Supervisión Bancaria en España y Europa con XBRL

Presentación del tema: "Supervisión Bancaria en España y Europa con XBRL"— Transcripción de la presentación:

1 Supervisión Bancaria en España y Europa con XBRL
Ignacio Boixo Coordinador de la Red XBRL. Comité Europeo de Supervisores Bancarios - CEBS I Simposium XBRL en Centroamérica. Santo Domingo, 10 Julio 2008

2  € Información y mercado
Ahorros Familiares Flujo de capital Flujo de información  € Intermediarios Financieros Intermediarios de Información Reguladores de mercados de capitales e instituciones financieras Auditores y Reguladores Contables Empresas Flujos financieros y de información en una economía de mercado de capitales. Healy y Papelu, 2001.

3 XBRL para Informes Financieros
Agregación en la cadena de información XBRL para Informes Financieros XBRL para Libro Mayor XBRL para Supervisión Informes Financieros Internos Informes Financieros Externos Presupuestos Actividades Procesos Inversiones Operaciones Créditos XBRL para Informes XBRL para XBRL para de Operaciones Auditorias Riesgos Publicación Compañías y Entidades Financiera Inversores Participantes Públicas y Privadas Agregación Público de Datos Socios Gerentes Auditores Reguladores Convenios Adm. Contables Desarrolladores de Software

4 INDUSTRIA Emisor Receptor Internet Información financiera e Internet
Taxonomía Financiera Errores INDUSTRIA Internet S. Información S. Información a la Red desde Red Datos Económicos Financieros … Datos Económicos Financieros … Informe Financ.

5 Reguladores Internacionales Otras Instituciones Internacionales
Plan Director del Banco de España: Análisis Interno Análisis interno ICO ICO Bancos Instituciones Financieras Cooperativas de Crédito Instituciones No Financieras Entidades de Crédito Compañías Tasación Cajas Ahorro Otras No Financieras Cambio Divisas Banco ECB ECB Mundial Reguladores Internacionales IMF I.N.E . C.N.M.V . Banco de España Otras Instituciones Gubernamentales Registro Mercantil Público F.G.D . Hacienda Pública Eurostat B.I.S B.I.S . . A.E.B A.E.B . . A.H.E . Otras Instituciones Internacionales I.A.S.B I.A.S.B . . Otros C.E.C.A C.E.C.A . . D.G.S D.G.S . . F.G.D F.G.D . . ASNEF ASNEF U.N.C.C U.N.C.C . .

6 Plan Director del Banco de España: Análisis Externo
El análisis externo se ha focalizado en la identificación de los aspectos relativos a: Normativa aplicable a los FII identificados en el Análisis Interno (NIC-NIIF, Basilea II) Tendencias XBRL (XML, XBRL, Estándares adyacentes a XBRL, Interoperabilidad con otros estándares) Organismos relacionados con XBRL (XBRL Internacional, Jurisdicciones, Grupos de Trabajo) Distintas iniciativas XBRL a nivel internacional (Reguladores, bancos, gobiernos, bolsas, comisiones de valores, otros)

7 Plan Director del Banco de España: Implantación

8 Estándares de Información Financiera
NIC/NIIF, BASILEA II, PLAN ÚNICO CUENTAS… definen lo que significan los datos en el informe XBRL define cómo comunicar esos datos en la red XBRL es el estándar para la comunicación informática de datos económicos y financieros XBRL Internacional (XII) consorcio sin ánimo de lucro 500 grandes compañías y entidades desarrolla el estándar formado por Jurisdicciones Nacionales representan a un país o región entidades según ley local promueven la adopción de XBRL

9 En producción desde Julio 2005
Modelo de implementación XBRL. Banco de España firmado y cifrado XBRL firmado y cifrado Supervisor Supervisado errores OK En producción desde Julio 2005

10 Modelo de implementación XBRL. Banco de España
Proyecto de Soporte Estados Financieros (FINREP) Nº Participantes: > 300 Nº Conceptos (EU): ~ 1.700 Nº Dimensiones (EU): 12 Declaraciones de Supervisión Nº Participantes: > 300 Nº Informes/año: ~1000 Nº Conceptos (EU): ~ 950 Nº Dimensiones (EU): 22 Añad. Conceptos (ES): ~ 553 Añad. Dimensiones (ES): 8 Nº Participantes: > 300 Nº Informes/año: > 7000 Nº Conceptos: > 650 Información de Solvencia (COREP) Nº Participantes: > 50 Nº Informes/año: > 200 Nº Conceptos: > 950 Informes Públicos Infraestructura Básica Compañías de Tasación Plan Director XBRL 2003 2004 2005 2006 2007 2009 10

11 Caso de NO uso: Central de Riesgos
11

12 Servicio HTML o plantilla EXCEL
Modelo de implementación XBRL XBRL C. Balances Servicio HTML o plantilla EXCEL Se usa la taxonomía Central de Balances y se crea un fichero en formato XBRL Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo con la taxonomía Se incorporan los datos en la Central de Balances Empresas y Entidades Softw. EJEMPLO DE ENVÍO DE RENDICIÓN DE CENTRAL DE BALANCES El fichero XBRL se firma, se cifra y se envía por correo electrónico para la Central de Balances INTERNET

13 Banco de España: Antes de XBRL
Análisis Errores detectados Notificación Validación OK Extracción de datos y trasformación Extracción de datos y trasformación Institución de Crédito Análisis y correcciones

14 Banco de España: Después de XBRL
Análisis Validación OK Extracción de datos y validación LOCAL Institución de Crédito Análisis y correcciones

15 ¡Datos disponibles antes!
Banco de Japón: ventajas en marcha desde Feb´06 ¡Datos disponibles antes! Recepción y validación con BD Procesos con Base de Datos Datos disponibles a usuarios Cierre plazo declaración Preparación y envío datos Días X+2~4 X+2~4 X+5 X+5 X+6 X+6 Día X X+1 X+1 Detección errores Validación XBRL previa Reducción costes post-validación

16 Porcentaje de Limpieza con XBRL
Supervisión Bancaria EEUU Porcentaje de Limpieza con XBRL 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 4 semanas 5 semanas 6 semanas Número de semanas después del fin de trimestre Anteriormente Repositorio Central de Datos

17 El Banco de España ofrece como ayuda a las Entidades de Crédito un conversor a XBRL

18 Herramienta de Conversión de texto plano a XBRL:
Fichero Plano Conversor Informe XBRL

19 Modelo de implementación XBRL. Banco de España

20 Central de Balances. Banco de España
Cuestionario XBRL

21 Central de Balances. Banco de España
Informe creado en XBRL

22 Banco de España: Sistema y arquitectura

23 Central de Balances del Banco de España
Obtención de datos de contraste para las Cuentas Financieras del sector institucional de empresas no financieras, basadas en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales ( SEC 1995) 2004 – 2005 Creación taxonomías base, impulsando XBRL España: Datos de identificación de empresas Taxonomía del Plan General Contable español (PGC 90) 2006 Implantación de XBRL en el proceso de envío/recepción de datos: Taxonomías CB: anual (normal y reducido) y trimestral Incorporación de XBRL al cuestionario electrónico 2007 Recepción de empresas con XBRL (5.000 medianas y grandes) 2008 Recepción prevista, más de PYME (Registros Mercantiles); PGC 2007

24 Cartera de taxonomías 2005-2008 Taxonomías XBRL Españolas
Terminada / Desarrollo IPP (2005 y 2008) Información Pública Periódica CNMV – Supv. Bolsa PGC90 Plan General Contable 1990 ICAC – Inst. Contabilidad PGC2007 Plan General Contable 2007 DGI (2006 y 2008) Datos Generales de Identificación Registro Mercantil SST Sociedades y Servicios de Tasación Banco de España ES-BE-FS Estados Financieros Públicos ES-BE-CB Central de Balances, cuestionarios COREP-ES Supervisión Bancaria España - Basilea II FINREP-ES Supervisión Bancaria España - IFRS ICAL90 Histórico Contable Entidades Locales Cámara Cuentas Andalucía LENLOC Liquidación Presupuestos Entidades Locales Ministerio Hacienda CONTALOC Contabilidad General Entidades Locales RSC Responsabilidad social corporativa AECA. Asoc. Contadores

25 Colaboración en taxonomías Europeas y Globales
Cartera de taxonomías Colaboración en taxonomías Europeas y Globales DGI 2006 / 2008 Datos Generales de Identificación / Global Common Document Registro Mercantil: Identificación de Personas Físicas y Jurídicas COREP Comité Europeo de Supervisores Bancarios (Banco de España) Información común sobre solvencia de entidades financieras (Basilea II) FINREP Creación de estados financieros de entidades de crédito para organismos supervisores, basados en las IFRS CBSO-RF Comité Europeo de Centrales de Balances (III WG) Basada en las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS-GP) FLIPA Asociación Intl. del Seguro de Crédito Servicios de Evaluación de Riesgos de Crédito CRAS IPSAS Normas Internacionales de Contabilidad, Sector Público ¿Área de colaboración?

26 www.c-ebs.org www.corep.info www.finrep.info
Comité de Supervisores Bancarios Europeos Promueve la aplicación e implementación armonizada de la Legislación Europea, mediante el intercambio de información y la progresiva convergencia de las mejores prácticas en Supervisión. COmmon REPorting: ratio de solvencia de instituciones de crédito (Basilea II), bajo los Requerimientos de Capital de la Unión Europea FINancial REPorting: informes financieros (NIC/NIIF)

27 Comité de Supervisores Bancarios Europeos
“Aunque las autoridades de nacionales de supervisión son quienes deciden las especificaciones técnicas de transmisión para implementar el proceso de reporte, el CEBS considera que XBRL es una útil herramienta para construir un mecanismo Europeo armonizado de reporte. Por tanto, el CEBS desarrollará una plataforma XBRL y la pondrá gratuitamente a disposición de las autoridades nacionales e instituciones supervisadas. Se desarrollarán taxonomías XBRL para los marcos de COREP y de FINREP (reporte financiero).”

28 Uso en Europa Sin información Alemania Bélgica Chipre España Francia
XBRL (opcional u obligatorio) Alemania Bélgica Chipre España Francia Finlandia Holanda Irlanda Italia Lituania Luxemburgo Noruega Polonia Definitivamente otro Formato Austria, Chequia, Estonia, Portugal, Eslovaquia, Suecia Interesados in XBRL Bulgaria. Dinamarca, Hungría, Grecia Sin información Fuente:

29 9X,XX% buena práctica + requisitos UE
Necesidad de un mecanismo armonizado de reporte Basilea II, NIC/NIIF … Buena Práctica Global Ley Europea 9X,XX% buena práctica + requisitos UE EC 2006/48 & 49 … Transposición a la Legislación Nacional País 1 País 2 País 3 País 27 Regulación Nacional Sup 1 BCN 2 FSA 3 Sup 27 Implementación Nacional Informe 1 Informe 2 Informe 3 Informe 27 ¡Reto XBRL!

30 Supervisión Bancos BASILEA II
Ítem: Original Exposure Contexto: Fecha: Tipo titulización: Traditional Tipo de exposición: FirstLosses

31 Supervisión Bancaria Europea
COREP y FINREP representan sendas Directivas (Leyes) Europeas mediante modelos de datos multidimensionales que comprenden: Un conjunto de elementos primarios Un conjunto de dimensiones (y sus miembros) Las combinaciones admisibles de elementos primarios y dimensiones (hechos) COREP es un nuevo modelo Regulatorio de Declaración FINREP amplía las NIIF Modelo de datos multidimensional

32 <GOLD id=“m-fr-gr_Gold”> nombre técnico
Supervisión Bancos BASILEA II Cada Estado define su propio diccionario en su extensión nacional de taxonomías. Cada ítem pueden estar traducido a diversos lenguajes. <GOLD id=“m-fr-gr_Gold”> nombre técnico nombre nacional

33 Detallado Específico Usual Básico COREP superconjunto de informes
Dependiendo de los requisitos nacionales, cada Estado determinará un contorno y un nivel de detalle.

34 Último taller: 6-7 Noviembre Ámsterdam – www.corep.info
Colaboración en el desarrollo AudioConf. semanal Yahoogroups 300+ Presupuesto: 0 € /año Equipo Proyecto: Supervisores (DE, ES, IT, BE, GR) + No Supervisores Talleres: 8 ediciones de 70+ asistentes Web, News & Comunicación Último taller: 6-7 Noviembre Ámsterdam –

35 COREP project: Reconocimientos (kick-off workshop, Febrero 2005)
Nombre País Área Adrian Abbott UK FSA Ignacio Boixo ES NCB Alejandro Sanz Infodesa Ignacio Hernández-Ros XBRL Aliki Kazakopoulo GR J. Emilio Labra Prof.Dr. Annica Lundblad SE PwC Javier Cobo Fujitsu Antonio Menchero Soft.AG Javier de Andres Antonio Sánchez-Serrano Jean-Marie Coudière FR Arturo Labanda Jesus F. Liger Azertia Bryce Pippert USA UBmatrix Johan Giertz Bank César Pérez-Chirinos José Luis F. Cuñado Charles Hoffman Josef Macdonald IASB Cormac McKenna IE Katrin Schmehl DE Cristina Mena inorme Klaus Baumann Daniel D'Amico Krisztina Tamási HU Daniel Hamm Magdalena Llano David Castro Michele Romanelli IT Delphine Moreau Olivier Servais BE Dennis Pels NL Pablo Navarro Don Inscoe Pamela Maggiori Emilio Querol Panagiotis Voulgaris Fernando Navarrete Paolo Milani Fernando Wagener Pedro Lorca Francesco Canfora Phil Walenga Francisco Flores Scholar Ron Baremans Frédéric Marié Victoria Santillana AFI Gustavo Garcia IBM Walter Hamscher

36 Modelo didáctico a efectos sólo explicativos File Transfer (Nacional)
Modelo de implementación XBRL Modelo didáctico a efectos sólo explicativos Basilea II Basilea II XBRL implementación COREP XBRL (Nacional) COREP XBRL (Europa) Banco Supervisor Internet Operaciones, controles…. Presentación, Análisis… Errores Errores Gestión Riesgos Operaciones Contrapartidas Colateral … Supervisión Informes Otros datos … Basilea II Aplic. e interface Basilea II Aplic. E interface. a XBRL desde XBRL Informe Informe Núcleo XBRL File Transfer (Nacional)

37 Sociedad de la Información
Puente para la Información Financiera Mercados Financieros Normas Empresa XBRL Personas Internet Sociedad de la Información

38 SDMX: estándar para estadísticas
Estándares según el tipo de información SDMX: estándar para estadísticas FMI BIS + otros NCB ES NCB LU NCB JP + otros reguladores MFI ES1 MFI ES2 MFI ESn MFI LU1 MFI LU2 MFI LUn MFI JP1 MFI JP2 MFI JPn XBRL: envío de datos primarios

39 Extraer, Transf, Cargar De micro-datos a series temporales
Estándares según el tipo de información Extraer, Transf, Cargar De micro-datos a series temporales XBRL Diseminación de Estadísticas Información Derivada SDMX Intercambio con Organismos Internacionales Información Primaria Procesos de Producción de Estadísticas Análisis y Estudios

40 Para cualquier duda: info@xbrl.es
Recursos de información: Español Cibersede XBRL España Grupo XBRL IberoAmérica Centro de Demostraciones Foro técnico XBRL (por correo) Audioconferencia semanal Miércoles 15:00 UTC, Skype: gratis Para cualquier duda:

41 El estándar XBRL y los mercados de valores, 2ª edición
Recursos de información: Español Instituto Iberoamericano de Mercados de Valores, curso a distancia: El estándar XBRL y los mercados de valores, 2ª edición Libro Blanco de Tecnología Libro de texto: Curso XBRL Gregorio Martín, Univ. Valencia Descarga gratuita Actualizado periódicamente

42 Dudas/Questions: info@xbrl.es
Recursos de información: Español/English resources Proyectos XBRL del mundo / Worldwide XBRL Projects Normas Internacionales de Contabilidad, Sector Público / International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) (para temas XBRL topics): Dudas/Questions:

43 Questions: info@xbrl.es
Information resources: English Committee of European Banking Supervisors European Banking Supervision XBRL project XBRL International website Securities and Exchange Commission USA Interactive data Next Events: IX European Banking Supervisors XBRL Workshop. Paris 29th September - 1st October 17th XBRL International Conference. Washington DC, October Questions:

44 Gracias por su atención.
Pieter Bruegel. La torre de Babel. 1563