JAVIER RAMIREZ PAOLA GARCIA TATIANA LEON JOHN ARIAS

Presentación del tema: "JAVIER RAMIREZ PAOLA GARCIA TATIANA LEON JOHN ARIAS"— Transcripción de la presentación:

1 JAVIER RAMIREZ PAOLA GARCIA TATIANA LEON JOHN ARIAS
Auditoria Forense JAVIER RAMIREZ PAOLA GARCIA TATIANA LEON JOHN ARIAS

2 Auditoria forense ¿Qué es?
La Auditoria Forense es una técnica que integra conocimientos criminalísticos, contables, jurídicos, procesales y financieros

3 ¿Para que sirve? Para la lucha contra el fraude que faciliten evidenciar especialmente, delitos como: la corrupción administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros, el lavado de dinero y el terrorismo, entre otros.

4 Características de la Auditoria forense.
Propósito Orientación Normatividad Combatir la corrupción financiera pública y privada. Equipo de apoyo Cuantificable

5 Objetivos. Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado.
Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación de recomendaciones para el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor.   Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.   Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.   Recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.   En el caso de organizaciones gubernamentales, brindar soporte técnico (evidencias sustentables) a los órganos del Ministerio Público Fiscal y de la Función Judicial, para la investigación de delitos y su ulterior sanción, entre otros.   

6 Auditoria forense preventiva
La Auditoria Forense Preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones o asesoramiento a diferentes organizaciones de características públicas y privadas respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de fraude. 

7 Auditoria Forense Detectiva
Orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda investigación llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes: Determinar la cuantía del fraude Efectos directos e indirectos Posible tipificación Presuntos autores Cómplices y encubridores

8 Caso REFICAR Las Refinería de Cartagena es uno de los más modernos complejos industriales de Suramérica. Ocupa cerca de 140 hectáreas dedicadas a generar derivados de petróleo y combustibles. Es la segunda refinería más importante después de la Refinería de Barrancabermeja.

9 Hallazgos La contratación Reficar viabilizó 1846 contratos con 516 adiciones. Se pagaron $7,3 billones, pero suscribió 60 contratos y 127 adiciones por USD112 millones; y un contrato en euros por 1,2 millones. El 17 % de dichos contratos presentaron incrementos superiores al 100% con lo cual se terminó pagando un adicional de USD142 millones y $ millones. La actividad contractual se concentró  en un reducido número de contratistas y algunos son contratistas comunes con las empresas CB&I y Foster Wheeler. CB&I realizó un total de 255 contratos y 850 adiciones por los que pagó $2,7 billones. En dólares realizó 60 contratos y 127 adiciones por USD112 millones y en euros realizó un contrato por 1,2 millones. Dentro de esos contratos se encontró que el 29% presentaron incrementos superiores al 100% en valor, que implicaron pagos adicionales por USD 43 millones, 0,8 millones de euros y $1 billón. La empresa Foster Wheeler suscribió 13 contratos y 34 adiciones por $11,503 millones. Entre la contratación de Reficar, CB&I y Foster Wheeler se encontró que el 18% de la contratación presentó incrementos superiores al 100% lo cual llevo a pagar adicionales de 0,8 millones de euros, USD185 millones y $1,67 billones.

10 PERSONAJES DEL CASO Ministros de Hacienda: Mauricio Cárdenas, Juan Carlos Echeverry, Óscar Iván Zuluaga y Alberto Carrasquilla Minas: Tomás Gonzáles, Almylkar Acosta, Federico Rengifo, Carlos Rodado, Hernán Martínez y Luis Ernesto Mejía Gerente financiero de la firma estadunidense Chicago Bridge & Iron (CB&I) Expresidente de Ecopetrol Javier Gutierrez El gerente de Reficar Orlando Gabrales.

11 Muchas Gracias por la atención prestada.
¿Qué es para un contador? La amante: Una reserva oculta. La amiga: Activo disponible Las cuñadas: Reservas de capital La despedida de los novios: Cierre de ejercicio La esposa: Pasivo fijo El esposo: Bolsa de valores Los hijos: Aplicaciones de efectivo y equivalentes de efectivo. Los hijos naturales: Cuentas de orden La novia: Inversión La señora esperando un bebé: Producción en proceso La suegra: Activo despreciable El abuelo: Activo que no supera el test de recuperabilidad