticinco millones
Devoluciones en enero Un millón sin aclaraciones convincentes para el auditor Despachos Se verifico 400,000 no entregados Mercancía obsoleta Se verifico 60% mercadería obsoleta no entregada Determine el tipo de opinión y redacte el párrafo que corresponda.

18 Caso 5 Activos totales Un millón Giro del negocio
Venta de cursos de ingles online. Ventas 90% de las ventas totales en línea son suscripciones mensuales, anuales y bi anuales online. Riesgos Manipulación de ventas, promociones y calidad de servicio. Procedimientos Se verifico mediante confirmación online la recepción el nivel de satisfacción de cliente y el pool de quejas y cancelaciones de suscripción. Política de crédito Si no esta satisfecho en un mes se reembolsa íntegramente el pago. Determine el tipo de opinión y redacte el párrafo que corresponda.