OFICIAL DE CUMPLIMIENTO DE COMERCIO EXTERIOR

Presentación del tema: "OFICIAL DE CUMPLIMIENTO DE COMERCIO EXTERIOR"— Transcripción de la presentación:

1 OFICIAL DE CUMPLIMIENTO DE COMERCIO EXTERIOR
“PREVENCIÓN Y PRÁCTICAS EFECTIVAS PARA EL CUMPLIMIENTO FISCAL – ADUANERO” OFICIAL DE CUMPLIMIENTO DE COMERCIO EXTERIOR Mtro. J. Antonio Barragán Cabral

2 TEMARIO Análisis de riesgo. Programa de Cumplimiento. Beneficios.

3 OBJETIVO Crear una ventaja competitiva para las corporaciones (Dirigido a Importadores, Exportadores, Agencias Aduanales, empresas IMMEX, Prosec, Drawback o cualquiera que se dedique al comercio exterior), que los haga diferentes en el sector al que pertenecen, al implementar una infraestructura de CUMPLIMIENTO interna que permita obtener certeza y seguridad en la Operación Comercial y en el Despacho Aduanero de mercancías, tanto propia como para sus clientes (Grupos de Interés).

4 I. Análisis de Riesgo.

5 Cumplimiento Fiscal Diseño de perfil de contribuyente cumplido.
RFC activo. Opinión positiva (32-D). Domicilios localizados (verificaciones). Cuotas obrero – patronales (suministro de personal). No estar en el listado del artículo 69 y 69-B. actualizado (17-K). Buzón tributario (inscripción/notificaciones). Mecanismos de Fiscalización (art. 42 CFF). Auditorías electrónicas.

6 Cumplimiento Fiscal E.firma vigente.
Envío de la contabilidad electrónica. Certificados de sellos digitales vigentes (No acreditar la fracción X del art. 17-H). Control de inventarios (registro de operaciones de comercio exterior)*. Socios, accionistas, integrantes de la administración, representante legal con actos de dominio estar al corriente en sus obligaciones fiscales. Socios, accionistas, integrantes de la administración no estén vinculados con una empresa suspendida o cancelada en el padrón. Contar con proveedores cumplidos fiscalmente.* Autorización al SAT de hacer pública la opinión positiva. No haberse interpuesto d integrantes de la administración enuncia, querella o declaratoria de perjuicio en materia penal contra socios, accionistas o representante legal.

7 Cumplimiento Aduanero
Padrón de Importadores y exportadores Cambio de domicilio sin aviso. No registrar domicilios en donde realiza operaciones. No localización de domicilios (falos o inexistentes). Créditos firmes sin garantía. No cumplimiento de obligaciones fiscales / presentación de declaraciones. Cancelación del IMMEX. Permitir operar a un RFC suspendido. Contar con socios, accionistas o representantes legales que pertenezcan a otra empresa que haya sido suspendida. Importación de mercancía prohibida (OEA, R.O. Y SCC). Sujeción a proceso penal (programa de compliance)*

8 Cumplimiento Aduanero
Padrón de Importadores y exportadores Subvaluación de mercancías al 50% o más. No llevar contabilidad (anexos parte de la M.V. / expedientes electrónicos o digitales). No contar con dopcumentación que amparen la operación (herramienta electrónica)* Incumplir con RRNAS, cuotas compensatorias, operaciones vulnerables por cambio de Fracción arancelaria (sexta enmienda)*. No se atiendan los requerimientos del artículo 42 del CFF o se haga en forma incompleta. No contar con e.firma vigente. Información falsa o inexistente relacionada con el proveedor o cliente en el extranjero. Atentar contra la P.I. o los D.A. IMMEX no tener la mercancía importada en domicilios. Contar con documentación falsa.

9 Cumplimiento Aduanero
Padrón de Importadores y exportadores Ingresos inferiores al 30% del VAM de las importaciones. No declarar la marca de los productos. No tener actualizado el para buzón tributario. No realizar operaciones en 12 meses. Dejar de transmitir Anexo 31.

10 Cumplimiento Aduanero
Otras obligaciones Clasificación arancelaria. Valoración aduanera de la mercancía. Pago de contribuciones al comercio exterior y aprovechamientos. Control de vigencia de No arancelarias y NOM´s. Causales de retención de mercancía. Cuenta aduanera. Cuenta aduanera de garantías. Autorización de fianzas / carta de crédito (IMMEX). Certificación de origen y TLC´s. Drawback. Manifestaciones de valor, anexos y hojas de cálculo. Plazos de permanencia.

11 Cumplimiento Aduanero
Otras obligaciones 303 del TLCAN / 14 TLCUE / 15 TLCAELC. Reportes mensuales y anuales. Conservación de expedientes electrónicos y digitalizados. Datos inexactos / identificadores y complementos. PLD. Delitos fiscales y comercio exterior. Infracciones y sanciones (incidencias). Causales de embargo de mercancías (PAMA). Acreditar la legal tenencia, estancia e importación de activo fijo y maquinaria. Operación de maquila y submaquila. Contratos de prestación de servicios y compra-venta

12 Cumplimiento Aduanero
Otras obligaciones Abandono de mercancías. Control e importaciones temporales ( 106 de la ley aduanera) Control de mermas y desperdicios. Anexo 24 y 31. Licencias y autorizaciones: IMMEX. PROSEC. Regla 8va. CIVA/IEPS. R.O. RFE. REFIS. DEPÓSITO FISCAL (AUTOMOTRIZ) OEA / SCC

13 II. Programa de Cumplimiento

14 Plan de trabajo. Directrices / guías de cumplimiento por tema.
Programa de Capacitación. Programa de Entrenamiento del “OFC”.* Implementación de las guías de cumplimiento 5 años atrás. Programa de control de cumplimiento diario. Evaluación del programa (ajustes). Auditoría externa. Emisión de reportes y evaluación de resultados. Conformación de un comité de vigilancia.

15 Plan de trabajo. Uso de herramientas tecnológicas.
Administración de expedientes. Glosa de proformas y pedimentos. Programa para la obtención de licencias y certificaciones. Vigilancia de cumplimiento para mantener licencias y certificaciones. Conocimiento de los diferentes tipos de facultades de comprobación. Atención a los requerimientos y diligencias de las autoridades fiscales y aduaneras. Programa para subsanar contingencias (rectificaciones, regularizaciones, cambios de régimen, destrucciones, donaciones, retornos, destinos aduaneros).

16 De conformidad con el Artículo 36 A, quienes introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional para destinarlas a un régimen aduanero, están obligados a transmitir en documento electrónico o digital los siguientes documentos anexos al pedimento.

17 SISTEMA DE CONTROL Y ADMINISTRACIÓN DE EXPEDIENTE LEGAL DE COMERCIO EXTERIOR
Reproducir el expediente del importador/exportador desde Junio 2012, conociendo sus Aduanas y Patentes que opera u operó. Bajar todos los documentos electrónicos (COVE y ACUSE) y digitales (E-DOCUMENTS) transmitidos al SEA de conformidad con el Articulo 6 LA. Múltiples reportes de consultas con gráficos. Subir expediente que no existe la obligatoriedad de transmitir al SEA. Subir un reporte de auditoria que indica que fue revisado el expediente por un auditor. Consultas Múltiples. Bajar el archivo de DataStage en un solo libro de xls, con un click. Porcentaje de Expediente Electrónico, Físico y Digitalizado de avance por cada pedimento. Importar desde DataStage para subir los expedientes con un solo clic.

18 DEMO DE SOFTWARE EMPRESA: TB&C OUTSERT MEXICO S DE RL DE CV
Página:  Se realizó una reproducción de 2017 con un total 209 Operaciones, se trata de una empresa IMMEX, donde para 2017 el 61% son importaciones, 44 operaciones son Retornos, opera por 8 Aduanas, entre otros gráficos que nos da el software.

19 ¿Quién es el OFICIAL DE CUMPLIMIENTO en Materia Aduanera y Comercio Exterior?
Es la persona o personas encargadas dentro de una compañía Importadora y/o Exportadora que se dedique a la manufactura o comercialización internacional bienes y servicios, Agencia Aduanal, Agencia de Carga, Recintos Fiscales, Recintos Fiscalizados Estratégicos, Almacenes Generales de Depósito, entre otros modelos de negocio, de evaluar el grado de cumplimiento de las distintas regulaciones que impactan en su operación de comercio exterior y en el ámbito aduanero. Marco regulatorio y normativo. Buenas prácticas.

20 Esa persona deberá contar con los conocimientos y la técnica suficiente para detectar con precisión las inconsistencias, errores, discrepancias y contingencias que presente la operación aduanera y el esquema administrativo del comercio exterior, con el objeto de subsanar su situación irregular previo al ejercicio de facultades de comprobación por parte de las autoridades fiscalizadoras competentes. El OFICIAL DE CUMPLIMIENTO en Materia Aduanera y Comercio Exterior debe pertenecer al órgano de vigilancia de la corporación, encargado de verificar el cumplimiento de la normatividad aplicable correspondiente a su giro industrial, comercial y de servicios.

21 Es la persona encargada de diseñar e implementar el sistema de control y aseguramiento del cumplimiento del marco normativo aplicable, así como de ajustar las deficiencias del mismo con tal de asegurar su eficacia. (PROGRAMA DE COMPLIANCE) El OFICIAL DE CUMPLIMIENTO en Materia Aduanera y Comercio Exterior debe acreditar el cumplimiento de la norma dentro del plazo por el cual las autoridades competentes podrán ejercer sus facultades de comprobación. Será la persona encargada de atender cualquier tipo de requerimiento o diligencia que practique la autoridad fiscalizadora competente. Conformar y conservar expedientes de comercio exterior. Expediente único de identificación y manual de procedimientos y criterios. Obligaciones y requisitos de operación. Glosa de pedimentos (revisión cualitativa)

22 ¿Qué perfil debe tener el OFICIAL DE CUMPLIMIENTO en Materia Aduanera y Comercio Exterior?
Contar con conocimeinto técnico y experiencia en el ramo del comercio exterior y la operación aduanera, así como con habilidades que le permitan trabajar con orden y de manera estructurada en el desarrollo de un plan de cumplimiento y su debida implementación práctica. Es un auditor interno nombrado por el administrador único o consejo de administración dentro de una corporación, con el poder y facultades suficientes para tener acceso a la documentación, información, sistemas electrónicos, expedientes de clientes y proveedores, informes y/o declaraciones relacionados con la operación aduanera y el comercio exterior.

23 ¿Cuáles son las principales tareas del OFICIAL DE CUMPLIMIENTO?
Elaborar un plan de cumplimiento a partir de un adecuado análisis del riesgo en materia aduanera y comercio exterior de los factores que pudieran lesionar el patrimonio de la corporación a la que pertenece, sus licencias administrativas con las que opera, permisos, registros, certificaciones, autorizaciones, patentes, concesiones, entre otras e incluso la seguridad jurídica de las personas que conforman dicha corporación. Mediante la implementación del plan de cumplimiento mencionado anteriormente, deberá revisar y evaluar en primera instancia, el estado que guarda la operación aduanera y de comercio exterior de su corporación durante los últimos 5 años de actividad.

24 Una vez detectadas las posibles irregularidades, deberá ejecutar un procedimiento adecuado de corrección subsanando las inconsistencias y errores cometidos durante la operación, apegándose estrictamente al marco jurídico y normativo aplicable. Diseñar políticas que aseguren el cumplimiento contínuo y procedimientos de control constante a través del uso de herramientas tecnológicas*, entrenamiento de personal operativo, mapeo de actividades y manuales de operación actualizados. Desarrollar e implementar políticas y procedimientos de evaluación que confirmen la efectividad de las medidas ejecutadas para asegurar el debido cumplimiento del marco normativo y regulatorio aplicable.

25 Evitar la comisión de Delitos Aduaneros e Infracciones Administrativas y Fiscales relacionadas con el Comercio Exterior. OFC Mantener la vigencia e implementación de las licencias administrativas, registros, autorizaciones, certificaciones, concesiones, patentes con las que opera la corporación.

26 III. BENEFICIOS

27 BENEFICIOS DEL TALLER DE ENTRENAMIENTO DEL OFC
Distintos módulos (aduanas, llenado de pedimentos, auditoría de operaciones, manejo y administración de programas, infracciones, sanciones, delitos, actos de fiscalización, procedimientos administrativos, conservación de expedientes, cuidado de patentes aduanales, entre otros) Capacitación intensiva. Especialidad dentro del ejercicio profesional. Buenas prácticas corporativas. Certeza en el cumplimiento. *Próximas fechas.

28 BENEFICIOS DEL PROGRAMA DE COMPLIANCE ADUANERO

29

30 COMPLIANCE / “OFC”

31 Gracias por su atención
Estamos a sus órdenes INTRADE Consultores, S.C. Mtro. J. Antonio Barragán Cabral Socio Legal

32 Nuestras Oficinas León, Guanajuato
Hacienda San Gerardo No. 101, Col. San Nicolás C.P León, Guanajuato + 52 (477) / Oficina Central Leibnitz No.11, Col. Anzures,Del. Miguel Hidalgo C.P , México DF +52 (55) al 71 Querétaro, Qro. Av. Paseo Monte Miranda, número 17, Col. Fraccionamiento Monte Miranda, El Marques, Qro. +52 (442) San Luis Potosí, SLP Cuauhtémoc No. 240 (Altos) Col. Moderna C.P San Luis Potosí, SLP +52 (444) Estado de México Paseo de la Florida # 124 Colonia La Florida C.P Naucalpan de Juárez, Edo. de México +52 (55) al 71 Puebla, Puebla Blvd. Aarón Merino Fernández No. 15 Int. 2 Col. La Paz C.P Puebla, Pue. + 52 (222)

33 Nuestras Oficinas OFICINA TIJUANA Calle Colima No. 2241
Col. Francisco I. Madero Col. Cacho C.P , Tijuana, B.C. Tel. +(52) OFICINA MÉRIDA Calle 39 B2 entre 26 y 28 Col. Fraccionamiento La Castellana C.P , Mérida Yucatán. Tel. 01 (999)

34 SIGUENOS EN FACEBOOK Intrade. Legal, Tax & Customs Advisors