Casos Prácticos Uso de información internacional para precios de transferencia Caso: Laboratorio Mayo 2011.

Presentación del tema: "Casos Prácticos Uso de información internacional para precios de transferencia Caso: Laboratorio Mayo 2011."— Transcripción de la presentación:

1 Casos Prácticos Uso de información internacional para precios de transferencia Caso: Laboratorio Mayo 2011

2 Antecedentes  Caso derivado de la Dirección de Grandes Contribuyentes.  Empresa filial de multinacional que vende su producción total en territorio chileno.  Compra medicamentos y drogas exclusivamente de empresas relacionadas en el exterior y las vende, sin añadirle valor agregado.  Adicionalmente desarrolla estudios clínicos y presta servicios intragrupo.  Es parte de un Grupo multinacional de gran tamaño.

3 Bases de datos Lexis Nexis: Base de datos privada que mantiene información de comercio exterior. En ella es posible visualizar declaraciones de salida y entrada de productos, así como también generar estadísticas de acuerdo a diferentes clasificaciones (países, producto, volúmenes y otros).

4 Bases de datos Osiris: Es una base de datos de compañías que transan en bolsa alrededor del mundo. Incorpora estados financieros, balances y rentabilidades, además de información como dueños, subsidiarias, fusiones y reorganizaciones. La información se obtiene de los equivalentes en el mundo a la SEC estadounidense, así también como de las memorias publicadas por las empresas. Contiene información de 62.023 empresas, de las cuales 45.151 cotizan en bolsa (listed), 4.143 no cotizan en bolsa (unlisted) y 12.729 cotizaban en bolsa y ya no lo hacen (deslisted). Del total anterior 4.758 son de América Central y Sudamérica, incluyendo 749 compañías chilenas, de las cuales 231 cotizan en bolsa, 449 no cotizan en bolsa y 69 ya no cotizan en bolsa.

5 Cruce de información  Con los datos obtenidos del Servicio de Aduanas y de una base de datos privada (Lexis Nexis), se estableció que uno de sus principales proveedores era una empresa de México.  Esta información es coherente con la aportada por la empresa (documentos de importación, etc.)

6 Cruce de información El laboratorio informó, a través de una declaración jurada, que dicho proveedor era relacionado. Sin embargo, no aportó ningún contrato de suministro de mercaderías.

7 Cruce de información Para confirmar esta información, se optó por 2 caminos simultáneos: 1.Corroborar, de ser posible, esta relación usando la Base de Datos Osiris, la cual mantiene información financiera de empresas listadas en bolsa. 2.Se solicitó formalmente a la Administración Tributaria Mexicana información del proveedor domiciliado en dicho país.

8 Cruce de información La información aportada por Osiris comprueba que el proveedor mexicano es una filial (100%) de la matriz del laboratorio fiscalizado en Chile.

9 Cruce de información La información aportada por la Administración Tributaria Mexicana fue relevante: Aportó contrato que el laboratorio en Chile declaró no tener. Ratificó haberse cambiado de domicilio (país) a partir del año 2004. Declaró no haber exportado ninguna mercadería a Chile.

10 Conclusiones Se procedió a citar formalmente al laboratorio para que acredite fehacientemente sus relaciones comerciales con el proveedor mexicano. Por su parte, la Administración Tributaria Mexicana va a emprender su propia fiscalización al proveedor mexicano.

11 FIN