1 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756 I. La Nacional.

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2 1 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756 I. La Nacional II. La Nueva Acrópolis III. Análisis de Cuentas IV. Análisis de Movimientos V. Hoja de Trabajo 18 15 12 6 2 INDICE CURSO BÁSICO DE CONTABILIDAD GENERAL EJERCICIOS DE APLICACIÓN - AUTOEVALUACIONES

3 PRACTICAS – EJERCICIOS DE APLICACIÓN Y AUTOEVALUACIÓN I 250,000.00 1 La Nacional S.A. da inicio a sus actividades comerciales con un Capital de $250,000.00 en efectivo (entra un objeto y nace un derecho). Caja Capital250,000.00 2 Apertura de Cuenta Bancaria en el Banco Mexicano S.A. (entra un objeto y sale un objeto). Bancos Caja 245,000.00 3 F/ 2328 de Gutiérrez y Cía. con importe de $100,000.00 que se paga con ch. No. 1624 (entra un objeto y sale un objeto). Mercancías Bancos 100,000.00 4 F/ 8548 de Importadora del Centro S.A. por $200,000.00 a pagar en 30 días (entra un objeto y le debo a una persona). Mercancías Proveedores 200,000.00 5 Nuestra factura No. 420 por venta de mercancías a Julia García con importe de $180,000.00, quién nos firma un pagaré (me deben y sale un objeto). Documentos por Cobrar Mercancías 180,000.00 6 Ch/ 1625 en pago de alquiler del local con importe de $8,500.00 (se registra un gasto y sale un objeto). Gastos Generales Bancos 8,500.00 7 n/fact. 421 por venta de Mercancías a Distribuidora Central S.A. por $230,000.00; pagan $130,000.00 con cheque que se deposita en cta. y el resto lo pagarán en 30 días (entra un objeto, me deben por venta de mercancías y sale un objeto). Bancos Mercancías Clientes 130,000.00 100,000.00 230,000.00 8 Factura de D.M. NAL. por compra de mobiliario y equipo para la oficina con importe de $85,000.00; se paga con ch. 1626 $25,000.00 y por el resto se firman pagarés (entra un objeto, sale un objeto y les debo en documentos). Mobiliario y Equipo Documentos por Pagar Bancos 85,000.00 25,000.00 60,000.00 9 Se solicita un préstamo al Banco Mexicano, S.A., por $300,000.00 cuyo importe lo abonarán en la cuenta (entra un objeto y les debo). Bancos Acreedores 300,000.00 10 Ch/ 1627 en pago a Importadora del Centro, S.A. por $100,000.00 quien concede un descuento por pronto pago de $2,000.00 (les pago, sale un objeto ch. 1627, tengo una ganancia). Proveedores Productos Bancos 100,000.00 98,000.00 2,000.00 No. Operación realizada Libro Diario Cuentas afectadas DebeHaber Observaciones: Al elaborar la Hoja de Trabajo considere que el saldo de la Cuenta de Mercancías se pasará donde corresponda en las columnas de resultados(si es deudor en pérdidas y si es acreedor en ganancias). La existencia final se anotará simultáneamente en la columna de ganancias y en la de Activo en el Balance. Anote sus dudas, consulte sus apuntes y trate de aclararlas. Existencia final de Mercancías $30,000.00 2 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

4 1 Capital DH Cuentas “T” Libro Mayor 250,000.00 (1 2 Caja DH 7 Gastos Generales DH 8 Clientes DH 3 Bancos DH 5 Proveedores DH 4 Mercancías DH 6 Doc. por Cobrar DH 9 Mobiliario y Equipo DH 11 Acreedores DH 10 Doc. por Pagar DH 12 Productos DH 250,000.00 1) 250,000.00 250,000.00245,000.00 245,000.00 (2 100,000.00 (32) 245,000.00 675,000.00 8,500.00 (6 25,000.00 (8 98,000.00 (10 231,500.00 7) 130,000.00 9) 300,000.00 3) 100,000.00180,000.00 (5 230,000.00 (7 410,000.00 4) 200,000.00 300,000.00 200,000.00 (4 200,000.00 10) 100,000.00 100,000.00 5) 180,000.00 180,000.00 6) 8,500.00 8,500.00 7) 100,000.00 100,000.00 8) 85,000.00 85,000.00 60,000.00 (8 60,000.00 300,000.00 (9 300,000.00 2,000.00 (10 2,000.00 250,000.00 (11) 250,000.00 2) 245,000.00 245,000.00 (2 100,000.00 (33) 100,000.00 4) 200,000.00 200,000.00 (4 180,000.00 (5 5) 180,000.00 8,500.00 (6 6) 8,500.00 7) 130,000.00230,000.00 (7 7) 100,000.00 25,000.00 (8 8) 85,000.0060,000.00 (8 9) 300,000.00 300,000.00 (9 98,000.00 (10 10) 100,000.002,000.00 (10 3 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

5 La Nacional, S.A. Existencia final de Mercancías: $ 30,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 DH 1 Capital 250,000.00 250,000.00 (1 250,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 2 Caja DH 1) 250,000.00 250,000.00245,000.00 245,000.00 (2 250,000.00 245,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.00 5,000.00 100,000.00 (32) 245,000.00 675,000.00 8,500.00 (6 25,000.00 (8 98,000.00 (10 231,500.00 7) 130,000.00 9) 300,000.00 3 Bancos DH 675,000.00 231,500.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00 443,500.00 4 Mercancías DH 3) 100,000.00180,000.00 (5 230,000.00 (7 410,000.00 4) 200,000.00 300,000.00 410,000.00 300,000.00 410,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00443,500.00 300,000.00410,000.00 30,000.00 110,000.00 200,000.00 (4 200,000.00 10) 100,000.00 100,000.00 5 Proveedores DH 100,000.00200,000.00 100,000.00 200,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00443,500.00 300,000.00410,000.00110,000.00 30,000.00 100,000.00200,000.00 100,000.00 5) 180,000.00 180,000.00 6 Doc. por Cobrar DH 180,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00443,500.00 300,000.00410,000.00110,000.00 30,000.00 100,000.00200,000.00100,000.00 180,000.00 6) 8,500.00 8,500.00 7 Gastos Generales DH 8,500.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00443,500.00 300,000.00410,000.00110,000.00 30,000.00 100,000.00200,000.00100,000.00 180,000.00 8,500.00 DH 100,000.00 8 Clientes 7) 100,000.00 100,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00443,500.00 300,000.00410,000.00110,000.00 30,000.00 100,000.00200,000.00100,000.00 180,000.00 8,500.00 100,000.00 9 Mobiliario y Equipo DH 8) 85,000.00 85,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00443,500.00 300,000.00410,000.00110,000.00 30,000.00 100,000.00200,000.00100,000.00 180,000.00 8,500.00 100,000.00 85,000.00 10 Doc. por Pagar DH 60,000.00 (8 60,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00443,500.00 300,000.00410,000.00110,000.00 30,000.00 100,000.00200,000.00100,000.00 180,000.00 8,500.00 100,000.00 85,000.00 60,000.00 11 Acreedores DH 300,000.00 (9 300,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00443,500.00 300,000.00410,000.00110,000.00 30,000.00 100,000.00200,000.00100,000.00 180,000.00 8,500.00 100,000.00 85,000.00 60,000.00 300,000.00 12 Productos DH 2,000.00 (10 2,000.00 No.Nombre de la Cuenta BALANZA DE COMPROBACIÓN debe haber debe RESULTADOSBALANCE HOJA DE TRABAJO MovimientosSaldos ProductosGastosActivoPasivo ESTADOS FINANCIEROS Gastos Generales 8 9 10 Clientes Productos Suma 7 Proveedores 6 Documentos por Cobrar 5 Mercancías (saldo) 4 Bancos3 2 Caja 1 Capital Mercancías (existencia final) Documentos por Pagar Mobiliario y Equipo 11 Acreedores 12 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia entre Activo y Pasivo Sumas iguales 250,000.00 245,000.005,000.00 675,000.00231,500.00443,500.00 300,000.00410,000.00110,000.00 30,000.00 100,000.00200,000.00100,000.00 180,000.00 8,500.00 100,000.00 85,000.00 60,000.00 300,000.00 2,000.00 1,698,500.00 822,000.00 8,500.00142,000.00843,500.00710,000.00 133,500.00 1,698,500.00 822,000.00 142,000.00 843,500.00 - Gastos= Resultado Ganancia + Activo - Pasivo Ganancia+ Productos 142,000.006,500.00133,500.00843,500.00710,000.00133,500.00 4 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

6 BALANCE GENERAL ACTIVO Caja Bancos Clientes Documentos por cobrar Mercancías Mobiliario y equipo Suma el Activo PASIVO Proveedores Acreedores Documentos por pagar CAPITAL Inversión inicial Ganancia La Nacional S.A. Balance General al ____ de __________ de 20___ Suma Pasivo y Capital Firma 5,000.00 443,500.00 100,000.00 180,000.00280,000.00 448,500.00 30,000.00 85,000.00 843,500.00 100,000.00 300,000.00 60,000.00 460,000.00 250,000.00 133,500.00383,500.00 843,500.00 En Clientes y Doc. por cobrar se tienen La Empresa debe Faltante a pagar Existen en Caja y Bancos Remanente en efectivo Integración del Capital Capital inicial Ganancia Capital Total Representación del Capital en el Activo Remanente en efectivo Mercancías Mobiliario y Equipo Comentario: Suficiente efectivo pero muy poca mercancía Nota: 280,000.00 460,000.00 180,000.00 448,500.00 268,500.00 250,000.00 133,500.00 383,500.00 268,500.00 30,000.00 383,500.00 85,000.00 COMENTARIOS AL BALANCE Usted puede aportar otros comentarios que considere importantes 5 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

7 AUTOEVALUACIÓN II La Nueva Acrópolis Existencia final de mercancías: $230,000.00 Se pide: Se pagan sueldos y diversos gastos del mes con cheque por $92,500.00 F/ 2865 de Mercantil del Norte, S.A. a 30 días por diversas mercancías a crédito con importe de $500,000.00 Nuestra fact. 320 por mercancías vendida al contado por $300,000.00 Depósito en cuenta bancaria $280,000.00 Pagamos con cheque lo siguiente: Renta $10,000.00, Luz $1,200.00, Teléfono $950.00, Notas de Papelería $800.00. Importe total del cheque: $12,950.00 Pagamos a Mercantil del Norte, S.A. $100,000.00 con cheque No. _____ del Banco _________ a cuenta de nuestro adeudo Vendemos mercancías a crédito a Julián López por $50,000.00 Julián López nos paga en efectivo $20,000.00 a cuenta y le concedemos una rebaja de $200.00, por lo que nos entrega efectivo neto por $19,800.00 El agente “X” vende por nuestra cuenta $80,000.00 de mercancías, le pagamos el 5% de comisión, por lo que nos entrega $76,000.00 en efectivo que se depositan en cuenta bancaria Compramos diversos muebles para la oficina con importe de $15,000.00 que se pagan con cheque Elaborar el Balance General. Analizar las operaciones propuestas. Registrar en cuentas “T”. Elaborar la Hoja de Trabajo. 1.- 2.- 3.- 4.- 5.- 6.- 7.- 8.- 9.- 10.- 6 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

8 1F/2865 Mercantil del Norte a 30 días importe 500,000.00 Objeto - entran Mercancías Persona - le debo por mercancía a crédito 2F/320 Venta de mercancías al contado Objeto - entra dinero Objeto - salen mercancías 3 Depósito en cuenta bancaria Objeto - entra Objeto - sale 4CH./ para renta, luz y gastos varios Resultados - gastos Objeto - sale 5 CH./ pago a cta. F/2865 Merc. del Norte Persona - le pago Objeto - sale 6Venta de mercancía a crédito Persona - me debe por mercancías Objeto - sale Mercancías500,000.00 Proveedores Caja Mercancías Bancos Caja Gastos Generales Bancos Proveedores Bancos Clientes Mercancías 500,000.00 300,000.00 280,000.00 12,950.00 100,000.00 50,000.00 No.Operación Realizada Libro Diario Cuentas Afectadas DebeHaber 7 Pago del cliente y descuento Objeto - entra Resultados - gastos por rebaja Persona - me paga Caja Gastos Generales Clientes 19,800.00 200.00 20,000.00 continua 7 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

9 No.Operación Realizada Libro Diario Cuentas Afectadas DebeHaber 8Venta de mercancías por agentes pago comisión Objeto - entra Resultado - gastos por comisión Bancos76,000.00 Mercancías 4,000.00 Objeto - sale mercancía Gastos Generales 80,000.00 9Compra de muebles de oficina Objeto - entra Objeto - sale Mobiliario y Equipo Bancos 15,000.00 10Gastos diversos del mes Resultado - gastos varios Objeto - sale Gastos Generales Bancos 92,500.00 Existencia final de Mercancías 230,000.00 continua 8 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

10 LA NUEVA ACRÓPOLIS“ Mayor” 1 Mercancías DH 300,000.00 (2 2 Proveedores DH 7 Mobiliario y Equipo DH 3 Caja DH 5 Gastos Generales DH 4 Bancos DH 6 Clientes DHDH DH DH DH DH 430,000.00 5) 100,000.00 100,000.00500,000.00 500,000.00 (1 280,000.00 (3 1) 500,000.00 319,800.00 280,000.00 7) 19,800.00 2) 300,000.003) 280,000.0012,950.00 (4 100,000.00 (5 220,450.00 8) 76,000.00 356,000.00 4) 12,950.00 109,650.00 6) 50,000.00 50,000.00 9) 15,000.00 15,000.00 500,000.00 50,000.00 (6 80,000.00 (8 15,000.00 (9 92,500.00 (10 20,000.00 (7 20,000.007) 200.00 8) 4,000.00 10) 92,500.00 1) 500,000.00500,000.00 (1 300,000.00 (2 2) 300,000.00 280,000.00 (33) 280,000.00 12,950.00 (4 4) 12,950.00 5) 100,000.00 100,000.00 (5 6) 50,000.00 50,000.00 (6 7) 19,800.00 7) 200.00 20,000.00 (7 8) 4,000.00 8) 76,000.00 80,000.00 (8 9) 15,000.00 15,000.00 (9 92,500.00 (10 10) 92,500.00 9 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

11 HOJA DE TRABAJO LA NUEVA ACRÓPOLIS Existencia final de Mercancías $230,000.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance 1Mercancías (saldos) 500,000.00430,000.00 DH 500,000.00 1 Mercancías 300,000.00 (2 1) 500,000.00 50,000.00 (6 80,000.00 (8 500,000.00 430,000.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance 1Mercancías (saldos) 500,000.00430,000.00 2 Proveedores 5) 100,000.00 100,000.00500,000.00 500,000.00 (1 DH Mercancías (existencia)1 230,000.00 2Proveedores 100,000.00500,000.00 100,000.00 500,000.00 70,000.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance 1Mercancías (saldos) 500,000.00430,000.0070,000.00 Mercancías (existencia)1 230,000.00 2Proveedores 100,000.00500,000.00 400,000.00 3 Caja DH 280,000.00 (3 319,800.00 280,000.00 7) 19,800.00 2) 300,000.00 3Caja 319,800.00280,000.00 319,800.00 280,000.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance 1Mercancías (saldos) 500,000.00430,000.0070,000.00 Mercancías (existencia)1 230,000.00 2Proveedores 100,000.00500,000.00400,000.00 3Caja 319,800.00280,000.00 39,800.00 4 Bancos DH 3) 280,000.0012,950.00 (4 100,000.00 (5 220,450.00 8) 76,000.00 356,000.00 15,000.00 (9 92,500.00 (10 4Bancos 356,000.00220,450.00 356,000.00 220,450.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance 1Mercancías (saldos) 500,000.00430,000.0070,000.00 Mercancías (existencia)1 230,000.00 2Proveedores 100,000.00500,000.00400,000.00 3Caja 319,800.00280,000.0039,800.00 4Bancos 356,000.00220,450.00 135,550.00 5 Gastos Generales DH 4) 12,950.00 109,650.00 7) 200.00 8) 4,000.00 10) 92,500.00 5Gastos Generales 109,650.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance 1Mercancías (saldos) 500,000.00430,000.0070,000.00 Mercancías (existencia)1 230,000.00 2Proveedores 100,000.00500,000.00400,000.00 3Caja 319,800.00280,000.0039,800.00 4Bancos 356,000.00220,450.00135,550.00 5Gastos Generales 109,650.00 6 Clientes DH 6) 50,000.00 50,000.00 20,000.00 (7 20,000.00 6Clientes 50,000.0020,000.00 50,000.00 20,000.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance 1Mercancías (saldos) 500,000.00430,000.0070,000.00 Mercancías (existencia)1 230,000.00 2Proveedores 100,000.00500,000.00400,000.00 3Caja 319,800.00280,000.0039,800.00 4Bancos 356,000.00220,450.00135,550.00 5Gastos Generales 109,650.00 6Clientes 50,000.0020,000.00 30,000.00 7 Mobiliario y Equipo DH 9) 15,000.00 15,000.00 7Mobiliario y Equipo 15,000.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance 1Mercancías (saldos) 500,000.00430,000.0070,000.00 Mercancías (existencia)1 230,000.00 2Proveedores 100,000.00500,000.00400,000.00 3Caja 319,800.00280,000.0039,800.00 4Bancos 356,000.00220,450.00135,550.00 5Gastos Generales 109,650.00 6Clientes 50,000.0020,000.0030,000.00 7Mobiliario y Equipo 15,000.00 Suma 1450450.00 400,000.00 179,650.00230,000.00450,350.00400,000.00 Diferencia en Gastos y Productos Diferencia en Activo y Pasivo 50,350.00 Sumas iguales 1450450.00 400,000.00 230,000.00 450,350.00 10 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

12 BALANCE GENERALCOMENTARIOS AL BALANCE La Nueva Acrópolis Balance General al ____ de __________ de 20___ ACTIVO Caja Bancos Clientes Mercancías Mobiliario y Equipo Suma el Activo PASIVO Proveedores CAPITAL Inversión Inicial Ganancia Firma 39,800.00 135,550.00175,350.00 30,000.00 230,000.00 15,000.00 450,350.00 400,000.00 50,350.00 0 450,350.00 Los Clientes deben La Empresa debe faltante Existen en Caja y Bancos faltante Mercancías Remanente en Mercancías Capital Total Activo Remanente en Mercancías Mobiliario y Equipo Activo Total Comentarios: Para poder liquidar el adeudo total se tendrá que vender parte de las Mercancías Sin Capital propio se han obtenido ganancias Otras observaciones que considere importantes: 30,000.00 400,000.00 370,000.00 175,350.00 194,450.00 230,000.00 35,350.00 50,350.00 35,350.00 15,000.00 50,350.00 Suma Pasivo y Capital 11 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

13 AUTOEVALUACIÓN III Distribuya en las columnas correspondientes las cifras mostradas en la Balanza de Comprobación ilustrada. Hoja de Trabajo Existencia final de mercancías $5,000.- Analice las cuentas una a una, puede trabajar en forma horizontal si lo desea, es decir: Revise que tanto la Hoja de Trabajo como el Balance tengan el nombre de la Empresa, denomínela a su gusto e incluya en el Balance la fecha en la que se presenta. Ver el movimiento deudor y acreedor de cada cuenta. Determinar su saldo, si el importe del debe es mayor al del haber el saldo será deudor y viceversa si el haber es mayor el saldo será acreedor. Si el saldo es deudor piense detenidamente, si se trata de un objeto o persona irá al Activo pero si es un resultado irá a Gastos; si el saldo es acreedor y se trata de una persona irá al Pasivo o Capital, pero si es un resultado irá a Productos. Recuerde la cuenta de Mercancías es mixta, si su saldo es deudor esté se pasará al Debe de Resultados o sea a Gastos; si su saldo es acreedor se pasará al Haber de Resultados o sea a Productos y la Existencia Final siempre se registrará en Resultados como Producto y en el Balance como Activo. Determine las diferencias, si la suma de la columna de Productos es superior a la de Gastos la del Activo será superior a la del Pasivo mostrándose una Ganancia; si por el contrario la suma de Gastos es superior a la de Productos el Pasivo será mayor que el Activo reflejando entonces Pérdidas. Elabore el Balance General en el orden acostumbrado para el Activo, Pasivo y Capital. Analice el Balance y haga los comentarios correspondientes. 1.- 2.- 3.- 4.- 5.- 6.- 7.- 8.- 12 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

14 1 2 Capital Caja 3Mercancías 4Equipo de Oficina 5Equipo de Transporte 6Bancos 7Terreno 8Gastos de Administración 9Gastos Financieros 10Proveedores 11Acreedor Hipotecario 12Clientes 13Productos Financieros 14Documentos por Cobrar 15Documentos por Pagar 16Deudores Diversos 17Gastos de Venta 18Acreedores Diversos 19Otros Gastos 20Maquinaria y Herramientas Sumas 60,000.0064,000.00 128,000.00 20,000.00 40,000.00 60,000.0040,000.00 200,000.00 16,000.00 3,000.00 4,000.00 2,000.00 28,000.00 26,000.00 4,200.00 6,000.00 2,000.0012,000.00 5,500.0010,700.00 4,300.00 24,000.00 2,400.00 6,000.00 7,400.00 600,400.00 303,300.00 122,000.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance Diferencia en Gastos y Prod. ¿Pérdidas o Ganancias? Diferencia en Activo y Pasivo ¿Pérdida o Ganancia? 303,300.00 4,000.00 6,000.00 5,000.00 20,000.00 40,000.00 20,000.00 200,000.00 16,000.00 3,000.00 24,000.00 4,200.00 6,000.00 10,000.00 5,200.00 4,200.00 4,300.00 24,000.00 4,300.00 2,400.00 6,000.00 7,400.00 364,900.00 55,000.00314,900.00358,900.0011,000.00 44,000.00 364,900.00 55,000.00 44,000.00 358,900.00 Sumas iguales600,400.00 13 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

15 BALANCE GENERAL ACTIVO Caja Bancos Deudores Clientes Documentos por cobrar Mercancías Terreno Equipo de oficina Equipo de transporte Maquinaria y herramienta Suma el Activo PASIVO Proveedores Acreedores Documentos por pagar Acreedor hipotecario Suma el Pasivo CAPITAL Inversión inicial Menos: Pérdida Suma el Pasivo y Capital Balance General al ____ de __________ de 20___ Firma 4,000.00 20,000.00 24,000.00 4,300.00 4,200.00 10,000.0018,500.00 5,000.00 200,000.00 20,000.00 40,000.00 7,400.00267,400.00 314,900.00 24,000.00 2,400.00 5,200.0031,600.00 24,000.00 55,600.00 303,300.00 44,000.00259,300.00 314,900.00 COMENTARIOS AL BALANCE Se tiene por cobrar Se tiene por pagar faltante Existencia en Caja y Bancos Remanente en efectivo Acreedor Hipotecario Terreno Remanente garantía hipot. Capital inicial Pérdida Representación del Capital Remanente en efectivo Mercancías Terreno (remanente garantía) Equipo de oficina Equipo de transporte Maquinaria y herramienta Origen de la pérdida en venta de merc. se perdió exceso en gastos sobre productos Observaciones: Vigilar las ventas analizando si es necesario incrementar el % de utilidad. Analizar si los Gastos son necesarios o no. Otras: 18,500.00 31,600.00 13,100.00 24,000.00 10,900.00 24,000.00 20,000.00 176,000.00 303,300.00 44,000.00 259,300.00 10,900.00 5,000.00 176,000.00 20,000.00 40,000.00 7,400.00 259,300.00 1,000.00 43,000.00 44,000.00 14 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

16 AUTOEVALUACIÓN IV Distribuya en las columnas correspondientes las cifras mostradas en la Balanza de Comprobación ilustrada. Analice las cuentas una a una, puede trabajar en forma horizontal si lo desea, es decir: Determine las diferencias, si la suma de la columna de Productos es superior a la de Gastos la del Activo será superior a la del Pasivo mostrándose una Ganancia; si por el contrario la suma de Gastos es superior a la de Productos el Pasivo será mayor que el Activo reflejando entonces Pérdidas. Ver el movimiento deudor y acreedor de cada cuenta. Determinar su saldo, si el importe del debe es mayor al del haber el saldo será deudor y viceversa si el haber es mayor el saldo será acreedor. Si el saldo es deudor piense detenidamente, si se trata de un objeto o persona irá al Activo pero si es un resultado irá a Gastos; si el saldo es acreedor y se trata de una persona irá al Pasivo o Capital, pero si es un resultado irá a Productos. Recuerde la cuenta de Mercancías es mixta, si su saldo es deudor esté se pasará al Debe de Resultados o sea a Gastos; si su saldo es acreedor se pasará al Haber de Resultados o sea a Productos y la Existencia Final siempre se registrará en Resultados como Producto y en el Balance como Activo. Elabore el Balance General en el orden acostumbrado para el Activo, Pasivo y Capital. Analice el Balance y haga los comentarios correspondientes. Revise que tanto la Hoja de Trabajo como el Balance tengan el nombre de la Empresa, denomínela a su gusto e incluya en el Balance la fecha en la que se presenta. 1.- 2.- 3.- 4.- 5.- 6.- 7.- 8.- 15 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

17 Hoja de Trabajo Existencia de Mercancías según recuento al final del ejercicio $430,000.00 Diferencia en Gastos y Prod. Diferencia en Activo y Pasivo Sumas iguales AUTOEVALUACIÓN IV BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos debehaberdebehaber Saldos ESTADOS FINANCIEROS GastosProductos Resultados ActivoPasivo Balance 1 2 Capital Caja 3 Mercancías 4 Mobiliario y Equipo de Oficina 5 Equipo de Transporte 6 Banco 7 Terreno y Edificio 8 Gastos de Administración 9 10 Proveedores 11 12 Clientes 13 14 Documentos por Cobrar 15 Documentos por Pagar 16 Deudores Diversos 17 18 Acreedores Diversos Sumas 1516,000.00 Gastos Financieros Productos Financieros Cobros Adelantados 340,000.00300,000.00 610,000.00640,000.00 100,000.00 200,000.00 300,000.00200,000.00 1000,000.00 155,000.00 119,000.00 20,000.00 140,000.00 110,000.00 35,900.00 30,000.00 60,000.0011,000.00 20,000.00 45,000.00 12,100.00 2982,000.00 Gastos de Venta 2982,000.00 1516,000.00 40,000.00 30,000.00 430,000.00 100,000.00 200,000.00 100,000.00 1000,000.00 155,000.00 119,000.00 20,000.00 140,000.00 110,000.00 35,900.00 30,000.00 49,000.00 20,000.00 45,000.00 12,100.00 1861,000.00 324,000.00 246,000.00 570,000.00 1967,000.00 246,000.00 1721,000.00 16 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

18 BALANCE GENERAL ACTIVO Caja Bancos Deudores Clientes Documentos por cobrar Mercancías Terreno y edificio Mobiliario y equipo de ofna. Equipo de transporte Suma el Activo PASIVO Acreedores Proveedores Documentos por pagar Cobros adelantados Suma el Pasivo CAPITAL Balance General al ____ de __________ de 20___ Capital inicial Ganancia Suma el Pasivo y Capital Firma 40,000.00 100,000.00140,000.00 12,100.00 35,900.00 49,000.0097,000.00 430,000.00 1,000,000.00 100,000.00 200,000.001,300,000.00 1,967,000.00 110,000.00 30,000.00 20,000.00160,000.00 45,000.00 205,000.00 1,516,000.00 246,000.001,762,000.00 1,967,000.00 Por cobrar Por pagar faltante Efectivo en Caja y Bancos Remanente Cobros adelantados Remanente en efectivo Capital inicial Ganancia Capital total ACTIVO Remanente efectivo Mercancías Terreno Mobiliario y equipo Equipo de transporte Activo total COMENTARIOS AL BALANCE Observaciones: Situación aparentemente buena, el 75% del capital esta respaldado por las inversiones en terreno, mobiliario, etc. Investigar si estas son suficientes o indispensables 97,000.00 160,000.00 63,000.00 140,000.00 77,000.00 45,000.00 32,000.00 1,516,000.00 246,000.00 1,762,000.00 32,000.00 430,000.00 1,000,000.00 100,000.00 200,000.00 1,762,000.00 17 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

19 AUTOEVALUACIÓN V Distribuya en las columnas correspondientes las cifras mostradas en la Balanza de Comprobación ilustrada. Analice las cuentas una a una, puede trabajar en forma horizontal si lo desea, es decir: Determine las diferencias, si la suma de la columna de Productos es superior a la de Gastos la del Activo será superior a la del Pasivo mostrándose una Ganancia; si por el contrario la suma de Gastos es superior a la de Productos el Pasivo será mayor que el Activo reflejando entonces Pérdidas. Ver el movimiento deudor y acreedor de cada cuenta. Determinar su saldo, si el importe del debe es mayor al del haber el saldo será deudor y viceversa si el haber es mayor el saldo será acreedor. Si el saldo es deudor piense detenidamente, si se trata de un objeto o persona irá al Activo pero si es un resultado irá a Gastos; si el saldo es acreedor y se trata de una persona irá al Pasivo o Capital, pero si es un resultado irá a Productos. Recuerde la cuenta de Mercancías es mixta, si su saldo es deudor esté se pasará al Debe de Resultados o sea a Gastos; si su saldo es acreedor se pasará al Haber de Resultados o sea a Productos y la Existencia Final siempre se registrará en Resultados como Producto y en el Balance como Activo. Ponga la cifra que usted considere y analice como la utilidad o la pérdida, depende de la existencia de mercancías al final del ejercicio. Elabore el Balance General en el orden acostumbrado para el Activo, Pasivo y Capital. Analice el Balance y haga los comentarios correspondientes. Revise que tanto la Hoja de Trabajo como el Balance tengan el nombre de la Empresa, denomínela a su gusto e incluya en el Balance la fecha en la que se presenta. 1.- 2.- 3.- 4.- 5.- 6.- 7.- 8.- 18 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

20 Existencia Final de Mercancías $ ____________ AUTOEVALUACIÓN V 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Caja Bancos Acciones, bonos y valores Clientes Deudores Documentos por cobrar Funcionarios y empleados Mercancías (Invent. inicial) Mercancías (Invent. final) Equipo de Oficina Equipo de Transporte Moldes y Troqueles Maq. Eq. y Herramienta Depreciación Acumulada Anticipo Impto. sobre la renta Mercancías en tránsito Anticipo a proveedores Edificio y Construcciones Terreno Gastos de Instalación Amortización Acumulada Depósitos en Garantía 20,000.00 2,408,324.001,763,597.00 665,000.00 3,425,803.00 279,340.00 1,378,347.00305,700.00 51,769.00 1,959,753.00 18,000.00 82,022.00 435,463.00 831,270.00 103,528.00 183,995.00 231,070.00 325,583.00 667,976.00 300,000.00 124,328.00 1,772,112.00 212,540.00 2,393.00 263,944.00 15,267.00 21,587.008,283.00 BALANZA DE COMPROBACIÓN Movimientos haberdebehaber Saldos ESTADO DE RESULTADOS GastosProductos Pérdidas ObjetosPers. y Oblig. Activo HOJA DE TRABAJO Empresa: Fecha: Nombre de la Cuenta Cta. No. Ganancias debe Pasivo BALANCE GENERAL 20,000.00 644,727.00 665,000.00 1,653,691.00 66,800.00 655,000.00 1,072,647.00 49,376.00 1,959,753.00 18,000.00 181,922.00 435,463.00 831,270.00 103,528.00 183,995.00 231,070.00 325,583.00 667,976.00 300,000.00 124,328.00 15,267.00 13,304.00 1,959,753.00 continua 19 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

21 Movimientos haberdebehaber Saldos GastosProductos Pérdidas Objet. y Docs.Pers. y Oblig. Activo Empresa: Fecha: Nombre de la Cuenta Cta No. Ganancias debe Pasivo continua Difer. en Pérdida y Ganancia Difer. entre Activo y Pasivo Sumas Iguales 427,648.00 544,490.00 773,250.00 188,066.00 278,233.00 830,281.00 17,953.00 5,000,000.00 226,893.00 505,823.00 1,154,900.00 20,170.00 408,123.00 33,131.00 40,812.00 221,539.00 110,750.00 154,780.00 13,854.00 1,200.00 10,257,798.00 949,693.00 1,209,566.009,308,105.009,048,232.00 259,873.00 16,757,892.00 10,257,798.00 1,209,566.00 9,308,105.00 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 42 41 I.V.A. por Acreditar (pagado) I.V.A. Trasladado (cobrado) I.V.A. Declarado Proveedores Acreedores Documentos por pagar Anticipo de Clientes Impuestos por pagar Capital Compras Rebajas y dev. sobre ventas Gastos sobre Compras Rebajas y dev. s/compras Gastos de Venta Ventas Reserva Legal Resultado de Ejercicios ants. Gastos de Fabricación Gastos de Administración Gastos y Productos Financ. Otros Gastos y Productos Suma 16,757,892.00 427,648.00 544,490.00 337,542.00 322,381.00 373,228.00651,461.00 991,470.00 328,826.00 226,893.00 505,823.00 1,154,900.00 20,170.00 408,123.00 33,131.00 40,812.00 221,539.00 110,750.00 154,780.00 13,854.00 1,110,792.00 510,447.00 1,821,751.00 1,200.00 346,779.00 5,000,000.00 20 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756

22 BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS COMENTARIOS AL BALANCE 21 DR C.P.C. DORA AZPEITIA GARCIA No. RESERVA 03-2009-032409455500-02 MEDELLIN No. 237 COL. ROMA SUR C.P. 06760 MEXICO, D.F. Tel. 5564 6756