Indicios de alarma de fraude en las transacciones con partes relacionadas

Presentación del tema: "Indicios de alarma de fraude en las transacciones con partes relacionadas"— Transcripción de la presentación:

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2 Indicios de alarma de fraude en las transacciones con partes relacionadas
C.P. Diego Fernando Hernández Esp. Revisoría Fiscal

3 STAKEHOLDERS Imagen tomada de:

4 PARTES RELACIONADAS

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6 Matriz o controlante 60% 80% B A Nivel 1 Filiales o subordinadas 70% Nivel 2 Subsidiarias C

7 Imagen tomada de: http://www. monitoreodemedios

8 Fuente: Cámaras de Comercio
Fuente: Cámaras de Comercio. Cálculos grupos de estudios económicos y financieros

9 Cantidad de subordinadas por matriz

10 Fuente: Cámaras de Comercio
Fuente: Cámaras de Comercio. Cálculos grupo de estudios económicos y financieros

11 Préstamos entre Partes Relacionadas:
INDICIOS DE FRAUDE Préstamos entre Partes Relacionadas: La empresa controladora, a veces otorgan préstamos a sus subsidiaras que básicamente forman parte de la inversión en la subsidiaria, es decir, que el repago no es ni planeado, ni probable en el futuro predecible. Si el préstamo es perpetuo (es decir, que no se paga en lo absoluto), entonces la controladora contabiliza el préstamo como inversión y la subsidiaria como contribución de capital.

12 INDICIOS DE FRAUDE Divulgaciones de estados financieros y cuentas a cobrar en los estados financieros y registros contables que no informan la naturaleza de parte relacionada Al preparar y revelar el conjunto de estados financieros, separados, de una entidad controlada (filial o subsidiaria), esta lleva los movimientos contables como clientes o proveedores, escondiendo la figura de “cuentas por cobrar o cuentas por pagar a casa matriz, filiales o subsidiarias”, bajo el contexto local o en los rubros “inversiones en asociadas o inversiones en negocios conjuntos” bajo el modelo internacional.

13 INDICIOS DE FRAUDE Precios de venta significativamente inferiores a los precios de mercado. Son aquellas transacciones que se realizan entre partes relacionadas, especialmente de subordinadas a controladoras, donde se reconocen a precio de valor razonable.

14 Facturar y retener la venta.
INDICIOS DE FRAUDE  Facturar y retener la venta. Son aquellas transacciones que se realizan entre partes relacionadas, especialmente de subordinadas a controladoras, donde se reconocen a precio de valor razonable.

15 Bibliografía Ferreira, R. R. (2012). Transações com partes relacionadas. International Financial Report Estándar.(2012). NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas. Recuperado de: Stacy, R. N. (2013). Stakeholder theory. Salem Press Encyclopedia. Superintendencia de Sociedades. (2015). Comportamiento de los grupos empresariales del sector real de la economía informte. Recuperado de: