Pagamentos en metálico

Presentación del tema: "Pagamentos en metálico"— Transcripción de la presentación:

1 Pagamentos en metálico
BLOGUE TRABALLO DIGNO Loita contra o fraude fiscal. Entrada en vigor 18/11/2012 Pagamentos en metálico

2 Pagamentos en metálico (I)
Límites das contías que se poden pagar en metálico según os intervinientes na operación (premer para avanzar) Empresa + Particular ≥ € ≥ € Empresa + Empresa Particular + Particular ¿Teñen os dous domicilio fiscal en España? SÍ Non hai límite ¿Ten algún deles domicilio fiscal no estranxeiro? ¿Actúa como particular ou como profesional? SÍ Particular ≥ € Profesional ≥ €

3 Pagamentos en metálico (II)
(premer para avanzar) ¿Pode fraccionarse a operación en varios pagos en metálico? SÍ, sempre que o total da operación sexa inferior a 2.500€ INFRACCIÓNS E SANCIÓNS POR PAGAMENTOS EN METÁLICO QUE EXCEDEN OS LÍMITES Se incúmplense os límites, tanto o pagador como o receptor poden ser sancionados. A Axencia Tributaria pode ir contra o pagador ou o receptor. A base da sanción será a contía pagada en efectivo que excede de ou €, segundo os casos. A sanción consistirá nunha multa do 25% sobre a contía pagada en efectivo. Esta infracción prescribe ós cinco anos desde que se cometeu. Cando se denuncie o pagamento en metálico no periodo de tres meses desde a operación, liberará da sanción a quen denuncie. Se a denuncia é fora dese prazo se entende por non realizada.

4 Pagamentos en metálico (III)
EXEMPLOS. Ínfraccións e consecuencias Ex. 1: factura de €. Intervén un comerciante Págase en metálico en dous prazos de € Infracción Sanción 750,00 € Ex. 2: factura de €. Intervén un comerciante Páganse en metálico, e por banco Infracción Sanción 350,00 € Ex. 3: Compra de mobles en Portugal nunha tenda de decoración. Factura de €. Págase en metálico, e 500 por banco Infracción Sanción 625,00 €

5 Pagamentos en metálico ( e IV)
EXEMPLOS. Ínfraccións e consecuencias Ex. 4: Particular que compra mobles en Portugal a un particular que baleira a súa casa. Nota de pago de €. Páganse en metálico, e por banco Infracción Sanción 0,00 € Ex. 5: Empresa que emite factura o 01/03/2013 de €. Páganselle en metálico, e por banco. O pagador o 17/04/2013 denuncia ante a Axencia Tributaria o pago en metálico realizado. Infracción Sanción 0,00 € Pagador Proveedor Sanción 350,00 € Ex. 6: Empresa que emite factura o 01/03/2013 de €. Páganse en metálico, e por banco. O pagador o 26/09/2013 denuncia ante a Axencia Tributaria o pago en metálico realizado. Sanción 350,00 € Exixible a calquera dos dous Infracción Pagador Proveedor