Docente: Lic. Erick Javier Grande Correa.

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1 Docente: Lic. Erick Javier Grande Correa.
Derecho Fiscal Modalidad Ejecutiva Turno Sabatino Docente: Lic. Erick Javier Grande Correa.

2 Fuentes del Derecho Fiscal
Unidad I Sesión 1 Fuentes del Derecho Fiscal

3 Exordio Las Fuentes del Derecho sea Público o Privado son todas las Causas capaces de Originarlo siendo Reales Fenómenos que originan las Normas Jurídicas Históricas Documentos y Vestigios que fueron Norma Formales Procesos de Creación de las Normas Directas Encierran la Norma en sí mismas Indirectas Sirven para Comprender la Norma

4 ¿Cuáles son las Fuentes más representativas del Derecho Fiscal?
Surge la Interrogante ¿Cuáles son las Fuentes más representativas del Derecho Fiscal?

5 Fuentes Derecho Fiscal
Comenzaremos por referir las Fuentes Directas que encierran la propia Norma Jurídico-Fiscal en sí mismas, ya que contienen los Mandatos a los que se sujeta la Sociedad

6 La Constitución La Norma Fundante, la cual establece la Estructura Política y Organización del País, sin olvidar que reconoce los Derechos Humanos inherentes a los Gobernados, como un mecanismo de protección frente a los actos de cualquier Autoridad

7 Los Tratados Internacionales
Reflejo de la Soberanía en el Derecho Internacional, ya que el Estado decide estrechar Relaciones con otros Estados u Organismos y constituyen Ley Suprema de toda la Unión al ubicarse por encima de las Leyes Nacionales Artículo 133 CPEUM

8 Leyes y Códigos Ordenamientos Jurídicos cuyas características son Generales, Bilaterales, Heterónomos, Abstractos, Coercibles, expedidos por el Congreso de la Unión o alguna de sus Cámaras mediante el Proceso Legislativo y en las Materias que asigna el Artículo 73 CPEUM

9 Ley Tributaria Ley General Tributaria En este caso será el Código Fiscal de la Federación CFF Leyes Especiales Tributarias Siendo los Diversos Ordenamientos relativos a una Especie de Tributo ISR, IVA, IEPS, LAD, LISAN, etcétera

10 Reglamentos y Bandos Ordenamientos Jurídicos elaborados por Autoridad Competente siendo Generales, Bilaterales, Heterónomos, Abstractos y Coercibles, siempre Supeditados a la Ley ya que ayuda en su Desarrollo y Ejecución bajo los Principios de Reserva de Ley y Subordinación Jerárquica

11 Reglamentos Reglamento de la Ley General Tributaria en este Caso el del Código Fiscal de la Federación RCFF Reglamentos de las Leyes Especiales Tributarias RLISR, RLIVA, RLIEPS, RLAD

12 Decretos Son Ordenanzas o Decisiones que emite el Poder Ejecutivo respecto de materias de su Competencia y pueden ser de estos tipos Decreto Ley y Decreto Delegado

13 Mediante los Decretos-Ley se pueden establecer Tributos Especiales
Decreto-Ley Artículo 29 Constitucional “Régimen de Estado de Excepción” y Suspensión de Derechos Humanos Decisión del Presidente y Aprobada por el Congreso General El Congreso de la Unión emite la “Ley de Prevenciones Generales” y en ella se establece la Posibilidad de que el Ejecutivo Federal legisle Decretos-Ley en uso de “Facultades Extraordinarias” Mediante los Decretos-Ley se pueden establecer Tributos Especiales

14 Decreto-Delegado Artículo 131 Párrafo Segundo CPEUM el Ejecutivo Federal con Autorización del Congreso de la Unión puede Crear, Modificar, Suprimir, Aumentar o Disminuir los Aranceles al Comercio Exterior El Ejecutivo Federal mediante Decreto-Delegado publicado en el D.O.F. Modifica las Tasas Impositivas de los Impuestos Generales de Importación y Exportación IGI-IGE

15 Reglas Generales Son Ordenamientos que no constituyen Ley ni Reglamento sin embargo existen conforme a la Teoría de las Cláusulas Habilitantes provenientes del Derecho Francés y en materia Fiscal tenemos…

16 Reglas Generales Resolución Miscelánea Fiscal Artículo 33 Fracción I, Inciso G CFF Reglas Generales de Comercio Exterior Artículo 33 Fracción I, Inciso G CFF Criterios SAT Servicio de Administración Tributaria Normativos (Públicos) Artículo 33 Penúltimo Párrafo CFF Normativos (Confidenciales) Artículo 33 Penúltimo Párrafo CFF Internos sobre el Cumplimiento de Obligaciones No Vinculativos Fiscales y Aduaneros Artículo 33 Fracción I, Inciso H CFF Derivados de Formular Consulta Fiscal Artículo 34 CFF De Aplicación de Disposiciones Fiscales Artículo 35 CFF

17 Principios del Derecho
Son Máximas Ius-Filosóficas o Presupuestos Lógicos necesarios de las Normas Legislativas, ya que resuelven conforme a Justicia y Equidad

18 Principios del Derecho
En el Ámbito Tributario… No hay Tributo sin Ley El Fisco No Litiga sin Garantía Paga y Repite In Dubio Pro-Fiscum In Dubio Pro-Tributante Tratar Igual a los Iguales y Desigual a los Desiguales

19 Fuentes Derecho Fiscal
Posteriormente comentaremos las Fuentes Indirectas, que son aquellas que se emplean para Comprender la Norma Jurídica como una Herramienta de Auxilio

20 La Jurisprudencia Es la Interpretación de la Ley por parte de las Cortes o Tribunales mediante sus Fallos y serán aplicables a Casos Análogos en lo sucesivo la Preferente es la del PJF Poder Judicial de la Federación y luego la de los Tribunales de lo Contencioso Administrativo

21 La Doctrina Tributaria
Conjunto estructurado de Ideas, Teorías y Enseñanzas de un Autor Docto en la Disciplina Fiscal, mediante Monografías, Ensayos, Compendios, Tratados, Diccionarios y Enciclopedias

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