¿CUAL DEBE SER EL ACTUAR FISCAL DE NUESTRA ORGANIZACIÓN?

Presentación del tema: "¿CUAL DEBE SER EL ACTUAR FISCAL DE NUESTRA ORGANIZACIÓN?"— Transcripción de la presentación:

1 ¿CUAL DEBE SER EL ACTUAR FISCAL DE NUESTRA ORGANIZACIÓN?
Reflexiones ANTE EL INMINENTE CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL Y LAS SITUACIONES QUE EL ENTORNO ECONÓMICO PRESENTAN, ¿CUAL DEBE SER EL ACTUAR FISCAL DE NUESTRA ORGANIZACIÓN?

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3 Reflexiones Por tratarse de una sociedad generadora de un ISR superior al IETU del ejercicio, no habría lugar a la realización de actividades adicionales inherentes a la presentación de declaraciones anuales. ¿Valdría la pena anticipar compras y/o ciertos gastos para tener un impacto a futuro en el actuar fiscal de la organización?

4 Reflexión que implica nuevo tratamiento en IETU
El pagar IETU del ejercicio implica tomar en consideración que se trata de un importe que nunca será recuperado como ocurría en el IMPAC, en este caso es que vale la pena el considerar si conviene anticipar compras o gastos para evitarlo. Aunque pegue en 2009 en provisionales, no sería aún definitivo

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6 Reflexiones Por el monto de la pérdida fiscal pendiente de aplicar, esta sociedad no realizó en el ejercicio pagos provisionales de ISR. Durante todo el ejercicio se pagó IETU. No habría lugar a la realización de actividades adicionales inherentes a la presentación de declaraciones anuales. No obstante……………………

7 ¿Qué ocurriría en caso de que nuestra organización optara por anticipar compras o bien inversiones que se tuvieran programadas para el siguiente ejercicio fiscal?. El hecho de concluir con una base fiscal negativa traería efectos que nos permitirían generar base de reserva en IETU y no nos afectarían en ISR. El aprovechamiento de bases negativas podrían dar efectos positivos en IETU para 2009.

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9 Reflexiones Por el monto de la pérdida fiscal pendiente de aplicar, esta sociedad no realizó en el ejercicio pagos provisionales de ISR. Durante todo el ejercicio se pagó IETU. Al finalizar el ejercicio, las deducciones son superiores en $50,000 a los ingresos, por lo que se genera un “Crédito fiscal por base negativa” de $8,250.

10 El “Crédito fiscal por base negativa” de $8,250 únicamente se puede aplicar contra el IETU en el ejercicio fiscal de 2009, siempre y cuando se haya presentado la declaración anual de 2008. De conformidad con el artículo 8 de la Ley del IETU, los pagos provisionales que se realizaron en el ejercicio en la cantidad de $220,000 tendrán el siguiente tratamiento:

11 Compensarlos contra el ISR del ejercicio, que en este caso no aplica, toda vez que no hay ISR a cargo. Al existir un remanente de $220,000, únicamente se podrá solicitar en DEVOLUCIÓN.

12 La declaración anual de ISR e IETU del ejercicio 2008, se sugiere sea presentada durante el mes de enero de 2009 o bien a más tardar un día antes de presentar el pago provisional del mes de enero de 2009, que se entera como fecha límite el 17 de febrero de 2009

13 Para cuestionarnos y analizar…
Los créditos fiscales: Salarios, IMSS, INFONVIT $425,700 Inventarios $1,000,000 Se perderán, toda vez que de estos conceptos no se puede obtener el “Crédito fiscal por base negativa”. ¿Qué pasaría si posponen pagos de 2008 en $3,250,000 para 2009.

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15 Para reflexionar… No se generarían deudas superiores a los ingresos, por lo tanto, no habría “Crédito fiscal por base negativa de $8,250”. Se “aprovecharían” los $525,700 de los créditos fiscales por salarios e inventarios. Al ya no haber periodo de transición, se pueden pagar los $3,250,000 en 2009 y ser totalmente deducibles para IETU.

16 Para reflexionar… En el ISR, se tendrá que verificar que en la provisión de los $3,250,000 no correspondan a SC, AC, Sociedades Cooperativas, donativos, transportistas y cualquier pago a personas físicas, para proceda su deducción en 2008. Al quedar remanente de los pagos provisionales de IETU $217,700, se tendrá que solicitar su devolución.

17 Para reflexionar… Niveles de Inventarios y su efecto en la acumulación diferida que deriva de la opción asumida a finales de 2004 (con sus efectos a partir de 2005). Cuando es el momento oportuno para llevar a cabo inversiones en activos fijos y cómo es que debo pagarlas.