AGROINDUSTRIAS GUMARSAL, S.A DE C.V HOTELES SALVADOREÑOS, S.A DE C.V

Presentación del tema: "AGROINDUSTRIAS GUMARSAL, S.A DE C.V HOTELES SALVADOREÑOS, S.A DE C.V"— Transcripción de la presentación:

1 ESQUEMA RELACIONAL DE LAS SOCIEDADES DE JOSÉ ADAN SALAZAR UMAÑA (CHEPE DIABLO)
AGROINDUSTRIAS GUMARSAL, S.A DE C.V HOTELES SALVADOREÑOS, S.A DE C.V SERVICIOS LOGISTICOS, S.A DE C.V (SE ENCUENTRA OMISO EN RENTA ) 10% 10% ? 25% 34%% SUSANA NOEMY SALAZAR MARTINEZ MARSY LESSETH SALAZAR MARTINEZ 10% 60% 10% JUAN UMAÑA SAMAYOA 25% WILFREDO GUERRA UMAÑA 25% JUAN CARLOS CERVANTES AGUIRRE 33% ADAN VENTURA ESCOBAR 33% 25% JOSE ADAN SALAZAR MARTINEZ JOSÉ ADAN SALAZAR UMAÑA SARA PAZ MARTINEZ BOJORQUEZ 70% 30% 50% 70% 10% Roberto Antonio Herrera Hernández SALAZAR ESPINOZA S.A DE C.V (NO HA DECLARADO RENTA, SU CREACION FUE EN EL 2010) INVERSIONES SALAZAR S.A DE C.V (OMISO EN RENTA , E IVA EN LOS MISMO AÑOS) SERVICIOS TURISTICOS, S.A DE C.V JOSE RAMON ESPINOZA AGUIRRE 50% MARCOS FRANCISCO SALAZAR UMAÑA 20%

2 SOCIEDADES RELACIONADAS A JOSÉ ADAN SALAZAR UMAÑA
No. SOCIEDAD SOCIOS % REPRESENTANTE LEGAL ACT. ECONÓMICA CASA MATRIZ 1 Hoteles Salvadoreños, S.A de C.V (NIT: ; NRC ) José Adán Salazar Umaña 60 Hoteles Restaurantes Autopista Sur Boulevard la Sultana, Pasaje Monelca, Antiguo Cuscatlán, L.L (TEL: FAX ) Marsy Lisseth Salazar Martínez 10 Susana Noemy Salazar Martínez Sara Paz Martínez Bijorquez José Adán Salazar Martínez 2 Servicios Logísticos, S.A de .CV (NIT: ; NRC: ) 34 Juan Carlos Cervantes Aguirre Otras actividades relacionadas con el transporte Final Pasaje Monelca , Colonia y Boulevard la Sultana No.1, Antiguo Cuscatlán. L.L (TEL: ) 33 Adán Ventura Escobar 3 Salazar Espinoza , S.A de .C.V (NIT: ; NRC: ) 50 José Ramón Espinosa Aguirre Venta de productos no clasificados previamente Final Pasaje Monelca , Colonia y Boulevard la Sultana No.5, Antiguo Cuscatlán. L.L (TEL:N/T) José Ramón Espinoza Aguirre 4 Inversiones Salazar, S.A de .C.V (NIT: ; NRC: ) 70 Compra de cartera e inversión financiera Colonia Flor Blanca , Alameda Roosevelt y 55a. Av. Sur, Edificio Carolina , No. 6-C (TEL ) Marcos Francisco Salazar Umaña 20 5 Servicios Turísticos, S.A de C.V (NIT: ; NRC: ) Hoteles Calle El Obispo Carretera Litoral, S.A de .C.V. (Tel ) 30 6 Agroindústrias Gumarsal, S.A de C.V (NIT: ; NRC: ) 25 Alfredo Guerra Umaña Otras industrias manufactureras no clasificadas, venta de granos básicos y azúcar, cultivo de granos básicos. Km. 30 1/2. Carretera a Santa Ana, Catón Sitio del Niño, San Juan Opico, L.L Tel Juan Umaña Wilfredo Guerra Umaña José Adán Salazar Umaña Martínez

3 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO JOSE ADAN SALAZAR UMAÑA
CUADRO COMPARATIVO JOSE ADAN SALAZAR UMAÑA NIT 2006 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 4 ,900 ,206.71 6 ,129 ,889.73 8 ,673 ,359.39 7 ,693 ,578.59 27 ,397 ,034.42 VENTAS S. DECLA IVA. 5 ,087 ,945.90 6 ,539 ,975.62 9 ,163 ,544.66 8 ,238 ,001.88 29 ,029 ,468.06 INGRESOS S/DECLA. RENTA 5 ,090 ,587.40 9 ,163 ,544.27 8 ,229 ,785.28 23 ,933 ,305.17 POR ACTIVIDADES COMERCIAL 5 ,086 ,474.40 9 ,148 ,544.27 29 ,004 ,779.57 POR ACTIDADES DE SERVICIO 4,113.00 0.00 15,000.00 OTROS INGRESOS GRABABLES INGRE. EXC. Q´ NO CONST. RENTA COSTOS Y GASTOS 4 ,984 ,212.79 6 ,342 ,882.17 8 ,995 ,692.71 7 ,909 ,403.61 28 ,232 ,191.28 COSTO DE VENTA 4 ,740 ,366.76 6 ,045 ,540.56 8 ,611 ,273.56 7 ,397 ,952.23 26 ,795 ,133.11 GASTOS DE OPERACIÓN 243,846.03 297,341.61 384,419.15 511,451.38 1 ,437 ,058.17 RESERVA LEGAL IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 26,593.65 37,458.15 80,105.15 194,945.85 IMPUESTO RETENIDO 411.30 1,500.00 1,911.30 PAGO A CUENTA 4,383.28 4,873.51 6,949.95 7,338.35 23,545.09 RENTA PAGADA 285.53 29,008.20 72,766.80 147,975.92 UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 106,374.61 197,093.45 167,851.56 320,381.67 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 97.91 96.99 93.97 89.89 UTILIDAD O PERDIDA 2.09 3.01 6.03 10.11 José Adán Salazar Umaña, sus ingresos provienes de actividades comerciales y de servicio, no muestra diferencias sustanciales en el análisis tributarios y financiero; sus utilidades han ido de menos a más: 2.09%, 3.01%, 6.03% y 10.11% en los ejercicios tributarios del 2006 al 2009, respectivamente.

4 PROPIEDADES DE JOSÉ ADAN SALAZAR UMAÑA
No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ GRAVAMEN A FAVOR DE VALOR GRAVAMEN OBSERVACION 1 511.70 Urbana Lote 71 POL. T-E-1, Urbanización Cumbres de La Esmeralda, Antiguo, Cuscatlán Propiedad 100 29/01/2000 N/D 2 539.70 Lote 72 POL. T-E-1, Urbanización Cumbres de La Esmeralda, Antiguo, Cuscatlán 30/01/2000 3 Rural Sauburbios de la Ciudad de Atiquizaya, Ahuachapán 15/10/2010 100,000.00 4 15//10/2010 5 725.84 15/100/2010 6 3600 Por el rumbo oriente suburbios de Metapán, Capulín, Metapán, Santa Ana 25/05/2005 7 Cutumay Camones, Santa Ana 50 19/02/2010 El otro 50% pertenece a Oscar Alberto Flores Menjivar 8 579108 Desmembrado de Hacienda Ostua, Cantón OSTUA, Metapán, Santa Ana. 15/12/1999

5 PROPIEDADES DE JOSÉ ADAN SALAZAR UMAÑA
No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ GRAVAMEN A FAVOR DE VALOR GRAVAMEN OBSERVACION 9 Urbana Colonia Guadalupe, Suburbio de Barrio San Pedro, Metapán, Santa Ana. Propiedad 100 02/12/1995 N/D 10 275 Rural Cantón Santa Lucía, Jurisdicción de Santa Ana. 50 12/05/2010 El otro 50% pertenece a José Adán Salazar Martínez 11 162.57 12 495.04 Lugar las Ahuachapas Barrio Santa Lucía, Ciudad de Santa Ana. 13 Aldea San Antonío, Santa Ana. 14 530.52 Barrio Santa Lucía, Ciudad de Santa Ana.

6 VEHÍCULOS REGISTRADOS A NOMBRE DE JOSE ADAN SALAZAR UMAÑA
TRASPASO DE VEHÍCULOS REALIADOS POR JOSE ADAN SALAZAR UMAÑA

7 TRASPASO DE VEHÍCULOS REALIADOS POR JOSE ADAN SALAZAR UMAÑA

8 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO SARA PAZ MARTINEZ BOJORQUEZ
CUADRO COMPARATIVO SARA PAZ MARTINEZ BOJORQUEZ NIT 2007 2008 2009 TOTALES INGRESOS S/DECLA. RENTA 4,500.00 18,000.00 0.00 SUELDOS, SALARIOS 0.00   18,000.00 POR PROFESIONES OFICIOS  4,500.00 COSTOS Y GASTOS IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 255.71 2,491.43 IMPUESTO RETENIDO 450.00 2,266.44 PAGO A CUENTA DEVOLUCION RENTA 194.29 RENTA PAGADA 224.99 UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS UTILIDAD O PERDIDA 100.00 Sus ingresos han provenido de Profesión, Arte y Oficio, y Sueldos o Salarios No reporta gastos No tiene ninguna diferencia Sus utilidades son de 100%

9 VEHÍCULO REGISTRADO A NOMBRE DE SARA PAZ MARTINEZ BOJORQUEZ
PROPIEDADES DE SARA PAZ MARTÍNEZ BOJORQUEZ No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ GRAVAMEN A FAVOR DE VALOR GRAVAMEN OBSERVACION 1 215.62 Urbana Barrio San Pedro, Llano del Capilín, Metapán, Santa Ana Propiedad 100 30/12/1994 N/D

10 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO JOSE ADAN SALAZAR MARTINEZ
CUADRO COMPARATIVO JOSE ADAN SALAZAR MARTINEZ NIT 2006 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 0.00 VENTAS S. DECLA IVA. INGRESOS S/DECLA. RENTA 3,811.56 2,625.04 POR ACTIVIDADES COMERCIAL POR ACTIVIDADES AGROPECUARIAS SUELDOS, SALARIOS COSTOS Y GASTOS 1,371.43 4,114.29 COSTO DE VENTA GASTOS DE OPERACIÓN DEDUCCIONES PERSONA NATURAL 1,317.43 2,742.86 IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA IMPUESTO RETENIDO 70.92 47.30 DEVOLUCION RENTA RENTA PAGADA UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 2,440.13 1,253.61 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 35.98 52.24 UTILIDAD O PERDIDA 64.02 47.76 Sus ingresos provienen de suelos o salarios Sus utilidades superiores a 64% No presenta diferencias

11 PROPIEDADES DE JOSE ADAN SALAZAR MARTÍNEZ
No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ GRAVAMEN A FAVOR DE VALOR GRAVAMEN 1 Urbana Lote # 59, 60, 61, 62, 63, 64-B, Barrio Santa Cruz, Santa Ana. Propiedad 100 23/04/2009 N/D Asociación Cooperativa de Ahorro y Crédito Vicentina de Responsabilidad Limitada (ACCOVI DE R.L) 225,000.00 14/09/2009 2 349.85 Rural Condominio Residencial Joyas de la Montaña, lote #3, Santa Tecla, La Libertad 04/12/2007 Banco de América Central S.A 250,000.00 17/04/2007 VEHÍCULO REGISTRADO A NOMBRE DE JOSE ADÁN SALAZAR MARTÍNEZ

12 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO SUSANA NOEMY SALAZAR MARTINEZ
CUADRO COMPARATIVO SUSANA NOEMY SALAZAR MARTINEZ NIT 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 0.00 VENTAS S. DECLA IVA. INGRESOS S/DECLA. RENTA 4,500.00 18,000.00 POR PROFESIONES OFICIOS COSTOS Y GASTOS 600.00 IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 255.71 2,371.46 IMPUESTO RETENIDO 450.00 1,800.00 PAGO A CUENTA DEVOLUCION RENTA 194.29 RENTA PAGADA UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 571.43 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 3.33 UTILIDAD O PERDIDA 100.00 96.67 Sus ingresos provienen de profesión arte u oficio, No presente ninguna inconsistencia Sus utilidades en el ejercicio fiscal 2007 fue del 100%, en el 2008 del y el 2009 no reportó ingresos.

13 PROPIEDADES DE SUSANA NOEMY SALAZAR MARTÍNEZ
MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ GRAVAMEN A FAVOR DE OBSERVACION 1 2625 Rural En lugar denominado los naranjos jurisdicción de Juayua, Sonsonate Propiedad x donación 100 30/12/2010 75,000.00 En diciembre de 2008 Al padre José Adán Salazar Umaña, fue autorizado por el Ministerio de Economía ,la construcción de UNA "ESTACION DE SERVICIO LOS NARANJOS". Se presume que la construcción se realizó en este terreno, que en la autorización tiene dicción "carretera que de Santa Ana conduce a Sonsonate, cantón los naranjos, lote veintiuno. Municipio de Juayua. Sonsonate" (POR LO QUE ES NECESRIO VERIFICAR) 2 203.12 Complejo Urbano Montemar, Polígono "I", lote 12, Colón, La Libertad propiedad x Compraventa 50 24/03/2009 N/D Hipoteca SCOTIABANK EL SALVADOR,S.A El otro 50% pertenece a William Eduardo Cruz Rodríguez

14 VEHÍCULO REGISTRADO A NOMBRE DE SUSANA NOEMY SALAZAR MARTÍNEZ

15 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO
CUADRO COMPARATIVO MARCOS FRANCISCO SALAZAR UMAÑA NIT 2006 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 94,485.52 102,748.65 111,193.67 117,997.02 426,424.86 VENTAS S. DECLA IVA. 106,627.52 114,093.85 154,180.39 143,470.36 518,372.12 INGRESOS S/DECLA. RENTA 126,066.29 147,606.47 534,480.67 POR ACTIVIDADES COMERCIAL 106,580.20 125,941.37 141,365.64 521,935.29 SUELDOS, SALARIOS 0.00 4,136.11 POR PROFESIONES OFICIOS 47.32 124.92 132.31 104.72 409.27 OTROS INGRESOS GRABABLES 6,000.00 2,000.00 8,000.00 COSTOS Y GASTOS 100,939.41 110,474.80 125,265.36 129,405.54 353,797.42 COSTO DE VENTA 89,731.65 99,126.52 113,665.67 116,167.43 418,691.27 GASTOS DE OPERACIÓN 11,207.76 11,348.28 11,599.69 13,126.29 47,282.02 DEDUCCIONES PERSONA NATURAL 111.82 IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 374.52 2,009.73 5,280.22 2,531.61 10,196.08 IMPUESTO RETENIDO 4.73 12.49 613.23 450.87 1,081.32 PAGO A CUENTA 1,599.41 1,890.99 2,237.71 2,122.07 7,850.18 IVA PAGADO 897.42 1,391.84 4,157.75 2,395.94 8,842.95 DEVOLUCION RENTA 1,229.62 41.33 1,270.95 RENTA PAGADA 106.25 2,429.28 2,535.53 UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 5,688.11 15,591.49 28,915.03 18,200.93 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 94.67 87.63 81.25 87.67 UTILIDAD O PERDIDA 5.33 12.37 18.75 12.33 DIFERENCIAS RENTA MENOS IVA PERIODO RENTA IVA DIFERENCIA (RENTA-IVA) DEBITO FISCAL 2006 106,627.52 0.00 2007 126,066.29 114,093.85 11,972.44 1,556.42 2008 154,180.39 2009 147,606.47 143,470.36 4,136.11 537.69 TOTAL 427,853.15 411,744.60 16,108.55 2,094.11 Sus ingresos provienen de actividades comerciales y por profesión arte u oficio. Presenta leves diferencias en IVA en el 2007 y 2009 , como se observa en el cuadro

16 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO ROBERTO ANTONIO HERRERA HERNÁNDEZ
CUADRO COMPARATIVO ROBERTO ANTONIO HERRERA HERNÁNDEZ NIT 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 24,402.36 38,174.85 20,877.98 83,455.19 VENTAS S. DECLA IVA. 40,497.32 40,539.51 48,265.27 129,302.10 INGRESOS S/DECLA. RENTA 31,517.90 120,322.68 POR ACTIVIDADES COMERCIAL 0.00 POR ACTIVIDADES AGROPECUARIAS 44,765.27 116,822.68 POR ACTIDADES DE SERVICIO 3,500.00 COSTOS Y GASTOS 27,047.46 36,895.30 51,662.46 115,605.22 COSTO DE VENTA 23,322.16 35,295.30 110,279.92 GASTOS DE OPERACIÓN 2,125.30 DEDUCCIONES PERSONA NATURAL 1,600.00 IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 252.76 170.13 IMPUESTO RETENIDO 350.00 IVA PAGADO 356.02 67.78 EXCEDENTE DE PAGO A CUENTA NO ACREDITADO DE EJERCICIOS ANTERIORES DEVOLUCION RENTA RENTA PAGADA UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 4,470.44 3,644.21 -3,397.19 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 85.82 91.01 107.04 UTILIDAD O PERDIDA 14.18 8.99 -7.04 Roberto Antonio Herrera Hernández, sus ingresos provienen de actividades agropecuarias. Solamente presente una diferencia en el ejercicio 2007 de $8, en IVA, lo que representa un débito fiscal de $ 1, En los ejercicio 2008 y 2009 no reporta diferencias No es socio de ninguna sociedad. Sus utilidades en los ejercicios 2007 y 2008 fueron arriba del 8%. Pero en el año registró perdidas del 7.04%.

17 PROPIEDADES DE ROBERTO ANTONIO HERRERA HERNÁNDEZ
No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ GRAVAMEN A FAVOR DE VALOR GRAVAMEN $ OBSERVACION 1 5840 Urbana Denominado los Zapotes, Texistepeque, Santa Ana Propiedad 100 08/08/1998 12,000.00 Hipoteca abierta Banco Hipotecario de El Salvador 4,000.00 13/04/2005 N/D 2 103000 Rural Cantón Santo Tomás, Texistepeque, Santa Ana 30/10/2000 115,000.00 29/11/2006 3 28000 jurisdicción de Texistepeque, Santa Ana 4 716.56 Finca denominada Alta Mira, Chupadero, Santa Ana 13/02/2004 Hipoteca abierta Banco Agrícola S.A 126,000.00

18 VEHÍCULOS REGISTRADOS A NOMBRE DE ROBERTO ANTONIO HERRERA HERNÁNDEZ
TRASPASOS REALIZADOS POR ROBERTO ANTONIO HERRERA HERNÁNDEZ

19 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO
CUADRO COMPARATIVO HOTELES SALVADOREÑOS, S.A DE C.V NIT 2006 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 691,205.48 689,099.88 804,888.12 599,491.19 2 , VENTAS S. DECLA IVA. 1 , 144 , 1 , 395 , 1 , 399 , 962,642.52 4 , INGRESOS S/DECLA. RENTA 1 , 144 , 1 , 395 , 1 , 400 , 962,687.23 3 , POR ACTIDADES DE SERVICIO 1 , 1 , 1 , 4 , OTROS INGRESOS GRABABLES 84,534.85 118,913.40 1,096.56 0.00 , COSTOS Y GASTOS 953,372.20 1 , 197 , 1 , 270 , 875,260.62 3 ,343 , COSTO DE VENTA 448,011.55 542,818.59 535,680.02 384,548.01 1 ,911 , GASTOS DE OPERACIÓN 505,360.65 654,973.04 734,389.58 490,712.61 2 ,385 , RESERVA LEGAL 13,402.20 13,857.26 9,139.26 6,119.86 42,518.58 IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 46,407.23 47,958.58 31,718.41 22,365.68 148,449.90 IMPUESTO RETENIDO PAGO A CUENTA 16,981.53 20,936.05 20,993.21 81,276.47 RENTA PAGADA 29,425.70 27,022.53 10,725.20 8,413.37 75,586.80 UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 191,460.00 197,960.85 130,560.84 87,426.61 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 83.28 85.82 90.68 90.92 UTILIDAD O PERDIDA 16.72 14.18 9.32 9.08 La sociedad Hoteles Salvadoreños,S.A de C.V, presenta pequeñas inconsistencia en IVA, según se muestra en el cuadro siguiente DIFERENCIAS RENTA MENOS IVA PERIODO RENTA IVA DIFERENCIA (RENTA-IVA) DEBITO FISCAL 2006 1 , 144 , 1 , 144 , 45.18 5.8734 2007 1 ,395 , 1 ,395 , 1.70 0.00 2008 1 ,400 , 1 ,399 , 1,082.78 140.76 2009 ,962 , ,962 , 44.71 5.81 TOTAL 3 ,759 , 3 ,757 , 1,129.19 146.57

20 Esta sociedad no registra propiedades , y tampoco vehículos.
Los ingresos de la sociedad Hoteles Salvadoreños,S.A de C.V (HOTESA, S.A DE C.V), provienen de actividades de servicio y otros ingresos gravables. Las utilidades so han indo decreciendo según se observa, en el 2006 fueron de %; 2007:14.18%; 2008: 9.32% y 2009:908.8%. Esta sociedad no registra propiedades , y tampoco vehículos. En su mayoría las importaciones consisten en implementos de limpieza personal, jabón, champú, etc. ALGUNAS DIRECCIONES DE HOTELES Boulevard Costa de Sol, Km. 75. ½. Hotel Confort Inn Bahía Dorada Av. Independencia Sur, Contiguo a Col. Heroica, Hotel Tolteka Plaza, Santa Ana Carretera Internacional, km.113 , Metapán, Santa Ana, Hotel San José Boulevard . La Sultana y Pje. Monelca, Autopista SUR, Antiguo Cuscatlán, Hotel Capital. IMPORTACIONES DEFINITIVAS DE HOTELES SALVADOREÑOSM, S.A DE C.V EJERCICIO PESO NETO CIF DAI CIF+DAI 2006 3,992.33 19,644.27 1,099.85 20,744.12 2007 1,863.90 40,587.55 0.00 2008 455.00 8,606.55 2009 296.60 1,980.04 2010 446.98 2,949.30 TOTAL 7,054.81 73,767.71 74,867.56

21 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO AGROINDUSTRIAS GUMARSAL,S.A DE C.V
CUADRO COMPARATIVO AGROINDUSTRIAS GUMARSAL,S.A DE C.V NIT 2007 2008 2009 2010 TOTALES COMPRAS TOTALES 36 ,659 , 41 ,042 , 42 ,335 , 27 ,013 , 147 ,050 , VENTAS S. DECLA IVA. 41 ,046 , 46 ,265 , 49 ,498 , 31 ,451 , 168 ,262 , INGRESOS S/DECLA. RENTA 41 ,044 , 46 ,269 , 49 ,508 , , , 00.00 136 ,822 , POR ACTIVIDADES INDUSTRIALES 41 ,043 , 46 ,266 , 49 ,494 , 0.00 136804,466.94 OTROS INGRESOS GRABABLES 1,119.25 3,312.12 13,673.46 18,104.83 COSTOS Y GASTOS 38 ,398 , 43 ,066 , 46 ,617 , 128 ,082 , COSTOS DE LO VENDIDO 34 ,365 , 38 ,621 , 42 ,071 , 115 ,058 , GASTOS DE OPERACIÓN 4 ,033 , 4 ,444 , 4 ,546 , 13 ,024 , RESERVA LEGAL 185,238.05 225,369.49 203,281.64 613,889.18 IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 615,254.94 748,548.67 675,185.44 2 ,038 , IMPUESTO RETENIDO 365.18 PAGO A CUENTA 615,704.00 693,988.26 742,475.96 2052,168.22 REMANENTE PERIODO ANTERIOR IVA PAGADO 16,830.27 28,385.55 25,999.05 44,644.40 115,859.27 DEVOLUCION RENTA 449.14 67,655.70 68,104.84 RENTA PAGADA 54,560.41 UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 2 ,646 , 3 ,203 , 7 ,437 , % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 93.55 93.08 84.98 UTILIDAD O PERDIDA 6.45 6.92 15.02

22 En el 2008 la sociedad Gumarsal, S. A de C
En el 2008 la sociedad Gumarsal, S.A de C.V, presentó una diferencia de $3, en IVA, lo que equivale a $ 3, en débito fiscal, igualmente en el año 2009, presentó una diferencia de $10,119.06, equivalente a $1, en débito fiscal. DIFERENCIAS DE GUMARSAL, S.A DE C.V RENTA MENOS IVA PERIODO RENTA IVA DIFERENCIA (RENTA-IVA) DEBITO FISCAL 2007 41 ,044 , 41 ,046 , -2,277.39 2008 46 ,269 , 46 ,265 , 3,509.12 456.19 2009 49 ,508 , 49 ,498 , 10,119.94 1,315.59 TOTAL 136 ,822 , 136 ,811 , 13,629.06 1,771.78 INVENTARIOS DE AGROINDUSTRIAS GUMARSAL, S.A DE C.V INVENTARIO AGROINDUSTRIAS GUMARSAL, S.A DE C.V (VALORES EXP. EN KILOS) 2006 2007 2008 2009 2010 Inicial 881,640.00 3136,779.00 561,284.51 343,002.51 (+)Compras 6802,973.00 5035,146.51 4280,321.00 1203,827.00 (-)Salidad 4547,834.00 7610,641.00 4498,603.00 1158,742.48 Saldo 881640 388,087.03

23 IMPROTACIONES ADUANA Valores Rótulos de fila Suma de CIF Partida
Valores Rótulos de fila Suma de CIF Partida Suma de DAI CIF+DAI 2006 11 , 987 , 11 , 991 , 4 , 689 , 4 , 693 , 2 , 675 , 3 , 429 , 2007 15 , 178 , 15 , 210 , 2008 23 , 756 , 23 , 762 , 2009 21 , 799 , 21 , 805 , 100000 2010 15 , 696 , 15 , 702 , Total general 88 , 418 , 88 , 471 ,

24 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO
CUADRO COMPARATIVO SERVICIOS TURISTICOS,S.A DE C.V NIT 2007 2008 2009 2010 TOTALES COMPRAS TOTALES 98,333.57 92,755.26 87,157.64 74,088.51 352,334.98 VENTAS S. DECLA IVA. 190,901.84 205,344.27 166,283.48 97,711.90 660,241.49 INGRESOS S/DECLA. RENTA 191,155.76 203,452.71 166,281.04 0.00 560,889.51 POR ACTIDADES DE SERVICIO 658,347.49 OTROS INGRESOS GRABABLES 253.92 COSTOS Y GASTOS 152,682.37 160,006.22 145,132.44 457,821.03 COSTOS DE VENTA 74,091.01 88,471.50 75,453.28 238,015.79 GASTOS DE OPERACIÓN 78,591.36 71,534.72 69,679.16 219,805.24 IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 11,384.93 10,108.93 5,287.15 26,781.01 PAGO A CUENTA 2,856.10 3,048.45 2,495.00 8,399.55 IVA PAGADO 12,806.87 10,497.64 9,152.23 1,905.43 34,362.17 RENTA PAGADA 8,528.83 7,060.48 2,792.15 18,381.46 UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 38,473.39 43,446.49 21,148.60 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 79.87 78.65 87.28 UTILIDAD O PERDIDA 20.13 21.35 12.72 DIFERENCIAS RENTA MENOS IVA PERIODO RENTA IVA DIFERENCIA (RENTA-IVA) DEBITO FISCAL 2007 191,155.76 190,901.84 253.92 33.01 2008 203,452.71 205,344.27 -1,891.56 0.00 2009 166,281.04 166,283.48 -2.44 TOTAL 560,889.51 562,529.59 -1,894.00 Los ingresos de esta sociedad provienen de actividades de servicio, y otros ingresos gravables, sus utilidades andan entre 12% y 21%.

25 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO VALORES EXPRESADOS EN DOLARES
CUADRO COMPARATIVO JUAN UMAÑA NIT 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 0.00 VENTAS S. DECLA IVA. 30,000.00 INGRESOS S/DECLA. RENTA 29,228.66 36,128.61 23,728.64 89,085.91 COSTOS Y GASTOS 1,831.42 964.56 985.13 3,781.11 DEDUCCIONES PERSONA NATURAL IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 4,824.89 7,154.93 3,440.13 15,419.95 RENTA PAGADA 3,626.39 548.29 164.34 UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 27,397.24 35,164.05 22,743.51 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 6.27 2.67 4.15 UTILIDAD O PERDIDA 93.73 97.33 95.85 Sus ingresos provienen de sueltos, salarios y otros ingresos gravables.

26 Vehículos registrados a nombre de Juan Umaña Samayoa

27 Traspasos realizados por Juan Umaña Samayoa

28 PROPIEDADES DE JUAN UMAÑA SAMAYOA
No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $  1 Rural Cantón Capulín, Metapán, Santa Ana Propiedad 100 02/02/1995 228,571.42 2 1000 21/02/1995 3 240 Urbana Lote #5, Pol."j" porción No.13, Urbanización Arcos de Santa Elena, Antiguo Cuscatlán, La Libertad. 09/08/2006 80,000.00

29 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO
CUADRO COMPARATIVO WILFREDO GUERRA UMAÑA NIT 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 0.00 VENTAS S. DECLA IVA. INGRESOS S/DECLA. RENTA 47,332.80 59,613.71 37,996.83 144,943.34 COSTOS Y GASTOS 1,831.42 1,846.85 5,525.12 DEDUCCIONES PERSONA NATURAL IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 10,256.13 13,935.77 7,450.71 31,642.61 IMPUESTO RETENIDO 8,521.76 12,682.49 7,285.01 28,489.26 DEVOLUCION RENTA RENTA PAGADA 1,734.37 1,253.28 165.70 UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 45,501.38 57,766.86 36,149.98 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 3.87 3.10 4.86 UTILIDAD O PERDIDA 96.13 96.90 95.14 Sus ingresos provienen de sueldos, salarios y por profesión, arte u oficio

30 Vehículos registrados a nombre del Wilfredo Guerra Umaña
Traspasos de vehículos realizados por Wilfredo Guerra Umaña

31 PROPIEDADES DE WILFREDO GUERRA UMAÑA
No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ GRAVAMEN A FAVOR DE 1 Rural Hacienda Miravalle, Cantón Miravalle, Loto # 11 Pol. 5, Porción La Cancha, Acajutla, SONSONATE Propiedad 100 24/08/2007 5,000.00 2 Hacienda Miravalle, Cantón Miravalle, Loto # 12 Pol. 5, Porción La Cancha, Acajutla, SONSONATE 22/08/2007 1,000.00 3 A0094 Urbana Condominio alturas de Tenerife , Apartamento 13, Pol.C, P-C, El Matazano, Santa Tecla, La Libertad 10/07/2006 100,000.00 4 16632 # 44 Oeste lugar denominado "la lagunita" , Cantón Tecomapa, Jurisdicción de Metapán 05/11/2008 40,000.00 5 # 44 Este, lugar denominado "la lagunita", cantón Tecomapa Jurisdicción de Metapán, Santa Ana 6 Lote 45 estee, lugar denominado la lagunita el cantón Matalapa jurisdición de Metapán, Santa Ana. 7 8 Lugar denominado la lagunita, cantón Tecomapa jurisdicción de Metapán 9 lugar denominado la lagunita, cantón Tecomapa jurisdicción de Metapán 10 A0010 375.04 Condominio Residencial Joyas de la Montaña , Lote # 11, Santa Tecla, L.L 50 23/10/2007 75,000.00 Transito Ruth Mira de Guerra, corresponde el otro 50%

32 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO JOSE RAMÓN ESPINOZA AGUIRRE
CUADRO COMPARATIVO JOSE RAMÓN ESPINOZA AGUIRRE NIT 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 0.00 VENTAS S. DECLA IVA. INGRESOS S/DECLA. RENTA 17,374.88 17,264.88 16,874.90 51,514.66 COSTOS Y GASTOS 1,590.88 1,846.84 5,284.56 COSTO DE VENTA GASTOS DE OPERACIÓN DEDUCCIONES PERSONA NATURAL IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 2,048.40 2,047.04 1,897.04 5,992.48 IMPUESTO RETENIDO 2,266.32 6,361.76 DEVOLUCION RENTA 262.46 334.45 369.28 966.19 RENTA PAGADA UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 15,784.00 15,418.04 15,028.06 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 9.16 10.70 10.94 UTILIDAD O PERDIDA 90.84 89.30 89.06 Vehículos registrados a nombre de José Ramón Espinoza Aguirre (no traspasos)

33 PROPIEDADES DE JOSE RAMÓN ESPINOZA AGUIRRE
MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ GRAVAMEN A FAVOR DE OBSERVACION 77 Rural Villa Burdeos , Pol. 7, Lote #10 Chanmico, San Juan Opico, La Libertad propiedad 100 26/01/2007 21,000.00 Banco de América Central S.A La Hipoteca es 21,000.00 90 Urbana Urbanización Bosques de la Paz lote # 30, Pol. 10, Ilopango, San Salvador 20/07/2000 Banco Cuscatlán La Hipoteca es $21600

34 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO JUAN CARLOS CERVANTES AGUIRRE
CUADRO COMPARATIVO JUAN CARLOS CERVANTES AGUIRRE NIT 2007 2008 2009 TOTALES COMPRAS TOTALES 0.00 VENTAS S. DECLA IVA. INGRESOS S/DECLA. RENTA 17,374.88 17,264.88 16,874.90 51,514.66 COSTOS Y GASTOS 1,590.88 1,846.84 5,284.56 DEDUCCIONES PERSONA NATURAL IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 2,048.40 2,047.04 1,897.04 5,992.48 IMPUESTO RETENIDO 2,266.32 6,361.76 DEVOLUCION RENTA 262.46 334.45 369.28 966.19 UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN 15,784.00 15,418.04 15,028.06 % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS 9.16 10.70 10.94 UTILIDAD O PERDIDA 90.84 89.30 89.06 Supuestamente es empleado del sector privado, sus ingresos solo provienen de actividades de salario.

35 Vehículos registrados a nombre de Juan Carlos Cervantes Aguirre
Traspasos realizados por Juan Carlos Cervantes Aguirre

36 PROPIEDADES DE JUAN CARLOS CERVANTES AGUIRRE
No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ GRAVAMEN A FAVOR DE OBSERVACION 1 A0025 378.57 Rural Condominio Residencial Finca de Asturia, Pol. G Lote # 25, Santa Tecla, La Libertad Propiedad 100 27/11/2006 190,730.00 El 26/07/2007 constituyo Hipoteca abierta y fue cancelada el 26/11/2009 2 223 Urbana Cantón Chilcuyo, lote 50, Texistepeque, Santa Ana 19/02/1998 S/D

37 ANALISIS TRIBUTARIO Y FINANCIERO VALORES EXPRESADOS EN DOLARES
CUADRO COMPARATIVO ADAN VENTURA ESCOBAR NIT 2007 2008 2009 TOTALES INGRESOS S/DECLA. RENTA 7,500.00 5,500.00 6,500.00 19,500.00 POR ACTIDADES DE SERVICIO 0.00 COSTOS Y GASTOS IMPUESTO COMPUTADO EN RENTA 555.71 355.71 455.71 1,367.13 IMPUESTO RETENIDO 750.00 550.00 650.00 1,950.00 DEVOLUCION RENTA 194.29 142.39 530.97 RENTA PAGADA UTILIDAD/PERDIDA DE OPERACIÓN % DE RELACIONES ENTRE INGRESOS COSTOS Y GASTOS UTILIDAD O PERDIDA 100.00 No registra Renta en los años anteriores Además de ser socio de Servicios logísticos, S.A de C.V , donde tiene el 33%, también es socio de Urgente Sxpress, S.A de C.V , con el 1%., en donde el mayor accionista es Rogelio Antonio Cervantes Aguirre, con el 99%. La primera de las sociedades no registra operaciones desde 2004 y la segunda desde 2002. Así mismo, desde 1997 ha adquirido 42 propiedades, por un valor total de 349, De las cuales 21 las adquirió entre el 2007 y 2010, por un valor de $120, (más dos propiedades que no registran precio), lo cual contrasta con los ingresos reportados en Renta y también con las sociedades que desde 2002 y 2004 dejaron de reportar operaciones. NO. PROPIEDADES VALOR $ 1997 1 1998 2 1999 2000 2001 2002 2003 3 100,000.00 2004 7 62,140.00 2005 20,000.00 2006 6 46,500.00 2007 3,000.00 2008 22,191.53 2009 11 64,201.23 2010 31,000.00 TOTAL 42 349,032.76 SOCIEDAD EJERCICIO INGRESOS GASTOS UTILIDAD DE OPERACIÓN SERVICIOS LOGISTICOS,S.A DE C.V 2003 163,735.00 149,885.00 13,850.00 2004 68,419.00 65,650.00 2,769.00 TOTAL 232,154.00 215,535.00 16,619.00 URGENTE EXPRESS, S.A DE C.V 2002 312,485.00 349,981.00 -37496

38 Vehículos registrados a nombre de Adán Ventura Escobar
Traspasos realizados por Adan Ventura Escobar

39 No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE
VALOR PROPIEDAD $ OBSERVACION 1 1064 urbana Cantón Llano de Doña María, Jurisdicción de Ahuachapán. Propiedad 100 16/05/1997 2 995 Rural LOTES # 459,460, 461 Y 462 Lotificación Paula Isabel, ChIlcuyo, Texistepeque, Santa Ana 13/02/1998 3 Cantón Chilcuyo, Texistepeque, Santa Ana 20/07/1998 4 16/06/1999 5 1482 Lotes # 16,17,18 y 19 que forman un solo cuerpo en el cantón en el Cantón Primavera, Santa Ana. 26/06/2003 28,571.43 El 29 de octubre de 2003 constituyó Hipoteca por el valor de $100, y fue cancelada el día 22/10/2004 6 Cantón Primavera de la Juriscción de Santa Ana. 57,142.86 7 762.2 14,285.71 8 341.4 Lotificaión las Marías, Pol. J, Lote # 8, Comecayo, Santa Ana 27/03/2004 4,000.00 9 939.35 Lote No. 1, Lotificación Primaveral, Santa Ana. 20/09/2004 25,000.00 10 216 Lote # 1 Polígono D, Lotificación El Bejuco, Las Aradas, Santa Ana. 21/09/2004 19,000.00 11 427.1 Lote # 1, Uso Futuro, Las Aradas , Santa Ana. 12 64.8 Block G lote 9 Pasaje 6, Urbanización COVI -QUEZALTEPEC., Santa Tecla, La Libertad 8,340.00 13 Sann José Chilcuyo, Texistepeque, Santa Ana 07/10/2004 800 14 135.57 14/10/2004 5,000.00 15 772-46 Cantón Aldea San Aantonio, Col. España, S/N Santa Ana. 30/09/2005 20,000.00

40 PROPIEDADES DE ADAN VENTURA ESCOBAR
No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ 16 192.5 Rural Lotificación Santa Carolina, Pol. 1, Lote # 9, Texistepeque, Santa Ana. Propiedad 100 05/01/2006 2,000.00 17 188.75 Lotificación Santa Carolina, Pol. 1, Lote # 10, Texistepeque, Santa Ana. 18 467.16 Lotes # 471, y 472 Cantón Chilcuyo, Texistepeque, Santa ana , parcelación PAB 10/01/2006 1,500.00 19 123.75 urbana Barrio de Jesus, Jurisdicción de Coatepeque, Santa Ana 13/02/2006 6,000.00 20 140.19 Desmbración porción 14-C, Santa Ana 0 23/03/2006 30,000.00 21 35000 Cantón San Jacinto jurisdicción de Coatepeque, Santa Ana 28/06/2006 7,000.00 22 203.62 Lote # 22, Pol. H, Parcelación Mate Blanco, El porvenir Santa Ana 20/04/2007 23 225 Lotificación San Miguel, Pol. 15 lote 15, San Sebastían Salitíllo, Santa Ana 14/10/2007 3,000.00 24 154.2 Lote 28 Pol. D, Lotificación Santa Teresa, Chalchuapa, Santa Ana 08/02/2008 1,000.00 25 343.5 Lote # 4 Lotificación Brasilia, Cantón Santa Lucía y San Antonio, Santa Ana. 02/04/2008 12,000.00 26 Parcela 13, PARCELACION EL Triunfo Uno, cantón CHILCUYO, Texistepeque, Santa Ana. 25/06/2008 1,210.00 27 160 Lotificación San Sebastían , Pol. 16, Lote 26, San Sebastían , Chalchuapa, Santa Ana 18/07/2008 28 200 Lotificación San Miguel, San Sebastían Salitrillo, Santa Ana. 06/11/2008 981.53 29 Garita Palmera, San Francisco Menendez, Ahuachapán. 21/11/2008 5,000.00 30 190.85 Parcelación Santa Maegarita lote # 7, Zona B, Cutumay Camones, Santa Ana 13/03/2009

41 PROPIEDADES DE ADAN VENTURA ESCOBAR
No. MATRICULA AREA m2 NATURALEZA DIRECCION DERECHO % A PARTIR DE VALOR PROPIEDAD $ 31 140 Rural Comunidad Nuevo San Juan , Lote No.3, del Pol.K, Galeano, Santa Ana. Propiedad 100 08/04/2009 2,350.00 32 Cantón Loma Alata jurisdicción de Santa Ana 15/04/2009 2,500.00 33 108.68 En el punto denominado las Chacaras, Santiago Nonualco, La Paz 22/05/2009 7,000.00 34 50 Ciudad Real III Etapa, Residencial Valencia, Pol. 42 lote 30, Los Amates, San Sebastián Salitrillo, Santa Ana. 24/06/2009 8,270.00 35 Parcela 11 Parcelación el Triunfo tres, Chilcuyo, Texistepeque, Santa Ana 21/08/2009 5,500.00 36 200 urbana Lotificación San Miguel Pol. 2 lote 12, San Sebastián Salitrillo, santa Ana 10/09/2009 981.53 37 195.65 Lotificación San Miguel Pol. 2 Lote 13, San Sebastián Salitrillo, Santa Ana 1,399.70 38 250 Porción uno colonia Esmeralda Suburbios del Barrio San Lorenzo, ciudad de Santa Ana. 30/09/2009 8,000.00 39 102 Lote 23 Pol. D Urb. Reparto Santa Julia, Santa Ana. 01/12/2009 3,200.00 40 777.68 Cantón Chupaderos, Santa Ana. 07/12/2009 25,000.00 41 Zacamil jurisdicción del pueblo hoy villa de candelaria , Santa Ana. 19/01/2010 42 425.8 Cantón Chulcuyo jurisdicción de Texistepeque, Santa Ana. 15/12/2010 6,000.00

42 GRACIAS