CURSO – TALLER CONTABILIDAD. MÓDULO 1 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS (CONTABILIDAD BÁSICA)

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1 CURSO – TALLER CONTABILIDAD

2 MÓDULO 1 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS (CONTABILIDAD BÁSICA)

3 OBJETIVOS DEL MÓDULO. EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS ESTE MÓDULO INTRODUCE AL MICRO Y PEQUEÑO EMPRESARIO EN LOS CONOCIMIENTOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD DE UN NEGOCIO. ORGANIZACIÓN 1.EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD 2.BALANCE GENERAL 3.¿GANAS Ó PIERDES? (ESTADO DE RESULTADOS) 4.REGISTRO CONTABLE 5.PRINCIPALES RENGLONES DEL BALANCE GENERAL 6.FLUJO DE EFECTIVO

4 EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS CONTENIDO 1.NECESIDAD DE LA CONTABILIDAD 2.EJERCICIO O PERIODO CONTABLE 3.PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS 4.CÓMO SE INTEGRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL NEGOCIO ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA QUE PUEDAS CONOCER LO ÚTIL QUE ES LLEVAR UNA CONTABILIDAD. EXPLICAR QUÉ SE ENTIENDE POR PERIODO CONTABLE. IDENTIFICAR LOS PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS. MENCIONAR LAS FUENTES DE RECURSOS DE UN NEGOCIO. DESCRIBIR LA FÓRMULA DE LA ECUACIÓN CONTABLE. OBJETIVO.- ANALIZAR EL PAPEL IMPORTANTE QUE DESEMPEÑA LA CONTABILIDAD PARA TU NEGOCIO, YA QUE PERMITE EVALUAR TUS ACCIONES PASADAS Y A PREPARAR PLANES PARA TU FUTURO, PARA QUE PUEDAS ALCANZAR TUS OBJETIVOS Y METAS FINANCIERA.

5 . EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD INTRODUCCIÓN TOMA DE DECISIONES. FORMA DE DISTRIBUIR LOS RECURSOS DE LA EMPRESA INFORMACIÓN FINANCIERA, ÚTIL, CONFIABLE Y OPORTUNA LA CONTABILIDAD LA CONTABILIDAD, COMO TÉCNICA QUE ORGANIZA TODAS LAS OPERACIONES QUE SE REALIZAN EN UN NEGOCIO, EXPRESÁNDOLAS EN TÉRMINOS MONETARIOS, NOS PROPORCIONA INFORMACIÓN FINANCIERA MUY VALIOSA PARA PODER TOMAR DECISIONES.

6 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD GRAN PARTE DE LAS PÉRDIDAS EN LOS NEGOCIOS SE DEBEN A LA FALTA DE INFORMACIÓN OPORTUNA, CONFIABLE Y ACCESIBLE. ESTA INFORMACIÓN SE OBTIENE EN LA CONTABILIDAD

7 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD NECESIDAD DE LA CONTABILIDAD EMPRESA CONJUNTO DE RECURSOS MATERIALES TÉCNICOS HUMANOS ECONÓMICOS CAPITAL INTELECTUAL BAJO UNA ORGANIZACIÓN DETERMINADA FINES COMUNES

8 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD NECESIDAD DE LA CONTABILIDAD LOS FINES DE LAS EMPRESAS SON MÚLTIPLES Y ENTRE ELLOS PODEMOS MENCIONAR LOS SIGUIENTES: 1.MAXIMIZAR LAS UTILIDADES. 2.PROPORCIONAR UN SERVICIO A LA SOCIEDAD. 3.DIFUNDIR LA CULTURA. 4.AUMENTAR SU PARTICIPACIÓN DE MERCADO. 5.GARANTIZAR LA SALUD SOCIAL, ETC.

9 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD NECESIDAD DE LA CONTABILIDAD LAS DECISIONES DE LA PERSONA QUE DIRIGE LA EMPRESA, DEBEN ESTAR BASADAS EN INFORMACIÓN, LA CONTABILIDAD ES UNA FUENTE IMPORTANTE DE INFORMACIÓN. EJEMPLO DE ALGUNOS USUARIOS INTERESADOS EN LA INFORMACIÓN GENERADA POR LA CONTABILIDAD. 1.ACCIONISTAS O DUEÑOS DEL NEGOCIO. 2.EMPLEADOS DEL NEGOCIO. 3.CLIENTES PROVEEDORES. 4.INSTITUCIONES FINANCIERAS. 5.GOBIERNO.

10 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD NECESIDAD DE LA CONTABILIDAD ADEMÁS DE FINES COMO LA TOMA DE DECISIONES, LA CONTABILIDAD AYUDA PARA: 1.- QUE LLEVES UN REGISTRO EN FORMA CLARA Y PRECISA DE TODAS LAS OPERACIONES REALIZADAS POR TU NEGOCIO. 2.- CONTROLAR TODO LO RELACIONADO CON EL NEGOCIO.

11 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD EJERCICIO O PERÍODO CONTABLE LOS PAPELES QUE LA CONTABILIDAD PRODUCE, SE CONOCEN COMO ESTADOS FINANCIEROS. SE PREPARAN CADA AÑO Y POR ESO LA VIDA DE TODOS LOS NEGOCIOS SE DIVIDE EN CICLOS DE 12 MESES, Y NORMALMENTE CONCUERDAN CON EL AÑO NATURAL. ESTO TE PERMITE CONOCER EL RESULTADO CADA PERÍODO. A CADA AÑO DE VIDA DEL NEGOCIO SE LE CONOCE COMO EJERCICIO Ó PERÍODO CONTABLE.

12 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD EJERCICIO O PERÍODO CONTABLE CADA MES HAY QUE PREPARAR LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA CONOCER CÓMO VA EL NEGOCIO Y SE CIERRA EL CICLO DE LA ACTIVIDAD NORMAL DEL NEGOCIO CON EL EJERCICIO CONTABLE.

13 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA. CONTESTA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS: ¿CUÁNTO TENGO? ACTIVO ¿CUÁNTO DEBO? PASIVO ¿CUÁNTO HAN INVERTIDO LOS DUEÑOS? CAPITAL ES DECIR, EL BALANCE GENERAL MUESTRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA A UNA FECHA DETERMINADA.

14 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONTESTA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS: ¿CUÁNTO HE GANADO O PERDIDO? Y NOS MUESTRA EL RESULTADO DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA EN UN PERÍODO DETERMINADO. INGRESOS (CUÁNTO VENDÍ) MENOS: COSTO (CUÁNTO ME COSTÓ EL PRODUCTO O SERVICIO) GASTOS (CUÁNTO GASTÉ) RESULTADO (CUÁNTO GANÉ O PERDÍ)

15 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA CON BASE EN EFECTIVO. MUESTRA DONDE OBTUVO EL NEGOCIO LOS RECURSOS Y CÓMO LOS USASTE, PARA CONOCER ASÍ LO QUE TE QUEDÓ DE EFECTIVO. EN CONCLUSIÓN, LOS ESTADOS FINANCIEROS CONTIENEN DATOS DE IMPORTANCIA QUE, COMPLEMENTADOS CON INFORMACIÓN SOBRE CONDICIONES DEL MERCADO Y RÉGIMEN FISCAL DE TU NEGOCIO, SON LA BASE PARA QUE PUEDAS MANTENER Y AMPLIAR TU NEGOCIO.

16 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD CÓMO SE INTEGRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL NEGOCIO UN NEGOCIO PUEDE OBTENER RECURSOS DE: LAS APORTACIONES QUE REALICEN LOS DUEÑOS A LA EMPRESA (CAPITAL SOCIAL O PATRIMONIO) LOS RESULTADOS QUE OBTENGA LA EMPRESA, (UTILIDADES) PERSONAS QUE PRESTEN A LA EMPRESA (PASIVOS) LA EMPRESA DECIDE QUÉ HACER CON ESTOS RECURSOS, ABRIR UNA CUENTA BANCARIA, COMPRAR MATERIA PRIMA, ADQUIRIR UN TERRENO, PAGAR SUELDOS, ETC. ACTIVO, ES DONDE ESTÁN TODOS LOS RECURSOS QUE HA OBTENIDO EL NEGOCIO, TODO LO QUE ES PROPIEDAD DEL NEGOCIO.

17 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD CÓMO SE INTEGRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL NEGOCIO ACTIVOPASIVO CAPITAL CONTABLE EFECTO CAUSA ¿EN DÓNDE ESTÁ? ¿DE DÓNDE SE OBTUVO?

18 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD CÓMO SE INTEGRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL NEGOCIO ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTABLE = CAPITAL SOCIAL +/- RESULTADOS DE LA EMPRESA

19 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD CÓMO SE INTEGRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL NEGOCIO 1.- SE CONSTITUYE EL NEGOCIO, LOS DUEÑOS APORTAN $4’000,000, EN EFECTIVO. 2.- EL BANCO PRESTA $2’000,000 PARA COMPRAR EL PRODUCTO QUE VA A VENDER EN EL NEGOCIO.

20 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD CÓMO SE INTEGRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL NEGOCIO ELABORAR EL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE

21 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL OBJETIVOS AL TERMINAR PODRÁS DEFINIR: EL ACTIVO Y SUS CLASIFICACIONES EL PASIVO Y SUS CLASIFICACIONES EL CAPITAL CONTABLE DAR EJEMPLOS DE CADA UNA DE LAS CLASIFICACIONES CLASIFICAR UN BALANCE GENERAL PARTIENDO DE SALDOS FINALES.

22 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL INTRODUCCIÓN EXISTEN VARIOS CONCEPTOS QUE RIGEN LAS PARTES DE UN SISTEMA CONTABLE, Y QUE ES NECESARIO ENTENDER CÓMO SE RELACIONAN ENTRE SÍ Y CÓMO TRABAJAN EN CONJUNTO. UN SISTEMA DE CONTABILIDAD BIEN ELABORADO CONSTA DE CINCO CLASIFICACIONES BÁSICAS: ACTIVO, PASIVO, CAPITAL, INGRESOS, COSTOS Y GASTOS. VEREMOS LAS TRES PRIMERAS, PARTE DEL BALANCE GENERAL.

23 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL ¿DE QUÉ SOY DUEÑO? ACTIVO, ES EL CONJUNTO DE VALORES, BIENES, SERVICIOS Y DERECHOS QUE SON PROPIEDAD DE LA EMPRESA. NO ES LO MISMO SER PROPIETARIO DE UN TERRENO, QUE TENER DINERO EN EL BANCO. ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO ACTIVO DIFERIDO OTROS ACTIVOS.

24 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL ¿DE QUÉ SOY DUEÑO? ACTIVO CIRCULANTE LO FORMAN TODOS AQUELLOS VALORES QUE SON DINERO, O QUE SON FACILMENTE CONVERTIBLES EN DINERO. DINERO EN CAJA DINERO EN BANCOS INVERSIONES EN VALORES. CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO A PROVEEDORES INVENTARIOS.

25 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL ¿DE QUÉ SOY DUEÑO? ACTIVO FIJO LO FORMAN LOS BIENES QUE SE ADQUIEREN PARA UTILIZARLOS EN LAS ACTIVIDADES PROPIAS DEL NEGOCIO Y QUE SON NECESARIOS PARA TRANSFORMAR, VENDER O DISTRIBUIR LOS PRODUCTOS. TERRENO EDIFICIO MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE CÓMPUTO LA RECUPERACIÓN DE ESTOS SE HACE EN EL TRANSCURSO DEL TIEMPO, SE ADQUIERE CON EL PROPÓSITO DE USARLOS, NO DE VENDERLOS.

26 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL ¿DE QUÉ SOY DUEÑO? ACTIVO DIFERIDO REPRESENTADO POR INVERSIONES CUYOS BENEFICIOS SE OBTENDRÁN EN VARIOS PERÍODOS. ESTE GRUPO TIENE LA CARACTERÍSTICA DE QUE INCLUYE VALORES INTANGIBLES (NO LOS PODEMOS TOCAR). GASTOS DE ORGANIZACIÓN GASTOS DE INSTALACIÓN PATENTES Y MARCAS.

27 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL ¿DE QUE SOY DUEÑO? OTROS ACTIVOS SON TODOS LOS VALORES Y DERECHOS PROPIEDAD DE LA EMPRESA, CUYO VENCIMIENTO ES A MAS DE UN AÑO. CUENTAS POR COBRAR INVERSIONES EN VALORES ANTICIPO A PROVEEDORES.

28 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL ¿CUÁNTO DEBE MI NEGOCIO? UN NEGOCIO PUEDE OBTENER DINERO POR PRÉSTAMOS QUE LE OTORGUEN, AL CONJUNTO DE DEUDAS Y OBLIGACIONES QUE TIENE QUE PAGAR EL NEGOCIO SE LE LLAMA PASIVO. PROVEEDORES PRESTAMOS BANCARIOS IMPUESTOS POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR PAGAR

29 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL ¿CUÁNTO DEBE MI NEGOCIO? LAS DEUDAS QUE DEBEN PAGAR DENTRO DE LOS 12 MESES SIGUIENTES SE CLASIFICAN COMO PASIVO A CORTO PLAZO. LAS DEUDAS QUE SE DEBEN PAGAR EN UN PLAZO MAYOR DE UN AÑO SE PRESENTARÁN EN EL PASIVO A LARGO PLAZO. EL PASIVO DIFERIDO CORRESPONDE A LOS INGRESOS QUE SE PERCIBEN ANTES DE ENTREGAR EL PRODUCTO. RENTAS RECIBIDAS POR ANTICIPADO. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO. ANTICIPO DE CLIENTES.

30 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL ¿CON CUÁNTO PARTICIPAN LOS DUEÑOS EN EL NEGOCIO? LAS OTRAS DOS FORMAS DE OBTENER RECURSOS, SE REFLEJAN EN EL CAPITAL CONTABLE, ES DECIR, LO QUE SE APORTA Y LO QUE HA GANADO EL NEGOCIO. ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE. CAPITAL CONTABLE = ACTIVO - PASIVO CAPITAL CONTABLE EL CAPITAL CONTABLE ES EL VALOR QUE PERTENECE AL DUEÑO O EMPRESARIO, YA SEA POR APORTACIONES O POR RESULTADOS OBTENIDOS. CAPITAL SOCIAL O PATRIMONIO LAS APORTACIONES QUE LOS DUEÑOS HACEN AL NEGOCIO, SE DENOMINAN CAPITAL SOCIAL O PATRIMONIO. LOS RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES SON LAS GANANCIAS O PÉRDIDAS DE AÑOS ANTERIORES. EL RESULTADO DEL EJERCICIO ES LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS, COSTOS Y GASTOS DEL PERÍODO. UNION CON EL BALANCE.

31 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL ¿CON CUÁNTO PARTICIPAN LOS DUEÑOS EN EL NEGOCIO?

32 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS BALANCE GENERAL RESUMEN EL PRINCIPAL ESTADO FINANCIERO, ES EL BALANCE GENERAL, QUE SE INTEGRA POR EL ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL; ES A UNA FECHA DETERMINADA Y NOS MUESTRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL NEGOCIO. PARA AMPLIAR LA INFORMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS, SE PREPARAN NOTAS EXPLICATIVAS QUE FORMAN PARTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. EJERCICIO

33 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA CON BASE EN EFECTIVO APLICACIONES DE RECURSOS 1.DISMINUCIÓN DE CAPITAL CONTABLE. a)POR PÉRDIDAS: Representan una salida de recursos. Puede reflejarse en una disminución de activo, en un aumento de pasivo o combinación de ambos. b)POR UTILIDADES REPARTIDAS, O POR RETIROS DE CAPITAL. Decretar dividendos, o retiro de aportaciones de accionistas. 2.DISMINUCIÓN DE PASIVOS NO CIRCULANTES. Al reducir los pasivos no circulantes, la empresa aplica sus recursos. 3.AUMENTOS DE ACTIVOS NO CIRCULANTES. Al invertir la empresa en activos no circulantes, está aplicando sus recursos. 4.AUMENTOS DE ACTIVOS CIRCULANTES. Aplicación de recursos en el ciclo financiero a corto plazo, como resultado de un mayor financiamiento a sus clientes o compras adicionales de inventarios.

34 EL LENGUAJE DE LOS NEGOCIOS EL PORQUÉ DE LA CONTABILIDAD CÓMO SE INTEGRA LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL NEGOCIO