Planeamiento tributario agresivo

Presentación del tema: "Planeamiento tributario agresivo"— Transcripción de la presentación:

1 Planeamiento tributario agresivo
Jorge Bravo Cucci

2 Temario ¿Qué es el planeamiento tributario?
¿Cuáles son las formas de implementarlo? ¿Qué reacción tiene actualmente el Perú contra los planeamientos tributarios? ¿Qué es el planeamiento tributario agresivo?

3 ¿Qué es el planeamiento tributario?
Conjunto de acciones que se implementan para obtener alguno de los siguientes objetivos: A) Reducir la carga tributaria B) Eliminar la carga tributaria C) Obtener un beneficio tributario D) …

4 ¿Cuáles son las formas de implementarlo?
Formas licitas (economías de opción) Formas ilícitas Elusión (negocios anómalos) Defraudación tributaria

5 ¿Qué reacción tiene actualmente el Perú contra los planeamientos tributarios?
Contra los logrados a través de economías de opción, ninguno (por el momento). Contra los logrados con elusión, normas antielusivas (general y específicas). Problema con la Norma XVI. Contra los logrados por defraudación tributaria, normas penales.

6 ¿Qué es el planeamiento tributario agresivo?
BEPS 2013 “Estructuras técnicamente legales, que aprovechan las asimetrías de las reglas tributarias domesticas e internacionales” Legislación usada de forma legal pero “inapropiada”. Elemento ético y reputacional. Plan BEPS – 15 acciones Clausulas específicas (no una general) Enfoque “holístico”.

7 Datos importantes La mitad del comercio internacional pasa por paraísos fiscales. 60% de las transacciones internacionales se realizan entre empresas del mismo grupo. Los activos en paraísos fiscales superan el PBI de USA y China juntos. Los activos en paraísos fiscales de empresas latinoamericanas superan el PBI de Brasil.

8 Estrategias usadas (1) Doble Irlandés
Se crean en Irlanda dos filiales, una con residencia en Irlanda (A) y otra con residencia en un paraíso fiscal (B). A vende o presta el servicio y B le cobra regalías por marcas y patentes. Irlanda tiene una tasa del 12.5% del IR. Caso APPLE

9 Estrategias usadas (2) Sándwich Holandés
Se crea una sociedad en un paraíso fiscal titular de marcas y patentes (A). Esta empresa otorga licencia a una sociedad en Holanda (B) para que ésta cobre royalties a una sociedad Irlandesa (C).En Irlanda no se gravan los royalties pagados a una empresa residente en un país europeo.

10 Estrategias usadas (3) Precios de transferencia
¿Cómo encontrar transacciones comparables para valorar operaciones tan “únicas” como las bases de datos de Google a los anunciantes a los que vende espacios? ¿Son comparables dos productos similares pero de marcas distintas?

11 Estrategias usadas (4) Paraisos fiscales discretos Delaware Holanda
Luxemburgo

12 ¡MUCHAS GRACIAS!